Анализ производства и реализации продукции

Формирование товарооборота зависит  от множества различных факторов. В среднесрочной перспективе  планируется выйти на объем продаж строительных материалов в розничной  сети до 2000 тыс. руб. ежемесячно при  плановой торговой наценке 10% - минимальный  уровень по сравнению с основными  конкурентами.

Таким образом, за год прогнозируется товарооборот в объеме 24000 тыс. руб. Скорректируем данный показатель в  зависимости от реальных возможностей фирмы на 2010 год.

Основными видами продукции, для сбыта  на строительные рынки, являются:

монтажно-кладочная смесь БИРСС  №1Р, цена за т которой составляет 1700 руб.

смесь сухая штукатурная БИРСС  №12Р, стоимость за тонну составляет 1700 руб.

смесь сухая пескобетон БИРСС №8Р, цена за тонну составляет 2500 руб.

смесь сухая для наливных полов  БИРСС №34Р стоимость за тонну  составляет 13800 руб .

Теперь необходимо спрогнозировать  среднюю цену реализации 1 т смеси  на основе изучения рыночного спроса и тенденции цен за последний  квартал 2009 года.

В октябре 2009 года согласно отчетности фирмы было реализовано 80т смеси  на сумму 160 тыс. руб. В ноябре - 82 т  на сумму 164 тыс. руб., в декабре - 70 т  на сумму 140 тыс. руб. В 4 квартале 2009 года установились следующие средние  цены за 1 т пескобетона, руб., представим это в таблице 17.

Таблица 17 - Средние цены за 4 квартал 2009г.

	1 месяц 4 квартала 2009г.	2 месяц 4 квартала 2009г.	3 месяц 4 квартала 2009г.
БИРСС №1Р	2000	1800	1700
БИРСС №12Р	2000	1800	1700
БИРСС №8Р	3000	2700	2500

 

Необходимо спрогнозировать среднюю  цену реализации смеси в каждом отдельном  месяце проектного года с учетом наметившейся тенденции и коэффициентов сезонного  спроса. Специалистами ООО «БИРСС-Менеджмент» проведено маркетинговое наблюдение, на основании которого разработаны соответствующие коэффициент (учитывающие то, что в отдельные месяцы на сухие строительные смеси предъявляется более высокий спрос, в другие - спрос менее интенсивный).

Таким образом, в 2010 году планируется  реализовать 3 тыс т смеси (1Р,8Р, 12Р) на сумму 12 000 тыс. руб.

Кроме пескобетона согласно заключенным договорам в 2010 году планируется реализовать:

- грунтовоных составов - 6000 кг по цене 13,44 руб. за 1 кг на сумму 80 640 руб.;

- клея различных видов - 12 т  по цене 11000руб за 1 т на сумму  132 тыс. руб.;

Итого плановый объем товарооборота  в 2010 году в ООО «БИРСС-Менеджмент» в розничной сети должен составить 224640 тыс. руб.

При расширении торгового бизнеса  предприятия удастся увеличить  его выручку (экономический эффект Э1) на:

Э1= 224640 тыс. руб.-42000 тыс. руб.=182640 тыс. руб.

Теперь необходимо рассчитать сумму  дополнительных издержек обращения, которые  понесет предприятие в результате расширения своего бизнеса.

Ниже приведено обоснование  издержек обращения по основным статьям  затрат на проектный 2010 год.

Транспортные расходы.

Поскольку у ООО «БИРСС-Менеджмент» нет личного грузового автотранспорта, платная доставка производится при помощи перевозчиков, с которыми у ООО «БИРСС-Менеджмент» заключены договора, либо путем самовывоза.

В 2010 году грузовым автотранспортом  предприятия (перевозчиков) планируется  перевести 1000 тонн смеси, средняя дальность  перевозки - 23 км. Плановый объем перевозок  автотранспортом должен составить 23000 т-км (1000 тонн*23 км). Себестоимость 1 т-км в 2010 году планируется на уровне 20 руб. Стоимость указанных расходов составит 460 тыс. руб.(23000 т-км*20 руб.).

Расходы на хранение, подработку, подсортировку  и упаковку товаров.

Фактическая стоимость материалов (оберточной бумаги, пакетов, клея, шпагата, стружки, проволоки и др.) потребленных при подработке, переработке, сортировке, фасовке и упаковке товаров планируется  на торговом предприятии исходя из количества поставляемых товаров. Так, в среднем на 1 кг клея, пескобетона, штукатурки, наливных полов - 0,5 руб., на 1 л грунтовочных составов - 0,8 руб.

Общая сумма затрат по данной статье в 2010 году по плану составит:

БИРСС №1Р, 12Р, 8Р:

3 000 т *0,5 руб. = 1500 тыс. руб.

