Анализ практики формирования и использования прибыли в коммерческом банке на примере ЗАО АКБ «Экспресс-Волга»

Таким образом, прибыль коммерческого банка является основным показателем, отражающим его финансовый результат, определяющим надежность банка в глазах его клиентов, обеспечивающим интересы акционеров. Современные банки в вопросе формирования своего финансового результата руководствуются моделью формирования чистой прибыли, то есть прибыли после вычета налогов, которая затем используется банком с целями формирования дополнительных специальных фондов, выплаты дивидендов акционерам, расширение филиальной сети и другие цели, определяемые общим собранием акционеров.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Исследование вопросов формирования и использования прибыли коммерческих банков, проведенное в данной квалификационной (дипломной) работе, позволяет сделать следующие выводы.

1. Доходы являются основным источником прибыли коммерческого банка. Существуют основные классификации доходов коммерческих банков, которые рассматриваются в дипломной работе. К ним относятся следующие классификации доходов: от основной и побочной деятельности банка, операционные и неоперационные доходы, процентные и комиссионные доходы, стабильные и нестабильные и другие. Особое внимание уделяется классификации доходов банка, используемой при составлении отчетности и ведении бухгалтерского учета в коммерческих банках. Исходя из данной классификации, анализируется общая структура доходов коммерческого банка, в которой преобладающими являются процентные доходы (порядка 41,3% в составе доходов ЗАО АКБ «Экспресс-Волга»).

2. В качестве показателей, характеризующих доходы коммерческих  банков, следует выделить: удельный  вес отдельного вида доходов  в валовом доходе банка, темп  роста доходов банка, рентабельность  доходов банка, степень покрытия  непроцентных доходов банка его  непроцентными расходами, показатели  доходности активов и доходности  капитала. Анализ данных показателей  по группе коммерческих банков  показал, что к основным показателям, более глубоко характеризующим  доходы коммерческого банка можно  отнести показатели рентабельности  доходов, активов и капитала банка. Они широко распространены как  в российской, так и в зарубежной  практике оценки банковской деятельности  и являются базой для составления  рейтингов наиболее надежных  и прибыльных банков.

3. В зависимости от  используемой процентной маржи  существуют классификации расходов  коммерческих банков. В работе  показан анализ следующих классификаций  банковских расходов: операционных  и неоперационных, процентных и  комиссионных, расходов от основной  и побочной деятельности, активных  и пассивные операций и другие. Наиболее глубоко рассматривается  классификация на основании существующих  форм банковской отчетности. В  соответствии с ней проводится  анализ структуры расходов коммерческого  банка, который выявил в общем  виде преобладание в объеме  валовых расходов банка операционных  расходов, прежде всего, за счет  отрицательной переоценки банковских  активов (около 30,6% всех расходов  ЗАО АКБ «Экспресс-Волга», 75,9% всех  расходов Сбербанка России, 71% всех  расходов ВТБ и 73,2% всех расходов  Газпромбанка).

4. Важную роль в деятельности  банка занимает процентная маржа, которая представляет собой разницу  между суммой процентных доходов  и суммой процентных расходов  банка за период. Размер процентной маржи может быть представлен либо в виде абсолютной величины (в рублях), либо в виде ряда относительных величин, которые отражают ее фактический или достаточный (для данного банка) уровень. Процентная маржа является главным источником банковской прибыли, так как основным источником доходов банка являются процентные доходы и доля процентных расходов в валовом расходе банков за период также значительна.  Исключение в данном случае могут составлять банки, у которых доминируют непроцентные доходы. Процентная маржа должна покрывать убытки от спекулятивных операций банка, налоги и банковские риски. Сравнительный анализ процентной маржи российских и зарубежных банков показал все еще значительное отставание крупнейших отечественных банков от ведущих зарубежных кредитных организаций.

5. Большое внимание в  работе уделено модели формирования  прибыли коммерческого банка. Современные банки используют модель формирования чистой прибыли, которая подразумевает постепенное «очищение» доходов коммерческого банка от начисленных расходов с последующим вычетом налогов. Формирование прибыли (убытка) банка в модели формирования чистой прибыли производится раз в году, что является ключевым отличием этой модели от модели формирования балансовой прибыли.

