Финансовая отчетность: бухгалтерский баланс

 

 

Министерство образования  и науки Республики Казахстан

 

Павлодарский государственный  университет им. С. Торайгырова

 

Финансово-экономический  факультет

 

Кафедра учета и аудита

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

КР. __________. ____-____. ___  ___. ПЗ

 

По дисциплине: Финансовый учет __________________________________________________

Тема : Финансовая отчетность: бухгалтерский баланс _______________________________ _________________________

 

 

______________ (оценка)     Члены комиссии   (должность, ученая  степень)   (инициалы, фамилия) _______________________      ___________________ (подпись)                             (дата)   (должность, ученая  степень)   (инициалы, фамилия) _______________________      ___________________ (подпись)                             (дата)     Нормоконтролер   (должность, ученая  степень)   (инициалы, фамилия) _______________________      ___________________ (подпись)                                         (дата)

Руководитель   (должность, ученая  степень) А.С.Амеркулова (инициалы, фамилия) ______________________     _________________ (подпись)                             (дата)             3   Студент Искакова М.М. (инициалы, фамилия) ______________________     _________________ (подпись)                                     (дата) ДУи А -204С (группа)

 

2011

 

 

Содержание

 

 

	Введение	3
1	Характеристика ТОО  «Токката» и ее учетная политика	5
1.1	Характеристика деятельности предприятия и ТЭП	5
1.2	Бухгалтерская служба предприятия	8
1.3	Учетная политика ТОО  «Токката» в области формирования финансовой отчетности	9
2	Организация, методика и  технология формирования и составления  финансовой отчетности (бухгалтерского баланса) ТОО «Токката»	14
2.1	Назначение и роль отчетности в РК	14
2.2	Характеристика элементов  финансовой отчетности	19
2.3	Организация формирования бухгалтерского баланса ТОО «Токката»	27
2.4	Раскрытие результатов  бухгалтерского учета в финансовой       отчетности предприятия	33
	Заключение	38
	Список использованной литературы	40
	Приложение А Бухгалтерский  баланс ТОО «Токката»	42
	Приложение Б Отчет о прибылях и убытках ТОО «Токката»	44

 

Введение

 

 

В современных экономических  условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

В результате своей деятельности любое предприятие  осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически  каждое такое действие находит отражение  в бухгалтерском учете.

Отчетность представляет собой совокупность данных, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов учета. Она представляет собой средство управления предприятием и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности.

Отчетность выполняет  важную функциональную роль в системе  экономической информации. Она интегрирует  информацию всех видов учета и  представляется в виде таблиц, удобных  для восприятия информации объектами хозяйствования.

Методологически и организационно отчетность является неотъемлемым элементом  всей системы бухгалтерского учета  и выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуславливает  органическое единство формирующихся  в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами.

Информация о хозяйственных  операциях, произведенных предприятием за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность. Такая процедура обобщения учетной информации необходима в первую очередь самому предприятию и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и корректировки дальнейшего курса финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия.

Выбор темы курсовой работы обоснован тем, что в рыночных условиях залогом выживаемости и  основой стабильного положения  предприятия служит его устойчивое финансовое состояние. Если предприятие  финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности является также  основным элементом анализа финансового  состояния необходимым для контроля, позволяющего оценить риск нарушения  обязательств по расчетам предприятия.

Для того чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных  условиях, управленческому персоналу  необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние как своего предприятия так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние -важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Актуальность выбранной  темы заключается в том, что тщательное изучение ее позволяет объективно оценить итоги деятельности субъекта, раскрыть причины достигнутых успехов, а также недостатков в его работе, помогает наметить пути совершенствования его хозяйственной деятельности.

Объектом исследования в курсовой работе является финансовая отчетность ТОО «Токката».

Предметом исследования является механизм отражения учетной  информации в регистрах финансовой отчетности.

Цель данной работы заключается  в изучении особенностей бухгалтерского учета финансовой отчетности предприятия, на этой основе разработки практических рекомендаций.

С целью достижения обозначенной цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

- дать характеристику деятельности  ТОО «Токката» и структуры  бухгалтерской службы;

- изучить учетную политику предприятия  в области формирования финансовой  отчетности;

- исследовать роль  и назначение отчетности в РК;

- дать характеристику элементов финансовой отчетности;

- рассмотреть синтетический  и аналитический учет элементов  финансовой отчетности предприятия;

- раскрыть результаты бухгалтерского  учета в финансовой  отчетности  предприятия.

В процессе подготовке курсовой работы использовались материалы бухгалтерской отчётности и различные методические источники (бухгалтерский баланс,  отчет о прибылях и убытках).

 

1 Характеристика  ТОО «Токката» и ее учетная  политика

 

 

1.1 Характеристика  деятельности предприятия и ТЭП 

 

Фирма Токката  была зарегистрирована в форме товарищества с ограниченной ответственностью 5 января 1994 года,  в Налоговом комитете Министерства финансов Республики Казахстан. По законодательству РК является юридическим лицом. Местонахождение ТОО Токката – Республика Казахстан, г. Павлодар, Северная промышленная зона.