БИРСС клеи строительные:

12т *0,5 руб. = 6 тыс. руб.

БИРСС грунтовочные составы:

6000 кг*0,8 руб. = 4,8 тыс. руб.

ИТОГО 1510,8 тыс. руб.

Расходы на рекламу

Планируется в размере 5% от валового дохода ежемесячно.

Прогнозный объем товарооборота  в 2010 году должен составить 224640 тыс. руб. Плановый уровень торговой наценки - 10%. Прогнозный уровень валового дохода - 224640 тыс. руб.*10% = 22464 тыс. руб. Размер расходов на рекламу:

22464 тыс. руб. *5% = 1123,2тыс. руб.

Потери товаров и технологические  расходы.

Размер затрат по данной статье планируется  в размере 0,1% от прогнозного уровня товарооборота - 224640 тыс. руб.*0,1% = 224,64 тыс. руб.

Расходы на тару.

Расходы на тару планируются исходя из расходов по данной статье за прошлый  год, увеличенных на коэффициент 1,05 - страховой запас тары и упаковочных  материалов:

89 тыс. руб. *1,05 = 93,45 тыс. руб.

Прочие расходы.

Прочие расходы планируются  на уровне прошлого года - 29 тыс. руб.

ИТОГО издержек обращения - 3412,09 тыс. руб.

Кроме того, к расходам торгового  предприятия относятся коммерческие расходы и внереализационные расходы.

Коммерческие расходы включают в себя расходы по заключению договоров  и премии работникам торговли в размере 0,4% от фактически полученного товарооборота.

Премии работникам:

224640 тыс. руб. *0,4% = 898,56 тыс. руб.

 

В 2009 году расходы по заключению договоров  составили 27 тыс. руб. В текущем году планируется их увеличение на 7%:

27 тыс. руб. *1,07 = 28,9 тыс. руб.

ИТОГО коммерческих расходов 927,46 тыс. руб.

Внереализационные расходы планируются на уровне прошлого года - 31117 тыс. руб.

ИТОГО коммерческих и внереализационных расходов 32044,46 тыс. руб.

Замечаем, что при увеличении товарооборота  предприятия за счет рассматриваемого резерва на 182640 тыс. руб. издержки обращения  фирмы возрастут всего на 20587,91 тыс. руб. (24000 тыс. руб. - 3412,09 тыс. руб.). При  сопоставлении полученного дохода и суммы произведенных дополнительных затрат расширение торгового бизнеса  на перспективу стоит признать экономически целесообразным.

3.3 Совершенствование деятельности  предприятия за счет внедрения  прогрессивных форм организации  и оплаты труда

В условиях конкуренции  предприятие должно постоянно повышать свой потенциал для получения  прибыли в будущем. Уровень конкурентоспособности  предприятия (то есть его позиция  на рынке) является интегральным показателем  этого потенциала. Повышение потенциала подразумевает совершенствование  деятельности предприятия. Основными  критериями оценки повышения потенциала являются: во-первых - качество продукции, во-вторых - себестоимость, в-третьих - способность предприятия выполнять  заказы в запланированные сроки.

Анализ организации оплаты труда  в ООО «БИРСС-Менеджмент» показал, что в организации для отдельных категорий работников установлены различные формы оплаты труда. Так, для продавцов установлены сдельные расценка за каждые 100 руб. товарооборота, для грузчиков, шоферов, уборщиц и прочих работников оплата производится по тарифным разрядам, для должностных лиц, специалистов и служащих - по должностным окладам.

Средняя годовая плата работников в организации за 2007-2009 гг. возросла на 2400 руб. Однако, в коллективах  нередко возникают межличностные  конфликты относительно обоснования  начисленной заработной платы, так  как действующая система оплаты труда не учитывает трудовое участие  каждого отдельного работника в  трудовом процессе. Если в среднем  по фирме среднегодовая заработная плата 1 работника возросла на 2400 руб., то в 2008 году из-за неудовлетворенности  оплатой своего труда (работники  считали, что им не выплачивались  положенные премии по результатам их труда) было уволено по собственному желанию 3 человека. Это является негативным фактором, так как порождает текучесть  кадров на предприятии.

Как показывает современная практика, в условиях рыночных отношений широкое  распространение получили бестарифные  системы оплаты труда. Учитывая опыт отечественных коммерческих организаций  в ООО «БИРСС-Менеджмент» следует предложить организацию оплаты труда по следующим принципам.

Заработная плата работников должна зависеть от трех факторов:

квалификационного уровня работника:

коэффициента трудового участия (КТУ);

отработанного времени.

Основным элементом организации  оплаты труда при этом должен являться квалификационный уровень. Он устанавливается  для всех членов трудового коллектива и определяется как частное от деления фактической заработной платы работника.

