Анализ и оценка финансового состояния ООО "Хлеб"

Таблица 6.

Анализ состава и размещения активов предприятия

В ходе проведенного анализа были выявлены следующие изменения. Основной капитал предприятия составил на конец периода 78357 тыс. руб., прибавив 10,9%. Снизилась доля незавершенного строительства, что расценивается положительно. АО «Хлеб»  не ведет инвестиционную деятельность.

Особенно тщательно необходимо проанализировать изменения состава и динамики оборотных активов как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия. При этом следует иметь в виду, что стабильность структуры оборотного капитала свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции; и наоборот, существенные структурные изменения – признак нестабильной работы предприятия.

Основная цель анализа – своевременное выявление и устранение недостатков управления оборотным капиталом и нахождение резервов повышения интенсивности и эффективности его использования.              Следует учитывать также, что оборотные активы состоят из постоянной и переменной частей, т.е. зависящей и не зависящей от сезонных колебаний деловой активности предприятия.

Данные таблицы говорят о том, что наибольший удельный вес в активах предприятия имеют запасы: 20,16% на начало периода и 18,95% на конец. Однако их количество сократилось на 1,21, что свидетельствует об увеличении сбыта продукции.

Необходимо отметить, что возросла сумма дебиторской задолженности на 2,78% и составила 22 381 тыс. руб. или 1,52% от активов предприятия.

Рис. 7. Структура статей актива на конец отчетного периода

2.3.2. Анализ состава, структуры и динамики источников формирования капитала предприятия

Руководство предприятия должно иметь четкое представление за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Обеспечение бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия. В связи с этим анализ источников формирования и размещение капитала имеет очень большое значение.

Капитал – совокупность товаров, имущества, активов, используемых для получения прибыли, богатства. В более узком смысле это источник дохода в виде средств производства

Капитал предприятия формируется за счет собственных (внутренних) и за счет заемных (внешних) источников. В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавочный капитал, нераспределенная прибыль) и прочие поступления.

Заемный капитал - это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др. Он подразделяется  на долгосрочный (более года) и краткосрочный (до года).

Из проведенных расчетов отчетливо видны следующие тенденции. Произошло увеличение нераспределенной прибыли прошлых лет на 13,38% или 14 111 тыс. рублей. Общая сумма собственного капитала за отчетный год увеличилась также на 14 111 тыс. руб. или на 15,4 процента.

Таблица 7.

Анализ динамики и структуры источников средств  предприятия,

в тыс. рублей.

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывают состав и структура заемных средств, т.е. соотношение долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных финансовых обязательств. Из проведенного анализа следует, что за отчетный год сумма заемных средств увеличились на 6723 тыс. руб., или на 24 процента. Произошли несущественные изменения и в структуре заемного капитала: доля долгосрочных обязательств увеличилась на 3,31% а краткосрочные также увеличились.

2.3.3. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Привлечение заемных средств в оборот предприятия – явление нормальное, содействующее временному улучшению финансового состояния, при условии, что эти средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации. Для улучшения финансового положения организации необходимо:

1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования; контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

2) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.

Но, прежде чем переходить к сравнительному анализу дебиторской и кредиторской задолженности, необходимо  провести анализ состава и движения кредиторской задолженности предприятия (Табл. 8).

Таблица 8

Анализ состава и движения кредиторской задолженности предприятия

В результате проведенного анализа мы выявили, что существенная доля задолженности – это задолженность поставщикам и подрядчикам. Она составляет 38,42% в общем объеме кредиторской задолженности на начало года и 40,90% на конец года. Необходимо заметить, что доля кредитов банков не велика, только 2,92% краткосрочных займов на начало года, которые были сокращены до 2,37 к концу рассматриваемого периода. Полностью отсутствуют долгосрочные кредиты. На начало года была выявлена задолженность в бюджет 6251 тыс. рублей, к концу рассматриваемого периода она увеличилась на 20% и составила 7535 тыс. рублей.

Анализ кредиторской задолженности необходимо дополнить анализом дебиторской задолженности (Табл. 9). Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности.

Таблица 9. 

Анализ состава и движения дебиторской задолженности предприятия