Финансовое бизнес-планирование на предприятии

  В АСУП запланировано  вложить 410 тыс.руб. (или 2,5% от общих  капитальных вложений) для осуществления Программы концентрации производства и повышения надежности системы управления предприятием и производственным процессом. Средняя окупаемость мероприятий примерно четыре года.

  Затраты на проведение  ремонтов по плану на 2006год.

  На основе прогнозируемых объемов продаж, сформированной с учетом вышеописанных допущений производственной программы, необходимости финансирования плана ТПР и т.д. был сформирован план  движения средств. Заявленная техническими службами завода потребность в ремонтах зданий, сооружений и оборудования превышает финансовые возможности предприятия. Исходя из необходимости обеспечения бездефицитного бюджета, были установлены лимиты денежных расходов на ремонты.

Ремонт зданий.

Общая потребность в  ремонтах зданий по плану на 2007 год составляет 17.0 млн.руб. (без НДС), в том числе:

- стоимость материалов - 8,2 млн.руб.;

- стоимость услуг подрядчиков  - 7,1 млн.руб;

- стоимость работ собственными  силами - 1,7 млн.руб.

Таким образом, расходы  на материалы и услуги подрядчиков  с НДС составят 18 ,0 млн.руб.

Лимит на эти расходы  согласно БДС установлен 9,7 млн.руб.

  Сформированные до  установления лимита расходы  на ремонт зданий 17,0 млн.руб. распределяются  по объектам-подразделениям предприятия  следующим образом:

- На заводоуправление - 4,2 млн.руб. (25 % от общих затрат на ремонт зданий) из них: 
ремонтные работы на фасаде здания ИР и РТИ - 3,4 млн.руб.;

косметический ремонт кабинетов - 0,7 млн. руб.

- По цеху № 10 - 2,1 млн.руб. (12,0 % от общих затрат на ремонт зданий), из них: - 
     ремонт мягких кровель на 1,4 млн.руб.

- По Ремонтно-строительному участку (РСУ) - 1,6 млн. руб. (9,3 %) , из них: 
ремонт кровли литейной - 0,9 млн. руб.;

ремонт помещений литейной - 0,6 млн. руб.

- По объектам общехозяйственного назначения - 3,3 млн.руб.: 
ремонт забора на 1,1 млн.руб. (6,6 %);

ремонт дорог на 0,9 млн. руб. (5,1 %);

ремонт шиферной кровли по ЦЗЛ на 0,7 млн. руб.;

ремонт мягкой кровли по бытовому корпусу на 0,3 млн. руб.;

по зданию ИР и РТИ  на 0,3 млн. руб.

- По Цеху № 1 - 0,7 млн.руб. (4 %), из них:

ремонт мягкой кровли - 0,2 млн.руб.; косметический ремонт помещений - 0,2 млн.руб.; ремонт оконных , дверных блоков - 0,1 млн.руб.

-   По КТЦ - 0,8 млн.руб. (4,7 %), из них: 
сигнальная покраска труб - 0,5 млн.руб.;

ремонт межэтажного  перекрытия и кирпичной кладки - 0,1 млн.руб.: обследование труб - 0,1 млн.руб.

-   По Цеху №  9 - 0,5 млн.руб. (3,2 %), из них: 
ремонт мягкой кровли - 0,14 млн.руб.; 
столярные работы — 0,12 млн.руб.;

  По остальным подразделениям  затраты по ремонтам составят 3,8 млн. руб. (от 70 тыс.руб. до 250 тыс.  руб.).

С учетом установленного лимита необходимо пересмотреть титул на 2006г.

Ремонт основного оборудования.                          

  Расходы на ремонт  основного оборудования заявлены  в сумме 28,7 млн. руб.  (без  НДС) в том числе:

- стоимость материалов,  зап. частей - 17,0 млн.руб.;

- стоимость услуг подрядчиков  - 8,0 млн. руб.;

- стоимость работ собственными  силами - 3,7 млн.руб.

Расходы по материалам, услугам  подрядчиков с НДС составят 25,0 млн.руб. Лимит на эти расходы  согласно БДС установлен 15,8 млн.руб.

