Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Ноября 2013 в 16:59, курсовая работа
Для ее достижения необходимо решить задачи, такие как:
1. Отразить теоретические и методологические основы финансового
бизнес-планирования на предприятии.
2. Раскрыть сущность и назначение финансового планирования на
предприятии.
3. Определение основных моделей и методов финансового планирования.
Введение………………………………………………………………………………………….2
Теоретические и методологические основы финансового бизнес-планирования…..4
Сущность и назначение финансового бизнес-планирования на предприятии...4
Классификация финансового планирования………………………………………………………………………..7
Модели и методы финансового планирования…………………………………..12
Разработка финансового раздела бизнес-плана………………………………….15
Анализ финансовых показателей предприятия в соответствии с внедряемым бизнес-планом…………………………………………………………………………..20
2.1.Характеристика предприятия и внедряемого бизнес-плана……………………….20
2.2. Прогноз объемов реализации………………………………………………………..56
2.3. Баланс денежных потоков…………………………………………………………...57
2.4. Прогнозирование доходов и расходов предприятия………………………………67
2.5. Прогнозирование прибылей и убытков…………………………………………….72
2.6. Прогнозный баланс предприятия…………………………………………………...73
Заключение………………………………………………………………………………..79
Список использованной литературы……………………………………………………….84
- график достижения безубыточности;
- таблица условий
На основании финансового плана определяются решения , связанные с
вопросами стратегии финансирования:
- определяется сколько нужно средств, для создания или развития предприятия;
- откуда намечается получить деньги, и в какой форме;
- когда можно ожидать
полного возврата
Краткосрочное (текущее) финансирование.
Распространенной формой краткосрочного (текущего) планирования является годовой финансовый план предприятия, который выполняет роль инструмента планирования и инструмента контроля деятельности фирмы.
Годовой финансовый
план представляет собой
В практике финансового
менеджмента различают
- общий,
- оперативный,
- финансовый,
- денежных средств.
Общий бюджет характеризует
прогнозы компании в отношении объема
реализованной продукции и
1) операционный;
2) финансовый.
Операционный бюджет
включает следующие виды
-бюджет реализации;
- бюджет производства;
- бюджет прямых затрат на материалы;
- бюджет прямых затрат на труд;
- бюджет производственных накладных расходов;
- бюджет общих и административны
- прогнозный отчет о прибыли.
Финансовый бюджет состоит из бюджета денежных средств и
прогнозного баланса.
Основными составляющими
общего бюджета являются
раздел поступлений, раздел расходов, раздел избытка и недостатка
денежных средств, финансовый раздел.
Основными этапами составления бюджета являются следующие:
1) составление прогноза реализации;
2) определение расчетного уровня объема производства;
3) расчет производственной себестоимости и операционных расходов;
4) расчет потока денежных средств и других финансовых показателей;
5) составление прогнозных форм отчетности.
Оперативное финансовое планирование.
Оперативное планирование представляет собой разработку оперативных финансовых планов: кредитного плана, кассового плана, платежного календаря и других.
Кредитный план
- план поступлений заемных
Кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающих поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия. Составляется на квартал. Состоит из четырех разделов:
- поступление наличных денег;
- расход наличных денег;
- расчет выплат заработной платы;
- календарь выдачи
заработной платы и
Платежный календарь
- это план рациональной
1.3. Модели и методы финансового планирования.
Методы планирования - это конкретные способы и приемы расчетов показателей.
При планировании финансовых показателей могут применяться
следующие методы:
- нормативный,
- расчетно-аналитические,
- балансовый,
- оптимизации плановых решений,
- экономико-математического моделирования.
Нормативный метод.
Сущность нормативного метода планирования заключается в том, что на
основе установленных
норм и технико-экономических
- федеральные нормативы;
- республиканские (краевые,
областные, автономных
- отраслевые;
- нормативы предприятия.
Расчетно-аналитические методы.
Сущность расчетно-
- анализ отчетных показателей за предплановый период;
- экспертная оценка динамики отчетных данных,
- экспертная оценка перспектив развития,
- расчет планового показателя.
Одним из
наиболее распространенных
- определяет статьи, которые
в прошлые периоды изменялись
прямо пропорционально
- определяет планируемый объем реализации;
- оценивает соответствующие
статьи в соответствии с
Результатом
использования этого метода
Балансовый метод.
Сущность метода - путем построения баланса достигается увязка
имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности
в них. Балансовая увязка по финансовым ресурсам имеет вид:
ОН + П = Р + ОК, где
ОН - остаток средств фонда на начало планируемого периода;
П - поступление средств в фонд;
Р - расходование средств фонда;
ОК - остаток средств фонда на конец планируемого периода.
Метод оптимизации плановых решений.
Сущность метода - в разработке нескольких вариантов плановых
расчетов, с целью выбора наиболее оптимального. При этом могут
применяться различные критерии выбора оптимального решения :
минимум затрат; максимум прибыли; минимум вложения капитала при
наибольшей эффективности результата; минимум времени на оборот
капитала; максимум дохода на рубль вложенного капитала и другие.
