Финансовое состояние предприятия: анализ, проблемы и пути их решения (на примере ООО «Нефтепромсервис»)

Данная задача является начальным этапом автоматизации расчета по заработной плате с работниками предприятий.

Информационная база задачи 

1. Входная оперативная информация

Таблица 24

Наименование документа	Используемые реквизиты	Формат	Условные Обозначения
Табель учета использования рабочего времени	Подразделение Месяц Табельный № Отработанно часов	99 99 9 (4) 999.9	I M T Q

 

б) Нормативно-справочная информация

Таблица 25

Справочник лицевых счетов работников

Нф	Используемые реквизиты	Ф	Уо
Справочник лицевых  счетов работника	1. Подразделение ФИО Табельный  № 4. Тарифная ставка	99 х (20) 9 (4) 99.99	I F T R

 

в) Выходная информация

Таблица 26

Ведомость начисленной заработной платы за апрель месяц

Подразделение	ФИО	Табельный №	Отработанно часов	Сумма
База Бухгалтерия	Серов Л. Д. Бурова Ж. Р.	24 12	148 156	900 1200
Итого по подразделению			204	2100

 

Таблица 27

Нф	Ф	Уо
Подразделение Месяц Табельный номер Отработанно времени Сумма	99 99 9 (4) 999.9 9 (4).99	I M T Q S

 

Алгоритм решения задачи

а) Путем ввода с клавиатуры на основании «Табеля учета использования рабочего времени» создается массив информации.

б) Этот массив упорядочивается по возрастанию номеров подразделения и табельных номеров.

в) Для каждого табельного номера из массива исходных данных в нормативно-справочной информации отыскивается тарифная ставка.

г) Если она не  найдена, то готовится сообщение и данный табельный номер из дальнейших расчетов исключается.

д) Если тарифная ставка найдена, то рассчитывается сумма простой повременной заработной платы.

е) Накапливаются итоги по отработанному времени и сумме по подразделениям.

ж) По окончании исходных данных отпечатать таблицу, сформулировать выходной файл и закончить работу.

Выводы по третьей главе

Система управления предприятием немыслима сегодня без комплексной автоматизации и механизации управленческих работ. Создание и интенсивное развитие АСОИ необходимо рассматривать как процесс синтеза совершенствования организации производства и автоматизации управления производственной деятельностью предприятия на базе математических методов и вычислительной техники.

В ООО «Нефтепромсервис» используется система автоматизации бухгалтерского учета «Инфин-макси». Эта система вполне подходит для эффективного решения задач, поставленных перед АСОИ предприятия по повышению качества управления и улучшению результатных показателей деятельности предприятия.

С другой стороны, предприятие в силу не вполне стабильного финансового состояния в настоящее время не способно создать более эффективную систему сбора, обработки, хранения и передачи информации, которая требует значительных капитальных затрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В современных условиях ведения бизнеса становится очевидным, что предприятия и компании для выживания и сохранения долгосрочной конкурентоспособности должны постоянно корректировать свою деятельность с учетом требований окружающей действительности. Новые условия ведения бизнеса предполагают постоянную готовность к переменам.

Организация должна обладать способностью к правильной и своевременной трансформации структуры бизнеса, оперативно проводить адекватные стратегические и оперативные изменения.

В настоящее время большинство отечественный предприятий испытывают финансовые затруднения, связанные как с внешними общегосударственными проблемами, так и с внутренними проблемами - неэффективный маркетинг, неэффективное использование средств, неэффективный производственный менеджмент, несбалансированность финансовых потоков. Совокупность перечисленных факторов вызывает необходимость постоянной диагностики финансового положения предприятия с целью ранней диагностики кризисного развития предприятия и выработки защитных механизмов антикризисного управления финансами, в зависимости от выявленных факторов и силы их воздействия.

Грамотный и точный мониторинг финансового состояния предприятия -  очень важная  задача, от результатов решения которой зависит успех деятельности предприятия и его динамичное развитие.

Главная цель мониторинга — своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Анализ и оценка финансовой устойчивости ООО «Нефтепромсервис» показал, что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, причем это состояние фиксируется с 2009 года по 2011 год. Запасы и затраты не покрываются собственными оборотными средствами. В 2009 г. на покрытие запасов и затрат не хватало 23,85% собственных оборотных средств, в 2010 г. – 40,98%, в 2011 г. – 97,89%.

Главная причина сохранения кризисного финансового положения ООО «Нефтепромсервис» – это превышение темпов роста запасов и затрат над ростом источников формирования. Общая величина источников формирования снизилась в 2010 г. на 10,91%, в 2011 г. на 7,38%, собственные оборотные средства в 2010 г. уменьшились на 32,69%, в 2011 г. на 10,98%. Стоимость запасов и затрат в 2010 г. увеличилась на 30,96%, а уже в 2011 г. снизилась на 26,90%.