  Сформированные до установления лимита расходы на ремонты основного оборудования 28,7 млн. руб. распределяются по объектам - подразделениям следующим образом:

- Котлотурбинному цеху (КТЦ) - 45,9 % (13,2 млн.руб.);

- Цеху № 10 (производство  ленты конвейерной и ремней  плоских) - 37,2 % (10.7 млн.руб.);

- Цеху № 1 (подготовительное  производство) - 11 % (3,2 млн. руб.);

- Цеху № 9 (производство  формовых и неформовых изделий) - 3,5 % (1,0 млн. руб.):

- Прочие цеха и подразделения  завода (цех № 5, ЦЗЛ, ЭлЦ, ПСЦ) - 2,4 % (0.7млн. руб.).

По КТЦ из 13,2 млн.руб. - 12,5 млн.руб. планируется затратить  на ремонт водогрейных котлов ПТВМ-100 № 10 и № 11. Ремонты обоих котлов будут выполняться силами сторонних  организаций.

По Цеху № 10 из 10,7 млн.руб.:

- 7,2 млн.руб. будет направлено на ремонт вулканизационного пресса «Генрих Рау» № 2 (в основном «собственными силами).

- 1,2 млн.руб. - на ремонт  каландра № 8.

По Цеху № 1 из 3,2 млн.руб.:

- 1,6 млн.руб. будет направлено  на ремонт резиносмесителя №  5;

-  по 0,4 млн.руб. - на ремонт  резиносмесителя № 4; каландра № 11 и вальцов 2130 (на каждого).

По Цеху № 9 из 1,0 млн. руб.:

- 0,45 млн.руб. будет направлено  на ремонт пресса № 8;

- по 0,23 млн.руб.,- на ремонт  пресса № 31 и № 33 (на каждого).

         5)   Бюджет запасов (основное сырье)

  Запасы основного сырья и материалов рассчитаны из потребности на основную производственную программу, завоза и наличия запасов на складах с учетом доведения их до нормативных. В абсолютном выражении запасы увеличиваются - на 18.6 млн.руб., и структура запасов меняется кардинально. Каучуки должны занимать 47% (занимают 27,6%); ткани 37% (занимают 25%); основная химия не более 6,5% (на сегодня 14,2%)). В течение 2007 года планируется выровнять структуры запасов и войти в нормативный запас.

  В модель заложены представленные ниже индексы роста цен на сырье (базовые к 2006г.).

 

Индексы роста цен на сырье заложенные в бюджет 2006г.

Таблица 2.9

Показатели	Фактический индекс за 2005 год	I квартал ПЛАН	II квартал ПЛАН	III квартал ПЛАН	IV квартал ПЛАН
			2007	2007	2007	2007
- каучуки, регенерат	1,07	1,025	1,07	1,10	1.15
- ткани	1,13	1,04	1,05	1,07	1.10
- основная химия	1,43	1,03	1,05	1,10	1.15
- нефтепродукты	1,19	1,03	1,06	1,10	1,20
- техуглерод, сажа	1,12	1,025	1,07	1,10	1.15

    6) Бюджет накладных расходов.

  При расчете бюджета  накладных расходов на 2007 год  были приняты следующие допущения:

-  рост цен на газ  с коэффициентом 1,1;

- рост цен на электроэнергию, полученную от сторонних 

поставщиков с коэффициентом 1,083, но за счет ввода в действие в

2006г. заводской турбины  стоимость электроэнергии снизится  индекс

 стоимости эл/энергии  составит 0,78. Экономия электроэнергии 

составит 14,2 млн.руб. С  учетом суммарных затрат на приобретение и 

установку турбоагрегата (62 млн.руб.) окупаемость турбины 4,5 года.

-рост цен на городскую  воду заложен с коэффициентом  1,1 55;

-рост материальных  затрат и стоимость услуг сторонних  организаций принята в бюджет  с коэффициентом 1,05.

Бюджет накладных расходов основных цехов.

  Бюджет общепроизводственных расходов по основным цехам и Институту резины и РТИ (ИРиРТИ) по плану на 2007 год составит 79 млн.руб. или на 24,1 млн.руб. меньше, чем в 2006г. Снижение расходов произойдет по статье «затраты на содержание персонала» за счет осуществленной в апреле 2006г. централизации механо-энергетических служб цехов (перевода механиков, слесарей, электриков из основных цехов в службы главного механика и главного энергетика) и консервации 4-го цеха с 01 августа 2006г..

