Анализ производства и реализации продукции

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Экономический анализ хозяйственной деятельности – это изучение предприятия с целью объективной ее оценки, выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности для выработки на базе этого управленческих решений.

С развитием рыночных отношений роль и значение экономического анализа как одной из важных функций оперативного руководства, управления и осуществления контроля будут повышаться.

Различают макроэкономический анализ, который изучает экономические явления и процессы на уровне мировой и национальной экономики и ее отдельных отраслей, и микроэкономический анализ, изучающий эти процессы и явления на уровне отдельных субъектов хозяйствования.

Экономический анализ можно рассматривать как деятельность по подготовке данных, необходимых для научного обоснования и оптимизации управленческих решений.

При анализе хозяйственной деятельности анализируются:

- выполнение производственной программы и реализация продукции;

- труд и его оплата;

- состояние и использование основных фондов;

- материально-техническое обеспечение процесса производства и эффективность использования материальных ресурсов;

- уровень технического развития предприятия;

- себестоимость продукции, в том числе затраты на сырье и материалы, расходы по обслуживанию производства и управления;

- прибыль и рентабельность;

- финансовое состояние.

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Анализ производства и реализации продукции

 

Таблица 1 - Анализ динамики и выполнения плана по объемам производства и реализации

Показатели	2010 год, тыс. р.	2011 год		Изменения
		по плану, тыс. р.	фак-тичес-ки, тыс. р.	фактическое		запланиро-ванное		по срав-нению с планом
				тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Товарная продукция 1.1.В действую- щих ценах	22000	25780	24080	+2080	+9,5	+3780	+17,2	-1700	-6,6
1.2. В сопоставимых ценах	22000	24840	23630	+1630	+7,4	+2840	+12,9	-1210	-4,9
2. Реализован-ная продукция 2.1. В дейст-вующих ценах	22840	25030	24080	+2140	+9,4	+2190	+9,6	-50	-0,2
2.2. В сопоста-вимых ценах	22840	24060	24560	+1720	+7,5	+1220	+5,3	+500	+2,1

 

Из данных таблицы 1 видно, что за год объем производства фактически возрос на 9,5% (2080 тыс. р.), а объем реализации - на 9,4% (2140 тыс. р.). При этом запланировано было увеличение объемов выпуска и реализации продукции по сравнению с предыдущим годом на 17,2% (3780 тыс.р.) и 9,6% (2190 тыс. р.) соответственно. На основании чего можно сказать, что план по производству продукции недовыполнен на 6,6%, а по ее реализации – на 0,2%. Если анализировать динамику объема производства и реализации продукции по сопоставимым ценам, то при запланированном увеличении объема выпуска на 12,9% и объема реализации на 5,3%, недовыполнение плана произошло только по выпуску продукции. По ее реализации план перевыполнен на 2,1%.

 

 

Таблица 2 - Анализ баланса готовой продукции, тыс. р.

Показатели	По плану	Фактически	Изменения
			в сумме	в %
А	1	2	3	4
1. Остаток нереализованной продукции  на начало года, тыс.р.	2510	2510	-	-
2. Выпуск продукции, тыс. р.	25780	24080	-170	-6,6
3. Итого товарная продукция с остатком, тыс.р.	28290	26590	-170	-6,1
4. Реализованная продукция, тыс.р.	25030	24980	-5	-0,2
5. Остаток нереализованной продукции на конец года, тыс.р.	3260	1610	-165	-51,1

 

Из таблицы 2 видно, что план по реализации продукции недовыполнен на 0,2%.  Отрицательное влияние на объем продаж главным образом оказало снижение выпуска продукции по сравнению с планом на 1700 тыс. р. Почти полное соответствие фактического уровня реализации продукции запланированному и снижение выпуска продукции привело к тому, что остаток нереализованной продукции на конец года по факту стал ниже плана более, чем в 2 раза.