Основной целью деятельности товарищества является получение дохода. Для достижения данной цели товарищество осуществляет следующие виды деятельности:

• торгово-закупочная и коммерческо-посредническая деятельность;
• производство, закуп, хранение и реализация ПТН и товаров народного потребления, сельскохозяйственной продукции, лекарственного сырья;
• ремонт и обслуживание транспорта, автоперевозки;
• внешнеэкономическая и другая деятельность, необходимая для развития товарищества и не запрещенная действующим законодательством.  

Для создания товарищества и обеспечения  его деятельности был образован  Уставный капитал. Первоначальная величина уставного капитала была определена в размере 600 000 (шестьсот тысяч) тенге и разделена на вклады участников. Учредителями и участниками  ТОО «Токката» являются:

-Егерь Виктор Михайлович: денежные  средства в размере 240 000 тенге,    что составляет 40 % от  общего размера уставного капитала;

-Бабенко Александр Витальевич: денежные средства в размере 360 000    тенге, что составляет 60 % от общего размера уставного капитала.

По размеру товарооборота и  количеству работающих на предприятии  сотрудников ТОО «Токката» относится  к группе крупных торгующих товариществ.

Практически по всем основным видам реализуемых продовольственных товаров ТОО «Токката» выдерживается примерно одинаковый уровень рентабельности. Относительно невысокий уровень рентабельности можно объяснить тем, что предприятие в условиях жесткой конкуренции делает ставку на максимальное расширение рынка, что можно достичь за счет низкой цены реализации товара. 

ТОО «Токката» имеет свой расчетный  счет, регистрационный номер налогоплательщика в бюджет и в пенсионно-накопительный фонд «Курмет» Республики Казахстан.

ТОО «Токката» имеет пять филиалов, расположенных в Северо-Восточном Казахстане. Головной офис находится в г. Павлодаре. Филиалы расположены в городах Экибастузе, Семей, Усть-Каменогорске, Петропавловске, Кокшетау. Основное производство включает в себя подразделения, осуществляющие затраты, связанные с доставкой товаров.

Предприятие как открытая система  зависит от внешнего мира в отношении поставок ресурсов, энергии, кадров, а также потребителей. К тому же предприятие должно приспосабливаться к своей внешней среде, чтобы выжить. Следовательно, эффективность деятельности предприятия во многом определяется его взаимоотношениями с внешней средой – поставщиками, потребителями, конкурентами.

Важным фактором микросреды являются поставщики, влияние которых на деятельность предприятия огромно. Именно они задают торговому предприятию цены на сырье, материалы и т.д., и в конечном счете, себестоимость реализованных товаров и их количество.

Основными поставщиками ТОО «Токката» являются такие  известные фирмы как: ТОО «Хамле», ООО «Марс»  ТОО «Зенгер», ТОО «Болжау», ТОО «Spring», ТОО «Башак» и т.д.

  Конкуренция является важным стимулирующим элементом в рыночной экономике. Конкуренция стимулирует предприятие повышать качество своей продукции, снижать затраты, осваивать новые виды товаров. Конкуренты ТОО «Токката» - это такие предприятия, как ТОО «Хаят», ТОО «Green hous», ТОО «Султан Маркетинг» и др.

Очень важное значение для  предприятия имеет тот факт, куда реализовывать свои товары, т.е. покупатели. Основными потребителями продукции фирмы ТОО «Токката» является население Павлодарского региона и тех регионов, где находятся филиалы. Так как ТОО «Токката» является оптовым предприятием, то основная реализация товара происходит в розничные магазины и мелкооптовые точки,  и незначительная часть товара реализуется конечному потребителю.

Для анализа финансового  положения необходимо рассчитать следующие  показатели.

В таблице 1 приведены  основные   показатели  финансово – хозяйственной  деятельности предприятия.

 

Таблица 1 - Показатели финансово – хозяйственной деятельности ТОО                             «Токката» за 2009 – 2010 годы

Показатели	Ед. изм.	2009 год	2010 год	Отклонения (+, -)	Темп роста %
1	2	3	4	5	6
Доход от реализации продукции (работ, услуг)	тыс.тенге	252952	234024	-18928	92,5
Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)	тыс.тенге	164920	155360	-9560	94,2
Валовый доход	тыс.тенге	88032	78664	9638	89,3
Расходы периода	тыс.тенге	32696	20648	-12048	63,1
Доход (убыток) от основной деятельности	тыс.тенге	55336	58016	2680	104,8
Доход (убыток) от не основной деятельности	тыс.тенге	(9440)	(4736)	+4704	50,2
Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения	тыс.тенге	45896	53280	7384	116,1
Окончание таблицы 1
1	2	3	4	5	6
Корпоративный подоходный налог	тыс.тенге	13769	15984	2215	116,1
Чистый доход (убыток)	тыс.тенге	32127	37296	5169	116,1
Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс.тенге	461736	466272	4536	100,9
Фонд оплаты труда	тыс.тенге	6055,2	7694,4	1639,2	127,1
Среднесписочная численность работников	чел.	29	28	-1	96,5
Фондоотдача	тенге	0,54	0,50	-0,04	92,6
Фондовооруженность	тыс.тенге	15921,9	16652,6	730,7	104,6
Производительность труда	тыс.тенге	8722,5	8358	-364,5	92,8
Среднемесячная заработная плата	тыс.тенге	17,4	22,9	5,5	120,1
Рентабельность	процента	16,2	20,0	3,8	134,4