Разработка бизнес-плана развития предприятия на примере ОАО «ЭЛМАТ»

 

 

Необходимую численность работников определим, исходя из общей трудоемкости выполнения работ по производству магниторезистивных датчиков. Общая трудоемкость определяется технологическим процессом сборки (табл.10).

Таблица 12

Технологический процесс  сборки кухонных и производственных вытяжек

№ п/п	Операция	Оборудование	Трудоемкость, н-мин
1	Резка металла (разверток деталей)	Установка для  лазерной резки Bystronic	2,5
2	Вырубка деталей	Станок для  вырубки элементов Trumpf	3,5
3	Гибка деталей	Листогибочный станок Multipress	0,5
4	Формовка	Листогибочный станок Multipress	0,5
5	Обезжиривание деталей	Машина для  обезжиривания МР-150	0,3
6	Точечная сварка и клепка кожуха зонта	Машины контактной точечной сварки серии SA	3
7	Покраска деталей	П окрасочное оборудование Triton 308	2
8	Монтаж и  сборка кожуха зонта	-	7
9	Проверка электрических  параметров и контроль ОТК	-	2
10	Упаковка	-	3

 

Общая трудоемкость процесса сборки датчиков тока составляет 14 минут. Тогда можно рассчитать необходимое количество основных производственных рабочих, используя план производства.

Численность ОПР, необходимая для обеспечения  производственного процесса сборки датчиков всех типов при максимальном объеме выпуска будет определена по формуле 2.1.

 

 

 

 

Однако следует  учитывать, что данные расчеты ведутся по минимально необходимому количеству персонала, которое обеспечит полное выполнение техпроцесса без учета разбивки на технологические операции. В нашем случае все расчеты сводятся к тому, что минимально необходимое число работников ниже количества рабочих мест по техпроцессу. Таким образом, минимальное число основных производственных рабочих будет принято по количеству рабочих мест с учетом того, что операции сборки корпусов осуществляются на одном рабочем месте одним работником. Кроме того, трудоемкость сборочных операций на первоначальных этапах проекта по обеим группам датчиков позволяет производить их одним коллективом работников.

 

Численность вспомогательных  рабочих и обслуживающего персонала  рассчитаем относительным методом, исходя из числа основных производственных рабочих. Прочие категории работников (руководители, специалисты, младший обслуживающий персонал и пр.) будет подобран из уже работающих кадров, поэтому в плане не учитываются. Тогда итоговый план по персоналу в рамках инвестиционного проекта будет иметь следующий вид:

Таблица 13

План  персонала для плана производства по инвестиционному  проекту

Категория работников	Численность по периодам, чел.
	2013	2014	2015	2016	2017
Основные производственные рабочие	13	13	13	13	14
Вспомогательные рабочие	3	3	3	3	4
Обслуживающий персонал	2	2	2	2	3
ИТОГО:	18	18	18	18	21

 

План по затратам составляется на основе необходимых  материальных затрат и фонда оплаты труда работающих на участках сборки. Постоянные расходы по проекту принимаются укрупненными и состоят из амортизации производственного оборудования и заработной платы руководителей и специалистов.

Для расчета  суммы амортизации рассмотрим необходимое  оборудование для обеспечения производственного  процесса. Виды необходимого оборудования приведены в таблицах 10 и 11.

 Теперь необходимо определить стоимость необходимого оборудования для целей определения амортизации. Для простоты вычислений метод начисления амортизации примем линейный.

Таблица 14

Расчет  амортизационных отчислений

Наименование оборудования	Кол-во	Стоимость единицы  оборудования, р/шт.	Общая сумма  руб.	Период использ-я	Годовая сумма  амортизации
BySprint Fiber 3015	1	25 800 000	25 800 000	10	2 580 000
Multipress	2	11 700 000	23 400 000	10	2 340 000
Итого				4 920 000 руб.

 

Фонд оплаты труда складывается из основной и  дополнительной заработной платы ОПР  и социальных выплат по основным производственным рабочим.

Основная заработная плата рабочих рассчитывается на основе трудоемкости работ по производству продукции. Часовая тарифная ставка выбирается из следующей таблицы:

Таблица 15

Тарифные ставки промышленно-производственных рабочих

Разряд  оплаты труда	Тарифная  сетка	Тарифные  ставки
	Тарифный коэффициент	Часовая тарифная ставка, руб.	Дневная тарифная ставка, руб.	Месячная тарифная ставка, руб.
1	1,000	51,24	409,92	9018,2
2	1,100	56,36	450,91	9920,1
3	1,210	62,00	496,00	10912,1
4	1,330	68,15	545,19	11994,3
5	1,460	74,81	598,48	13166,6
6	1,610	82,50	659,97	14519,4
7	1,770	90,69	725,56	15962,3
8	1,950	99,92	799,34	17585,6

 

Для работы на лазерной установке требуются рабочие шестого разряда, для работы на станке по вырубке, на листогибочном станке – пятого разряда. Работники, занятые в покраске, сварке, сборщики и упаковщики – четвертый разряд. Зная все исходные данные, рассчитаем фонды оплаты труда в рамках инвестиционного проекта.

