Учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество физических лиц

Министерство образования и науки Российской Федерации

 

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Оренбургский государственный университет»

 

 КОЛЛЕДЖ ЭЛЕКТРОНИКИ  И БИЗНЕСА

 

Цикловая комиссия экономико – правовых дисциплин

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

По дисциплине: «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

на тему: «Учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество физических лиц»

КОГУ 080114.65.9013.05 БЗ

 

 

 

                                                      Руководитель:

                                                                        ________ Ю.А.Кенжина

                                                                                   «__»_______________2014г.

                                                     Исполнитель:

                                                                      Студент группы: 12БЗ-2

_____________

                                                                    «__»______________2014г.

 

 

 

 

 

                                                 Оренбург 2014

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

 

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

 высшего профессионального  образования 

«Оренбургский государственный университет»

 

КОЛЛЕДЖ ЭЛЕКТРОНИКИ И БИЗНЕСА

 

Цикловая комиссия экономико – правовых дисциплин

 

 

 

 

Задание на курсовую работу

 

Учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество физических лиц

 

 

Исходные данные:          Налоговый кодекс РФ, учебное пособие для вузов,                                                                                                 

                                          периодические издания, журналы правовых   и

                                         экономических исследований, данные сети Интернет.

 

Перечень подлежащих разработке вопросов:

                                       а) раскрыть аспекты  налогообложения и бюджетной                                       

                                         системы в РФ;

                                    б) выявить факторы отчислений в бюджет;

                                    в) исследовать учет расчетов по налогам.

 

Перечень графического материала:

                                      Бланки, рисунки, отражающие учет расчетов.

 

 

 

 

 

 

 

Дата выдачи задания “__”___________2014г.

 

Руководитель

старший преподователь              Ю.А.Кенжина

Исполнитель

студент группы 12 БЗ-2              

Срок защиты работы “__”__________2014г.

 

Аннотация

 

Для более полного раскрытия данной темы в первой и во второй главе рассматриваются основные теоретические аспекты положения и определения налогово - бюджетной системы . В третьей главе более подробно описана методика учета расчетов по налогам с бюджетом и внебюджетными фондами. Рассмотрены счета: 68 "Расчеты по налогам и сборам"; и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".

Целью данной работы является отражение в бухгалтерском учете расчетов с бюджетом индивидуального предпринимателя, как физического лица.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

	Введение……………………………………………………………….	5
1	Теоретические аспекты Бюджетной система РФ
1.1	Бюджет…………………………………………………………………
2	Налогообложение в РФ
2.1	Сущность и функции налогов взимаемых с физических лиц……...
2.2	Налог на имущество физических лиц………………………………..
3	Практическая деятельность магазина ИП « Продукты»
3.1	Общая характеристика магазина……………………………………
3.2	Налоги, сборы и другие обязательные отчисления ИП……………..
3.2.1	Налоговая отчетность………………………………………………..
3.2.2	Бухгалтерская отчетность при ЕНВД……………………………….
3.2.3	Финансовая отчетность ИП………………………………………….
3.2.4	Отчетность в ФСС…………………………………………………….
3.2.5	Отчетность ИП в ПФР………………………………………………..
3.2.6	Учет расчетов по налогам и отчислениям………………………….
3.3	Учетная политика предприятия………………………………………
	Заключение……………………………………………………………
	Список использованных источников…………………………………
	Приложение А Справка по ОВД……………………………………...
	Приложение Б Декларация ЕНВД……………………………………
	Приложение В 2НДФЛ Справка о доходах физического лица…….
	Приложение Г Книга учета доходов и расходов…………………….
	Приложение Д Среднесписочной численности работников………
	Приложение Е Отчетность в ФСС…………………………………..
	Приложение Ж Отчетность в ПФР на работников………………….
	Приложение И  Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам………………………………………………………………..
	Приложение К  ПРИКАЗ № 1.............................................................

                                                               

 

 

 

 

 

 

Введение

 

         Государственный бюджет является финансовым планом страны, утверждаемым Федеральным Собранием РФ как закон. Бюджет - главное звено в  формировании государственных финансов. Через бюджет государство концентрирует значительную долю национального дохода для финансирования народного хозяйства, социально - культурной сферы, укрепления обороны страны и содержания органов государственной власти и управления.

         Совокупность всех видов бюджетов образует бюджетную систему государства. Взаимосвязь между её отдельными звеньями, организацию и принципы построения бюджетной системы принято называть бюджетным устройством.

Бюджетные отношения представляют собой финансовые отношения государства на федеральном, региональном и местном уровнях с государственными, акционерными и иными предприятиями и организациями, а также населением по поводу формирования и использования централизованного фонда денежных ресурсов.

         С помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, что создает возможность маневрировать денежными средствами и целенаправленно влиять на темпы и уровень развития общественного производства. Это позволяет осуществлять единую экономическую и финансовую политику на всей территории страны.