Из валовой суммы  общепроизводственных расходов

выделены расходы. отнесенные на опытно-конструкторские работы (ОКР), осуществляемые ИРиРТИ (эти затраты учтены в себестоимости реализуемых на сторону ОКР.

Бюджет накладных расходов вспомогательных цехов.

  Бюджет накладных  расходов вспомогательных цехов  по плану на 20067 год составит 356 млн.руб., что на 36,7 млн.руб. больше, чем в 2006г.   Увеличение расходов произойдет за счет следующих факторов:

-на 24,9  млн.  руб.  по  статье  «затраты  на  содержание  персонала»  за  счет централизации   с   апреля   2006г.   механо-энергетических   служб   (перевода механиков, слесарей, электриков из основных цехов в службы главного механика и главного энергетика);

-на 11,8 млн. руб.по статье  «расходы на энергоносители»  за счет увеличение объемов  производства и роста цен на энергоносители;

  Сформированный бюджет  накладных расходов вспомогательных  цехов представляет собой валовые  затраты. Из валовых затрат  выделены расходы, формирующие  себестоимость услуг промышленного  характера (реализация пара и  горячей воды на сторону), затраты, относимые на капитальные вложения и затраты, формирующие себестоимость прочих услуг (связь, аренда).

Бюджет общехозяйственных  расходов.

  Бюджет общехозяйственных  расходов по плану на 2007 год  в соответствии с указанием  Совета директоров от 02 декабря 2007г. пересмотрен и составит 139 млн.руб., что на 12% меньше, чем в 2006г. (159,1млн.руб.).

Смета коммерческих расходов.

  Смета коммерческих  расходов по плану на 2007 год  составит 10,4 млн. руб. рост к  уровню 2005г. на 36,6% или на 2,8 млн.  руб. Прирост объясняется прежде всего увеличением расходов на выставки и рекламу на 2,4 млн. руб.

7. Бюджет доходов и расходов.

    Выручка от  реализации основной продукции,  продукции с 

просроченным сроком хранения, реализации пара и горячей воды, опытно-конструкторских работ, прочих услуг (аренда, связь и др.) запланирована в 2007г. в сумме 1 млрд. 538,3 млн.руб., что на 170,6 млн. (на 12%) больше ожидаемой выручки в 2005г. (1 млрд.367,7 млн.руб.).

   Прибыль от продаж  в 2006г. составит 90,2 млн.руб., что  на 55,8 млн.руб. больше, чем в 2005г. (ожидаемое 34,4 млн.руб.).

    Рентабельность  продаж запланирована в размере  5,9% за год, ожидаемая рентабельность  за 2006г. 2,5%.

    В бюджете  доходов и расходов заложена  сумма от реализации внеоборотных  активов в размере 335,8 млн.руб. и от продажи сверхнормативных запасов ТМЦ в размере 1,9 млн.руб.

   Таким образом,  финансовый результат предприятия  в 2007г. значительно улучшен  за счет реализации внеоборотных  активов. Прогнозируемая прибыль  от реализации недвижимости 303,1 млн.руб.

   Прибыль до налогообложения  в 2007г. ожидается в размере  361,3 млн.руб.. в т.ч. от производственно-хозяйственной  деятельности 58,2 млн.руб. (без учета  операций с недвижимостью).

   В 2007 году запланировано  снижение расходов, не уменьшающих  налогооблагаемую прибыль, на 8 млн.руб. по сравнению с 2006 г. (в 2005г. эти расходы составляли 16,6 млн.руб., в 2004г. 32,2 млн.руб.) за счет вывода из состава завода непрофильных бизнесов (комбинат питания с 01 сентября 2006г., автостоянка с 01 июля. 2006г.). В 2007году запланировано вывести из состава предприятия стадион и гостиницу; упразднить управление по кадрам и социальным вопросам; расформировать заводскую поликлинику.

   Бюджет 2007 года  является прибыльным. Чистая прибыль  увеличится с 1.7 млн.руб. (ожидаемая в 2006г.) до 274,4 млн.руб. в 2007г., в т.ч.

- от производственно-хозяйственной  деятельности до 44,1 млн.руб.;

-   от реализации  внеоборотных активов до 230,3 млн.руб.