6. Существуют следующие основные направления использования прибыли: капитализация, выплата дивидендов акционерам, развитие банка, благотворительность. Анализ этих направлений показал, что современные банки, особенно региональные мало внимания уделяют направлению развития и совершенствования банковских технологий, что могло бы стать дополнительным резервом повышения в последующем банковской прибыли.

7. На основании исследования  практики формирования и использования прибыли ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» выявлены количественные и качественные показатели прибыльности банка, а также существующие системы, позволяющие значительно повышать прибыльность банка, в частности, матрица самоокупаемости подразделений банка. Выявлены основные направления дальнейшего повышения прибыльности банка.

На наш взгляд, банкам следует уделять больше внимания существующим способам повышения своей прибыльности, среди которых:

- Предоставление клиентам  полного спектра финансовых услуг. Отвечает универсализации банков  и формированию на их основе  своеобразных финансовых супермаркетов.

- Диверсификация банковских  услуг, выполняемая на основе  регулярного мониторинга клиентских  предпочтений и сегментации рынка.

- Модернизация услуг на  базе внедрения современных технологий. Рациональное применение технологического  опыта западных стран, являясь  направлением банковских инвестиций, может быть эффективным инструментом  повышения рентабельности банков.

- Грамотная кредитная  политика, основанная на взаимовыгодном  сотрудничестве и партнерских  отношениях с клиентами, а также  адекватной оценке платежеспособности  заемщика.

- Развитие и повышение  доходности банковского консалтинга.

Текущую рыночную ситуацию нельзя назвать идеальной. Кризисные явления, зарождающие в экономиках других стран, косвенно затрагивают и российский банковский сектор. Объемы дешевых зарубежных ресурсов сокращаются и после вступления России в ВТО подвергаются нормативным ограничениям, а внутренние источники финансирования страны являются нестабильными и ограничены. Несмотря на существующие в экономике отрицательные факторы, банки, придерживающиеся четкой стратегии развития, обязаны увеличивать сферу своего влияния, что приводит к дополнительным расходам. А так как банк является прежде всего коммерческим предприятием, основной целью которого является получение прибыли, необходимой и достаточной для осуществления проводимых банком операций, следует повышать доходность ведущих направлений деятельности банка. Основным ресурсом банковских доходов является кредитование. Но банки все чаще сталкиваются с проблемой ликвидности, и нарастить кредитный портфель иногда не представляется возможным из-за дефицита пассивов. В этом случае банк может воспользоваться системой вексельного кредитования, которая не требует привлечения финансирования и является эффективным способом наращивать кредитный портфель банка в условиях дефицита ликвидности.

 

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).
4. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон № 395-1 ФЗ от 02.12.1990 (с последующими изменениями и дополнениями).
5. О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: Федеральный закон от 25.02.1999 г. № 40-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).
6. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Положение Банка России от 03.12.2012 № 385-П (с последующими изменениями и дополнениями).
7. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П (с последующими изменениями и дополнениями).
8. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками: Положение Банка России от 26.06.1998 г. № 39-П (с последующими изменениями и дополнениями).
9. О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации: Положение Банка России от 24.04.2008 г. № 318-П (с последующими изменениями и дополнениями).
10. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: Положение Банка России от 20.03.2006 г. № 283-П (с последующими изменениями и дополнениями).
11. Об обязательных нормативах банков: Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И (с последующими изменениями и дополнениями).
12. Об оценке экономического положения банков: Указание Банка России от 30.04.2008 г. № 2005-У (с последующими изменениями и дополнениями).
13. О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года: Заявление Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации.

