Анализ и оценка финансового состояния ООО "Хлеб"

Из проведенных расчетов видно, наблюдается тенденция к увеличению объема выпуска и реализации продукции, что можно объяснить ростом спроса населения на продукцию ОАО «Хлеб».

Оценка выполнения плана по ассортименту основывается на сопоставлении планового и фактического выпуска продукции по основным видам продукции, включенным в номенклатуру. Расчет оформим в виде следующей таблицы.

Таблица 2.

Анализ выполнения плана по ассортименту выпуска продукции

За анализируемый период план выпуска продукции выполнен в целом на 93,3%. Но степень выполнения по отдельным позициям различается: наблюдается снижение выполнение плана по хлебобулочным на 8,9% и бараночным изделиям на 15,8%, выявлен рост выпуска на 4,5% по кондитерским изделиям. Однако удельный вес выпуска по ассортименту продукции остался практически на плановом уровне. Возможные причины невыполнения плана: нарушение графика и объемов поставки сырья, недостатки в организации производства, ошибки в планировании. Поскольку основным фактором определяющим объем планируемого производства является спрос потребителей на продукцию, то считаем возможным предположить, что здесь идет речь о снижении спроса в связи с изменением конъюнктуры рынка.

2.2.1 Анализ структуры товарной продукции предприятия

Увеличение объема производства по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношение отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре - значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей рассчитаем по формуле. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низко рентабельной продукции.

Общее изменение объема выпуска под влиянием структурных сдвигов определяется по следующей формуле:

Nстр = (Nфi – Nф*din);

Где Nфi – фактический выпуск i – го изделия;

Nф – выпуск продукции по предприятию в целом;

din – удельный вес i – го изделия в общем выпуске по плану.

Проанализируем структуру товарной продукции ОАО «Хлеб».

Таблица 3.

Расчет величины сдвигов в структуре продукции

Из произведенных расчетов видно, что общее изменение объема товарной продукции по сравнению с планом 0,829 тыс. руб. Данный показатель обусловлен снижением физического объема выпущенной продукции. В тоже время товарная продукция прибавила 8,78 тыс. руб.  Анализируемые показатели оказали влияние на рост товарной продукции в равной степени. Это говорит о том, что на выпуск продукции структурные сдвиги существенного влияния не оказали.

2.3. Анализ имущества и источников его формирования ОАО «Хлеб»

Для объективной оценки финансового состояния проводят анализ доходности предприятия. Цель анализа — дать обобщенную характеристику финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия на основе определения динамики показателя, его структурных изменений, количественной оценки степени влияния отдельных факторов и других расчетов.

Таблица 4.

Факторный анализ формирования прибыли, в тыс. руб.

Динамика выручки и себестоимости ОАО «Хлеб» за 2008-2009 гг. отражена на рис. 2.

Рис. 3. Динамика изменения выручки, себестоимости и чистой прибыли за 2009-2010 гг.

Из таблицы видно, что чистая прибыль предприятия в анализируемом периоде увеличилась на 4054 тыс. руб. и составила 140,31 % по отношению к 2009 году, что является положительной тенденцией. Такой рост закономерен, поскольку наряду с этим произошло повышение объема реализации на 5604 тыс. руб. (101,04 % по отношению к уровню предыдущего года) и понижение себестоимости на 11971 тыс. руб. или на 1,04%. Прочие операционные расходы также  увеличились на 157 тыс. руб. и составили 102,42% к уровню предыдущего года.

Такие изменения можно объяснить несколькими причинами, основная из которых повышение спроса покупателей. Произошло повышение объёма розничного товарооборота до 101,03 % к уровню прошлого года или на 5, 604 млн. руб.

Рис 4,5. Доля ОАО «Хлеб» на соответствующем сегменте рынка, динамика показателя за последние 3 года

С целью увеличения объёма продаж приобретены и установлены в отчетном году торговые киоски в разных районах города в количестве 8 штук стоимостью в сумме 1188 тыс. руб. Также планируется открытие обособленного подразделения в г. Канаше. Помимо этого в планах модернизация оборудования, на эти цели было направлено 18 110,0 тыс. руб.

По данным бухгалтерской отчетности строится аналитический баланс и дается общая оценка финансового положения организации, а также оценивается состояние и использование имущества организации. Также анализируются данные аналитического баланса по горизонтали и вертикали.

Таблица 5.

Сравнительный аналитический баланс, в тыс. руб.

За отчетный период имущество ОАО «Хлеб» возросло на 20 834 тыс. руб., составив в конце периода 135466 тыс. руб. Такое изменение на 62,91% обусловлено увеличением оборотных средств и на 37,09% увеличением основных средств и прочих внеоборотных активов. К концу периода удельный вес основных средств и прочих внеоборотных активов в имуществе предприятия снизился на 3,76 и составил 57,85%. Увеличение имущества предприятия на 20834 тыс. руб. было обеспечено ростом собственных средств за счет повышения нераспределенной прибыли. Необходимо заметить, что основным источником финансовых средств АО «Хлеб» являются собственные средства, что, несомненно, свидетельствует о положительной динамики развития предприятия. Удельный вес кредиторской задолженность и других заемных источников увеличился на 1,15%, составив 21,17% к концу периода. По полученным данным оборотные активы предприятия возросли на 4,97%, достигнув 31435 тыс. руб. Уставный капитал ОАО «Хлеб» остался прежним.

Проанализируем долю заемного капитала на ОАО «Хлеб» графически.

Рис 6. Структура источников собственных средств

На предприятии достаточно высока доля собственных средств, что свидетельствует о высокой степени независимости предприятия, снижение вероятности финансовых затруднений.

Таким образом, проведенный анализ показал, что данное предприятие пережило мировой финансовый кризис без существенных потерь, и его финансовое состояние остается весьма устойчивым.

2.3.1. Анализ состава, структуры и динамики активов предприятия

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они приносят.

Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствуют определенная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую – оборотные средства, в том числе в сфере производства и сфере обращения.

В процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку (табл. 6). При анализе было выявлено, что за отчетный год структура активов анализируемого предприятия несколько изменилась: доля основного капитала (внеоборотных активов) уменьшилась на 3,77%, а доля оборотного соответственно, увеличилась.

Внеоборотные активы предприятия – это активы с продолжительностью использования более одного года: недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия, нематериальные активы и т.д.