  Рентабельность по  чистой прибыли, рассчитанная  к выручке от продаж, планируется в размере 17,8%, в т.ч. от производственно-хозяйственной деятельности 2,9%.

   Рентабельность  по ЕВIТRА 7,1% за 2007 год при ожидаемой по итогам 2006г. 3,8%.

 

   8) Финансовый  план  (Бюджет движения средств  - БДС).

Поступления от реализации основной продукции, услуг ОГЭ и опытно-конструкторских работ рассчитаны с учетом сложившейся оборачиваемости элементов оборотного капитала, прямо влияющих на величину денежного потока (авансов. полученных от покупателей, и дебиторской задолженности покупателей). В дебиторской задолженности отдельно выделена динамика текущей (до 6-ти месяцев) и проблемной задолженности. Для расчета абсолютной величины текущей дебиторской задолженности и авансов, получаемых от покупателей, использовано допущение о сохранении неизменным достигнутого уровня оборачиваемости задолженности в 2006г. Колебания роста объемов продаж обеспечивают прямо пропорциональные колебания абсолютных значений кредиторской и дебиторской задолженности по расчетам с покупателями. В отношении проблемной задолженности из принципа осторожности бюджетом предусмотрено равномерное погашение на 1% в квартал.

Аналогичные принципы использованы при расчете денежного потока по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

В бюджет расчетов с поставщиками газа, заложено ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности с 50 до 38 дней.

В расходную часть финансового  плана заложены: расчеты с 

персоналом по оплате труда (ФОТ после удержаний подоходного  налога и профсоюзных взносов) в  объеме начислений; расчеты с поставщиками ТМЦ (основное сырье и материалы), газа, электроэнергии, городской воды с учетом ускорения срока оборачиваемости задолженности; прирост кредитного портфеля за год не планируется, привлечение возврат кредитов запланирован исключительно для перекредитовки в соответствии с графиками погашения кредитов;

полное выполнение обязательств завода перед предприятиями Группы - выкуп собственных векселей на 48,6 млн.руб. и погашение процентов  по векселям в сумме 3,5 млн.руб.;

платежи в бюджет и внебюджетные фонды в размере текущих начислений и погашение задолженности по земельному налогу (соглашение с городской администрацией) в сумме 6,65 млн.руб., а также погашение реструктуризированных платежей в сумме 13,1 млн.руб. и 0.9 млн.руб. погашение процентов по реструктуризированной задолженности;

погашение коммерческой задолженности  перед подрядчиками и поставщиками сырья и материалов, работ, услуг  в соответствии с подписанными графиками  реструктуризации в сумме 15,6 млн.руб. .

В бюджете движения денежных средств (БДС) запланировано поступлений от всех видов деятельности 2'319 млн.руб., что на 20% больше чем ожидаемый результат 2005г. (1934,3 тыс.руб.) в т.ч.:

- от текущей деятельности - 1812,8 млн.руб. Рост к 2006г. 15%;

- от инвестиционной  деятельности (от реализации основных  фондов и прочих внеоборотных активов) -  349,4 млн.руб.;

- от финансовой деятельности (кредиты полученные) - 157,5 млн.руб.  привлечение кредитов исключительно  для перекредитовки существующего  кредитного портфеля.

Платежи по всем видам  деятельности в 2007 году составят 2432,6 млн.руб.. что на 10,1% больше чем ожидаемый результат 2006г. (1936,2 млн.руб.), в т.ч.: по текущей деятельности - 1887.5 млн.руб.; по инвестиционной деятельности -17,1 млн.руб.;

-   по финансовой  деятельности  (возврат кредитов, выкуп векселей, погашение %) -228,1 млн. руб.

В результате баланс средств (разница между поступлениями  и платежами) за 2007 год составит 187,1 млн.руб., в т.ч. от производственно-хозяйственной  деятельности (т.е. без учета денежного  потока от реализации недвижимости и выплаты налогов связанных с операциями с недвижимостью (дополнительные суммы НДС и налога на прибыль) отрицательный и составляет -52 млн.руб. Отрицательная сумма денежного потока от производственно-хозяйственной деятельности объясняется погашением собственных векселей и процентов по ним. Денежный поток (баланс средств) от реализации внеоборотных активов положительный и составляет 239.1 млн.руб.