Литература

14. Банковская система Российской Федерации и ее антикризисное регулирование: учебное пособие / О.А. Тарасенко, Е.Г. Хоменко. – М.: Норма, 2012. – 304 с.
15. Банковские операции: учебное пособие / под ред. Ю. И. Коробова. – М.: Магистр, 2007. – 446 с.
16. Банковский менеджмент: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2009. – 560 с.
17. Банковское дело: Учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2006. – 766 с.
18. Банковское дело: Учебник / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2009. – 768 с.
19. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой – М.: Финансы и статистика, 2007. – 344 с.
20. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2009 – 264 с.
21. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2003. – 344 с.
22. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2005. – 312 с.
23. Бюллетень банковской статистики № 4 (2013 г.).
24. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. Пособие. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. – 352 с.
25. Доклад о конкурентоспособности России 2011 по итогам Всемирного экономического форума в г Женева / под ред. М.Д. Хануз и А. Праздничных, 2011 г. – 228 с.
26. Егоров А.В., Кармазина А.С., Чекмарева Е. Н. Кредитный рынок: тенденции и перспективы // Банковское дело № 3, 2012. – С. 18
27. Жиляков Д.И., Зарецкая В.Г. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): Учебник для вузов. – М.: КНОРУС, 2012. – 452 с.
28. Киргизов А.Ю. Доходообразующий инструмент в условиях дефицита ликвидности // Банковское дело № 9, 2012. – С. 41
29. Кокшаров А. Банки как бомба // Эксперт №25 (710), 2010. – С. 17
30. Куликов А.Г. Деньги, кредит, банки: учебник – М.: КНОРУС, 2009. – 498 с.
31. Куницына Н.Н., Ушвицкий Л.И., Малеева А.В. Бизнес-планирование в коммерческом банке: учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2002. – 305 с.
32. Ловкова Г.Г., Малыгина Ю.В., Хасянова С.Ю. Индикаторы прогнозирования финансовой несостоятельности кредитных организаций // Банковское дело № 7, 2010. – С. 67
33. Лукашин Ю.П. Анализ условий кредитования и досрочного погашения кредита // Финансы и кредит № 22(502), 2012. – С. 30
34. Макроэкономика. Теория и российская практика: учебник / под ред. А.Г. Грязновой и Н.Н. Думной. – М.: КНОРУС, 2006. – 688 с.
35. Мезурнишвили И. У., Юденков Ю. Н. Изменение финансово-кредитных механизмов России в условиях ВТО // Банковские услуги № 9, 2012 – 50 с.
36. Методы и механизмы оценки стоимости коммерческого банка: диссертация к.э.н.: 08.00.10 / Мусина О.В. – Место защиты: Самарский гос. аэрокосм. ун-т им. С.П. Королева. – 176 с.
37. Национальные банковские системы: Учебник / Под общ. ред. В.И. Рыбина. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 528 с.
38. Ольхова Р.Г. Банковское дело. Управление в современном банке: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2012. – 234 с.
39. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2011 год и период 2012 и 2013 годов // Деньги и кредит № 1, 2011 – С. 3
40. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. – 368 с.
41. Тавасиев А.М. Основы банковского дела: учебное пособие для вузов. – М.: Маркет ДС, 2006. – 568 с.
42. Турбанов А. Тютюнник А. Банковское дело: операции, технологии, управление – М.: Альпина Паблишерз, 2010. – 348 с.
43. Тютюнник А.В., Турбанков А.В. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 608 с.;
44. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 256 с.
45. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам). – М.: Вершина, 2007. – 464 с.
46. Якименко Д.В. Анализ доходности розничных продуктов коммерческого банка // Банковское дело № 7, 2013. – С. 74.

Ресурсы интернет

47. www.forbes.ru
48. www.cbr.ru
49. www.volgaex.ru
50. www.bnpparibas.com
51. www.barclays.com;
52. www.ing.com;
53. www.arb.ru;
54. www.rating.rbc.ru;
55. www.sbrf.ru;
56. www.kuap.ru.

 

Приложение В

 

Структура доходов ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» на 01.01.2013 г.

 

 

 

Приложение Г

 

Структура расходов ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» на 01.01.2013 г.

 

 

 

Приложение Д

 

Топ-5 банков по размеру прибыли по итогам 2012 года