Методы экономико - математического моделирования.
Сущность - позволяют найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими; построить экономико-математическую модель. Модель может строиться по функциональной и корреляционной связи. Процесс разработки плановых показателей с применением экономико-математических моделей финансовых показателей складывается из следующих основных этапов: анализ и оценка отчетных данных за предплановый период, изучение динамики финансовых показателей за определенный отрезок времени и выявление факторов, влияющих на направление этой динамики; построение экономико-математической модели плановых показателей; прогнозирование показателей на основе экономико-математической модели и разработка различных вариантов планируемого показателя; анализ и экспертная оценка перспектив
изменения планируемых показателей; принятие планового решения.
1.4. Разработка
финансового раздела бизнес-
Одним из плановых документов, составляемых на предприятии,
является бизнес-план. В разработке бизнес-плана участвуют все структурные подразделения предприятия, финансовый менеджер и руководимые им подразделения. Такой план выступает в качестве документа текущего и среднесрочного планирования. Показатели первого документа планируемого года рассчитываются с помесячной разбивкой, последующих лет - с поквартальной. В этом документе отражаются все стороны производственной, коммерческой деятельности предприятия, ее финансовые результаты. Этим предопределяется структура бизнес-плана. Бизнес-план содержит три раздела:
Резюме.
Основная часть.
Стратегия финансирования.
В “Резюме”
в краткой форме излагаются
основные цели проекта, сумма
требуемых для его
В “Основную часть “ включаются следующие подразделы:
* описание вида деятельности;
* описание продукции (услуги);
* оценка отрасли;
* рынок;
* маркетинг;
* план производства;
* организационный план;
* юридический план;
* анализ рисков;
* финансовый план;
Финансовый план
– это важнейшая часть бизнес-
обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Этот план необходим предпринимателям и инвесторам (кредиторам, акционерам). Предприниматели должны знать источники и размер финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения производства, направления использования средств, размеры денежной наличности, промежуточные и конечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы должны иметь представление о том, насколько экономически эффективно будут использоваться их средства, какова их отдача, какова прибыль, дивиденды, срок окупаемости и возврата.
Финансовый план
бизнес-плана включает ряд
документов:
- прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг);
- план доходов и расходов;
- план денежных поступлений и выплат;
- баланс активов и пассивов;
- план по источникам и использованию средств;
- расчет точки достижения
самоокупаемости (
Прогнозный расчет объема реализации продукции.
Этот раздел разрабатывается на основе показателей плана маркетинга, входящего в состав бизнес-плана. Используются также статистические данные, материалы специальных исследований рынка, опросы покупателей, торговых работников, мнения экспертов и т.д..
Репрезентативность социологических материалов, достоверность
статистических данных, точность проведенных на их основе расчетов предполагаемых объемов реализации продукции (услуг) составляют основу для получения достоверных расчетов финансовых показателей.
План доходов и расходов включает следующие показатели:
* доходы от реализации продукции (услуг);
* себестоимость реализованной продукции;
* прибыль от реализации;
* общехозяйственные расходы
(торговые издержки, представительские
расходы, реклама, аренда
*прибыль до уплаты налога;
* налоги;
* прибыль после уплаты налогов;
Разработка этого
документа дает возможность
План денежных поступлений и выплат (план движения денежных средств). Главная цель этого плана – оценка потребности в денежных средствах для нормального функционирования предприятия, а также проверка синхронности денежных поступлений и выплат, ликвидности предприятия, т.е. наличия на его счете денег, необходимых для погашения финансовых обязательств. В соответствии с этой целью план содержит следующие показатели:
* наличные деньги (на начало месяца);
* поступление денег (выручка от реализации, поступления по счетам, выписанным при продаже в кредит, полученные ссуды и другие поступления);
* итого поступление наличности;
* общая сумма имеющейся наличности;
* денежные выплаты
(платежи за товары (услуги), заработная
плата, страховые платежи,
* прирост (+), недостаток (-) денежной наличности на конец месяца);
План доходов и расходов, а также план денежных поступлений и выплат разрабатываются на ряд лет; при этом составитель использует расчетные прогнозные данные. Не исключено, что в ходе деятельности предприятия экономическая ситуация может измениться. Поэтому, чтобы избежать потерь, в эти планы в ходе их исполнения необходимо вносить уточнения.
Баланс активов и пассивов. После составления плана доходов и расходов и плана поступления денежных поступлений и выплат на основе их показателей можно приступить к составлению баланса активов и пассивов предприятия. Он составляется один раз в год. Разность счетов активов и пассивов позволяет определить величину собственного капитала фирмы. Баланс строится по следующей схеме:
Активы
- Текущие активы (денежная наличность, счета к получению,
Информация о работе Финансовое бизнес-планирование на предприятии