Трудовой контракт

Условия труда

Квалификационный уровень

1. Отработанное время

2. Квалификация

3. Инициативность

4. Ответственность и т.д.

Кол-во баллов

(КУ) = 1+2+3+4+… +n (12)

• 1. Заработная плата работника за 3-6 месяцев за вычетом премий и доплат
• 2. Количество отработанного времени (ОтВр.)
• 3. Коэффициент трудового участия (КТУ) = 1/2
• Фонд оплаты труда подразделения (ФОТ)
• Начисление заработной платы по бестарифной системе
• [(ФОТ / ОтВр.)*КТУ]*КУ (13)

Вопрос о включении конкретного  специалиста или рабочего в ту или иную квалификационную группу решается с учетом его индивидуальных качеств. С течением времени квалификационные уровни отдельных работников могут  меняться. Каждое такое изменение  должно открыто осуждаться.

Необходимо рассчитывать КТУ, который устанавливается каждому работнику независимо от функциональных обязанностей. Вычисляется он следующим образом. Сначала рассчитывается зарплата каждого работника за последние 3-6 месяцев, «очищенная» от всевозможных временных премий или доплат, затем определяется общее количество обработанных им за этот период рабочих дней. Сумма заработной платы делится на отработанные дни. Это и будет величина коэффициента трудового участия (КТУ), которая утверждается для всех работников. При этом учитывается и квалификационный уровень.

Начисление заработков по КТУ в  ООО «БИРСС-Менеджмент» должно происходить следующим образом. Например, месячный фонд оплаты труда подразделения организации, где трудятся 10 человек, составил 60 000 руб. Для определения трудового вклада каждого работника его КТУ умножается на количество отработанных за этот месяц дней. Так, кассир, у которого КТУ равен 50, отработал 20 дней. За месяц он заработал 1000 коэффициенто-дней (50 х 20), а коллектив в целом - 8000 коэффициенто-дней. Один коэффициенто-день при этом составит:

60 000 : 8000 = 7,5 (руб.)

Значит, кассир за месяц заработал:

1000 х 7,5 = 7500 (руб.)

По такой же схеме определяется заработок каждого работника  подразделения.

Опыт коммерческих организаций, использующих в своей практике выше описанную организацию оплаты труда показывает, что за счет ее внедрения в хозяйственную деятельность есть реальная возможность повысить среднегодовую производительность труда работников на 15-20% и тем самым добиться сокращения средств, идущих на оплату труда.

Так, как показал анализ, среднегодовая  производительность труда в ООО  «БИРСС-Менеджмент» в 2009 году составила 724100 руб. При внедрении в организации прогрессивной бестарифной формы оплаты труда они может на предстоящую перспективу составить:

 

724100 руб. х 1,2 = 868920 руб., что на 144820 руб. выше.

Экономия средств на оплату труда  за счет повышения производительности труда работников составит (экономический  эффект Э2 - снижение издержек обращения):

Э2 = ФЗПотч ( (Iсз - Iгв) / Iсз) (14)

Э2= 2157,6 тыс. руб. ((1,0-1,2) / 1,0)) = -431,5 тыс. руб.

За счет этого, соответственно, повысятся  и показатели, характеризующие эффективность  использования фонда заработной платы в организации.

Так, товарооборот на рубль заработной платы на перспективу составит:

42000 тыс. руб.: (2157,6 тыс.  руб. - 431,5 тыс. руб.) = 42000 тыс. руб.: 1726,1 тыс. руб. = 24,3 руб., что на 4,8 руб.  выше отчетного уровня(19,5 руб.).

Следовательно, внедрение  бестарифной системы оплаты труда  по квалификационным уровням и с  учетом коэффициента трудового участия  каждого работника (КТУ) стоит признать экономически обоснованным.

3.4 Совершенствование деятельности  предприятия за счет повышения  культуры обслуживания покупателей

В совершенствовании деятельности торгового предприятия большое  значение имеет повышение культуры обслуживания покупателей в офисах продаж. В свою очередь этой повлечет за собой значительный экономический  эффект в виде притока дополнительных потребителей продукции фирмы за счет улучшения торгового сервиса.

Торговый сервис в первую очередь  необходимо улучшить за счет расширения оказываемых покупателям услуг, а также использования внемагазинных  форм торгового обслуживания покупателей.

В ходе технологического торгового  процесса выполняются такие услуги как транспортировка товаров, их хранение, расфасовка, упаковка. Эти  услуги не создают новой потребительной стоимости, но участвуют в создании стоимости товара.

Непосредственно возможно внедрить следующие услуги:

* прием предварительных  заказов на товары, в том числе  временно отсутствующие в продаже;

* демонстрация товаров;

* консультации специалистов;