Таблица 16

Размер  фондов оплаты труда в рамках инвестиционного  проекта

Наименование  фонда	Значения по периодам, руб.
	2013-2014	2015-2016	2017
Годовой фонд основной заработной платы	136 800 000	136 800 000	139 080 000
Годовой фонд дополн. заработной платы	13 680 000	13 680 000	13 908 000
Годовой фонд соц. отчислений	46 512 000	46 512 000	47 287 200
ИТОГО:	196 992 000	196 992 000	200 275 200

 

Зная номинальную  мощность оборудования и количество рабочих мест, можно рассчитать затраты на электроэнергию. Тариф на электроэнергию для промышленных предприятий составляет 1,75 руб./кВт. Тогда общие затраты на электроэнергию будут складываться из произведения номинальной мощности операции, трудоемкости операции и годовой программы выпуска. Результаты расчетов сведем в таблицу.

 

Таблица 17

Затраты на электроэнергию в рамках инвестиционного  проекта

Показатель	Значения  по периодам, руб.
	2013-2014	2015-2016	2017
Затраты на эл.энергию  по кухонным вытяжкам	696 174	701 214	710 424
Затраты на эл.энергию  по кухонным воздухоочистителям	235 169	237 457	237 457
Затраты на эл.энергию  по промышленным вытяжкам	19 617	9 954	9 954
всего:	950 960	948 625	957 835

 

Тогда общий  план по затратам в рамках инвестиционного  проекта будет иметь следующий  вид:

Таблица 18

План  по затратам по инвестиционному проекту

Наименование  затрат	Значения по периодам, тыс. руб.
	2013	2014	2015	2016	2017
Переменные  издержки
Материалы и  комплектующие, в т.ч.:
Кухонные вытяжки	190 976	190 976	193 725	193725	195 075
Воздухоочистители	15 042	15 042	15 709	15 709	15 709
Промышленные вытяжки	7 136	7 136	7 356	7 356	7 356
Прочие переменные расходы	3 420	3 420	3 418	3 418	3 642
Постоянные  издержки
Амортизация	4 920	4 920	4 920	4 920	4 920
З/п персонала	18 160	18 160	18 160	18 160	18 160
Итого:	239 654	239 654	243 288	243 288	245 262

Глава 3. Обоснование экономической эффективности  инвестиционного проекта

3.1. Составление прогнозных финансовых  таблиц 

Основными финансовыми  таблицами для оценки экономической  эффективности инвестиционного  проекта являются:

• Прогнозный отчет о прибылях и убытках;
• Прогнозный отчет о движении денежных средств (кэш-фло);
• Таблица расчета налоговых платежей.

Первой финансовой таблицей по инвестиционному проекту является таблица расчета налоговых платежей. В нее включаются основные виды налогов, уплачиваемые предприятием в рамках реализации рассматриваемого инвестиционного проекта: НДС, налог на имущество организаций, социальные выплаты по работникам предприятия и налог на прибыль организаций. Особенностью учета НДС является то, что необходимо учитывать НДС к зачету, НДС к вычету и НДС к уплате в бюджет. В дальнейшем, ежегодно предприятие закупает материалы и комплектующие для сборки, соответственно тоже появляется НДС к вычету. Рассчитаем НДС к вычету для каждого периода реализации проекта:

 

НДСвыч.2013 =  220 250 000 * 18/118 = 33 597 458 руб.

НДСвыч.2014 = 222 452 500   *18/118 = 33 933 432 руб.

НДСвыч.2015 = 233 575 125  * 18/118 = 35 630 104 руб.

НДСвыч.2016 =  245 253 881 *18/118 = 37 411 609 руб.

НДСвыч.2017 =  257 516 575 * 18/118 = 39 282 189 руб.

 

Учитывая значения произведенных расчетов, составим таблицу  налоговых отчислений по периодам реализации рассматриваемого инвестиционного  проекта.

 

Таблица 19

Таблица налоговых  отчислений

Название налога	Размер отчислений по периодам, тыс. руб.
	2012	2013	2014	2015	2016	2017
НДС
начисленный	0	124 846	131 122	138 256	145 307	156 568
к  вычету	10 149	33 597	33 933	35 630	37 411	39 282
к  уплате в бюджет	0	91 249	97 189	102 626	107 896	117 286
Социальные отчисления	0	46512	46512	46512	46512	47287
Налог на имущество организаций	0	2 200	2 200	2 200	2 200	2 200
Налог на прибыль организаций	0	26 481	28 425	30 548	32 737	36 026
ИТОГО:	0	324 885	339 381	355 772	372 063	398 649