Анализ финансового состояния показал, что ООО «Нефтепромсервис» имеет убытки в размере 12390 тыс. руб. (5,54% к валюте баланса), общий коэффициент ликвидности равен 0,52, то есть предприятие может погасить только 52% своих обязательств. Рентабельность капитала 0,06%, то есть на 1 вложенный рубль ООО «Нефтепромсервис» получает 6 копеек прибыли в год. ООО «Нефтепромсервис» имеет неудовлетворительную структуру баланса. Коэффициент текущей ликвидности меньше 2, коэффициент критической ликвидности меньше 1, а коэффициент абсолютной ликвидности не попадает в интервал от 0,2 до 0,5. Коэффициент восстановления составил 0,82, что говорит о невозможности восстановить платежеспособность ООО «Нефтепромсервис». Низкое значение коэффициента критической ликвидности указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов. Низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности указывает на снижение платежеспособности предприятия.

Учитывая то, что дальнейшая работа ООО «Нефтепромсервис» без применения мер по улучшению финансовой ситуации, только ухудшит  положение и, зная, что предприятие не располагает внутренними ресурсами, в третьей главе были разработаны пути финансового оздоровления. Предлагаемые пути выхода из финансового кризиса следующие: продажа части имущества, слияние с другой компанией и реструктуризация кредиторской задолженности по основным платежам в бюджет.

Первый путь к восстановлению финансовой устойчивости ООО «Нефтепромсервис» – реализация части имущества. ООО «Нефтепромсервис» реализует имущество по результатам оценки независимых оценщиков. Были представлены два варианта продажи части имущества, продажа части имущества по рыночной стоимости и ниже рыночной. В первом варианте за 73000 тыс. рублей, во втором варианте за 51800 тыс. рублей. Оборотные средства ООО «Нефтепромсервис» пополнятся на 84702 тыс. рубля при первом варианте реализации имущества, а во втором на 59800 тыс. рублей. Лучшим по результатам анализа является первый вариант, при котором имеется реальная возможность восстановления платежеспособности предприятия. Коэффициенты восстановления платежеспособности, текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами, (КВП=1,23, КТЛ = 2,67, КОС = 1,30) имеют наиболее высокие значения, чем во втором варианте (КВП=0,88, КТЛ = 3,09, КОС = 1,00). Это характеризует наличие реальной возможности восстановить платежеспособность ООО «Нефтепромсервис».

Продажа части основных средств, погашение дебиторской задолженности и реализация товаров на складе позволит обеспечить ООО «Нефтепромсервис» собственными оборотными средствами, рассчитаться с кредиторами и восстановить платежеспособность.

Второй путь финансового оздоровления – это слияние двух компаний. При слиянии ООО «Нефтепромсервис» получает следующие преимущества: сокращение затрат на аренду помещения, сокращение затрат по заработной плате сотрудников, увеличение заказчиков, сокращение затрат по транспортным перевозкам, скидки на закупку товаров у продавца, отсрочка платежей перед поставщиками.

При третьем пути финансового оздоровления ООО «Нефтепромсервис» получает отсрочку по платежам в бюджет. Задолженность по платежам в бюджет составляет 21670 тыс. рублей. Таким образом, равными долями на 4 года ООО «Нефтепромсервис» получает кредит в сумме 21670 тыс. рублей. Задолженность перед бюджетом погашается в течение четырех лет.  В 2012, 2008, 2009 годах ежегодная выплачиваемая сумма задолженности составит 5424,27 тыс. руб., а в 2010 году 5397,20 тыс. руб.

Все приведенные мероприятия позволят высвободить оборотные средства у ООО «Нефтепромсервис», которые могут быть направлены на: расширение номенклатуры товара, аренду торговых помещений, закупку оборудования, закупку презентационного оборудования, проведение рекламной компании, инвестиционный проект.

Несмотря на трудности сложившиеся в настоящее время считаем, что они носят временный характер, объясняемый проблемой роста ООО «Нефтепромсервис». При грамотном выполнении плана финансового оздоровления и применения структурных изменений ООО «Нефтепромсервис» может добиться конкурентоспособности и устойчивого финансового роста на рынке.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Бухгалтерская отчетность предприятия: бухгалтерский баланс (форма № 1) за 2009 – 2010 гг.
2. Бухгалтерская отчетность предприятия: отчет о прибылях и убытках (форма № 2) за 2009 – 2010 гг.
3. Технико-экономические показатели деятельности предприятия за 2009-2011 гг.
4. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. – М.: ПРИОР-СТРИКС, 2009 – 315 с.
5. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 365 с.
6. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Перспектива, 2006 – 267 с.
7. Теория и практика антикризисного управления/Под ред. С.Г. Беляева и В.И. Кошкина. – М.: ЮНИТИ, 2006 – 469 с.
8. Хамраев В. Витамин роста /Финансовая газета/, 16.05.2008, № 69, с. 8.
9. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебник для экономических колледжей и средних специальных учебных заведений. М., 2011г.
10. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятия. – М.:   ИНФРА –М , 2009.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение 1

Рис.1 Организационная структура управления 000 «Нефтепромсервис»