          Доходы бюджетов Российской федерации формируются в основном из налогов в соответствии с её бюджетным и налоговым законодательством. Современная налоговая система РФ базируется на требованиях рыночных отношений с учетом перспектив социально-экономического развития.

 Налоговая система призвана:

         - обеспечить более полную и своевременную мобилизацию доходов бюджета, без осуществления которой невозможно проводить социально – экономическую политику государства;

         - создать условия для регулирования производства и потребления в целом и по отдельным сферам хозяйствования, учитывая при этом особенности формирования и перераспределения доходов различных групп населения.

         Главная проблема налоговых взаимоотношений предприятий с государством крайняя нестабильность налоговой политики, неопределенность изначальных «правил игры» предприятий с государством, внесение изменений и дополнений в законы о налогах и инструкции задним числом или в течение финансового года, что с точки зрения общих принципов рыночной экономики не допустимо.

В настоящее время на территории России собирается свыше сотни установленных налогов и сборов.

Поэтому очень важна единая система контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей.

          Цель работы: исследовать предприятие ИП Продукты» и показать на практике учет расчетов с бюджетом.

Исходя из поставленной цели, можно сформировать задачи:     

- соблюдение законности и целесообразности всех совершенных хозяйственных операций ;

         - правильность ведения бухгалтерского учета и отчетности;

- своевременность отчислений и правильность ведения расчетных операций с бюджетом.

Объект исследования:  магазин  ИП «Продукты».

          Предмет исследования:  изучение учета расчетов с бюджетом по налогу на имущество физических лиц на примере магазина.

Методологической основой разработки темы курсовой работы являются труды отечественных ученых экономистов, а также нормативные, законодательные документы.

Методы исследования:

- статистико-экономический,

- экономико-математический,

- анализ документов.

        Структура работы: работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, включающего ? наименований, приложения.

Во введении обосновывается актуальность исследования, определяются предмет и объект исследования, формулируется цель и задачи исследования.

В первой и второй главе  рассмотрены теоретические аспекты положения и определения .

В третьей главе представлен учет расчетов с бюджетом, а также и с внебюджетными фондами.

В заключении сформулированы основные выводы исследования.

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические  аспекты Бюджетной система Российской  Федерации

 

1.1 Бюджет

 

         Бюджет - это система денежных отношений, в процессе которых образуется и используется бюджетный фонд. Бюджетный фонд является централизованным денежным фондом, предназначенным для финансирования широкого круга общественных потребностей (благ) - отраслей хозяйства, социальных нужд, управления, обороны и т.д. Бюджет исполняет следующие функции: образование бюджетного фонда (бюджетные доходы); использование бюджетного фонда (бюджетные расходы); контроль использования бюджетного фонда. Бюджетные доходы включают в себя налоги (в т.ч. акцизы, таможенные сборы), доходы от государственной собственности, доходы от эмиссии бумажных денег. Структура бюджетных доходов непостоянна, она зависит от конкретных экономических условий развития страны.

         Бюджетная система Российской Федерации - это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.[4,7]

          Основным  источником доходной части бюджета являются налоговые поступления, доля которых составляет до 90% всех статей дохода бюджета. Поэтому обеспечение полноты и достоверности начисления налогов и учета расчетов с бюджетом имеет важнейшее значение для формирования бюджетов всех уровней.[4,8]

         Расчеты с бюджетом - один из наиболее важных и сложных объектов бухгалтерского учета. Допущенная в расчетах ошибка влечет за собой, как правило, серьезные финансовые потери для организации. Под расчетами с бюджетом в бухгалтерском учете понимается отражение в учете возникающей в процессе хозяйственной деятельности задолженности организации по налогам и сборам и погашение этой задолженности.

         Основной  задачей учета расчетов с бюджетом является обеспечение полного и своевременного поступления налогов и сборов в бюджет. Выполнение этой задачи, имеющей важное значение для государства, с другой стороны весьма важно и для предприятия налогоплательщика, поскольку обеспечивает невозможность применения со стороны фискальных органов штрафных санкций за неполное и несвоевременное перечисление платежей в бюджет, что обеспечивает более высокий уровень чистой прибыли предприятия.

 

         Также важной задачей учета расчетов с  бюджетом является организация оперативного взаимодействия финансовой и бухгалтерской  служб предприятия с налоговыми органами, которые и осуществляют контроль своевременности и полноты перечисления налогов и сборов. В этих целях налоговая инспекция по месту нахождения предприятия открывает на каждое предприятие, организацию, индивидуального предпринимателя лицевой счет, в котором отражается вся информация по начисленным налогам и сборам на основе поданных налогоплательщиком налоговых деклараций и расчетов авансовых платежей по налогам и сборам.

         Предприятие становится налогоплательщиком с момента  государственной регистрации. Это означает, что оно должно уплачивать в бюджет и во внебюджетные фонды налоги, акцизы, сборы и иные обязательные платежи.

         Нарушение этой обязанности влечет административную ответственность для предприятия  и его руководителя в виде штрафов. Кроме того, Российским уголовным законодательством установлено наказание за различные виды налоговых преступлений.