 

Таблица 3 - Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции

Показатели	По плану, тыс. р.	Фактически, тыс.р.	Принимает- ся в выпол-нение пла-на, тыс. р.	Процент выполне-ния плана, %	Недовы-полнение плана, тыс. р.
А	1	2	3	4	5
Изделие А	9100	9000	9000	98,9	100
Изделие Б	12000	10640	10640	88,7	1360
Изделие В	4680	4440	4440	94,9	240
Всего	25780	24080	24080	93,4	1700

 

Из данных таблицы 3 следует, что план по производству товарной продукции и по ассортименту недовыполнен на 6,59%. По номенклатуре продукции выполнение плана составило только 93,41%. Причинами невыполнения плана могли послужить недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, а также изменение спроса на отдельные виды продукции. Невыполнение плана по ассортименту повлекло за собой и структурные сдвиги в составе продукции.

Таблица 4 - Анализ выполнения плана по структуре продукции

Показатели	По плану		Фактически		Факти-ческий выпуск при плановой структуре, тыс. р.	Принима-ется в выполне-ние плана, тыс. р.	Недовы-полнение плана, тыс. р.
	тыс. р.	в %	тыс. р.	в %
А	1	2	3	4	5	6	7
Изделие А	9100	35,3	9000	37,4	8500	8500	-
Изделие Б	12000	46,5	10640	44,2	11200	10640	560
Изделие В	4680	18,2	4440	18,4	4380	4380	-
Всего	25780	100	24080	100	24080	23520	560

 

Из данных таблицы 4 видно, что плановая структура выпуска не соблюдена. Так, фактические доли выпуска превышают плановые по изделиям А и В на 2,1% и 0,2% соответственно, а доля изделий Б ниже плановой на 2,3%. В результате план по структуре выполнен лишь на 97,7% (23520/24080·100), а недовыполнение плана в результате структурных сдвигов составило 560 тыс. р.

Таблица 5 - Анализ ритмичности выпуска продукции

 

Период	По плану, тыс.р.	Факти-чески, тыс.р.	Принима-ется в выполне-ние плана, тыс.р.	Недовы-полнение плана, тыс.р.	Процент выполне-ния плана	Коэф-фициент ритмич-ности
А	1	2	3	4	5	6
I квартал	6250	5240	5240	1010	83,8	0,838
II квартал	6510	7630	6510	-	117,2	1
III квартал	6510	5610	5610	900	86,2	0,862
IV квартал	6510	5600	5600	910	86,0	0,86
Всего	25780	24080	22960	2820	93,4	0,89

 

Оптимальное значение коэффициента ритмичности равно 1. Если коэффициент ритмичности находится на этом уровне, то можно считать, что предприятие работает ритмично.

Анализируя полученные расчеты таблицы 5, можно сделать вывод о том, что в отчетном году предприятие работало достаточно ритмично, так как значение коэффициента ритмичности составило 0,89. Отклонение от 1 обусловлено невыполнением плана во всех кварталах кроме второго.

За 2011 год план по производству был выполнен на 93,41%.

Раздел 2. Анализ использования основных  
фондов предприятия

 

Таблица 6 - Анализ структуры основных фондов

 

Показатели	На начало года		На конец года		Изменения
	тыс.р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	% п.
А	1	2	3	4	5	6	7
Всего основных фондов, тыс. р.	3103	100	3155	100	+52	+1,7	-
Из них: 1. Здания	700	22,6	660	20,9	-40	-5,7	-1,7
2. Сооружения	300	9,7	400	12,7	100	+33,3	+3
Итого пассивная часть основных фондов, тыс.р.	1000	32,2	1060	33,6	+60	+6,0	+1,4
3. Машины и оборудование	1103	35,5	1115	35,3	+12	+1,09	-0,2
4. Транспортные средства	500	16,1	470	14,9	-30	-6,0	-1,2
5.Многолетние насаждения	100	3,2	100	3,2	-	-	-
6. Инвентарь	400	12,9	410	13	+10	+2,5	+0,1
Итого активная часть основных фондов, тыс.р.	2103	67,8	2095	66,4	-8	-0,4	-1,4