Анализ хозяйственной деятельности предприятий

№

Факторы и субфакторы

Источник значений

План

Факт

Откл-е абс., гр.3 -гр.2

% вып. плана, гр.3/гр.2*100%

Отклонения

в %

абс, млн.

А

1

2

3

4

5

6

7

1

Ваг-км груженых вагонов, тыс.ΣnSгр.

ф-ла

1182,222

1211,464

29,242

102,473

2,473

1342,198

2

Динамическая нагрузка на груженые вагоны, Pгр.

исх.данные

46,10

46,15

0,05

100,108

0,156

84,802

3

Работа дороги, Uваг, тыс.

ф-ла

1999,105

2040,350

41,245

102,063

2,063

1119,560

4

Рейс груженого вагона, lгр, км

ф-ла

588,810

591,437

2,627072

100,446

0,410

222,637

5

Кол-во вагонов принятых груженых с др. дорог, Uпр.гр. ваг, тыс.

исх.данные *365

1612,205

1645,420

33,215

102,060

1,661

901,075

6

Кол-во погруженых вагонов, Uпогр, тыс.

исх.данные*365

386,900

394,930

8,030

102,075

0,403

218,489

7

Объем поргузки, в тыс. т, ΣPпогр

табл. 2.1 (гр. 1,2)

16606,055

17732,894

1126,839

106,786

1,316

714,347

8

Ср. стат. нагрузка на вагон, Pст

табл. 2.3 (гр. 4,5)

42,921

44,901

1,980

104,613

-0,914

-495,857

9

Структура погрузки по родам  грузов, Υi

табл. 2.3

—

—

—

—

-5,031

-2730,227

10

Стат. нагрузка по родам  грузов, Pст.i

табл. 2.3

—

—

—

—

4,118

2234,508

11

Эксплуатационные т-км, ΣPlэ, млн

ф-ла

54264

55691

1427

102,630

2,630

1427,000

Таблица 1.3.1. " Анализ пассажирооборота"

Показатели

Обозначение

Ед. измерения

Расчеты:

Плановое и фактическое значения пассажирооборота и средней населенности пассажирского вагона представлены в исходных данных п.8 и п. 27.

1. ånSа = åаl / Н;

план = 1530/36,55 = 41,860 млн. в-км

факт = 1570/36,6 = 42,896млн. в-км

2. Процент выполнения плана по  пассажирообороту составил 102,614%, по средней населенности вагона – 100,137%, по объему эксплуатационной работы –102,474%.

3. Найдем влияние средней населенности  вагона и объема эксплуатационной  работы на пассажирооборот в  абсолютном выражении.

Dåаl(ånSа) = (JånSа-1) åаl пл = (102,474– 100)*1530/100 = 37,855млн. п-км

Dåаl(Н) = (Jåаl - JånSа) åаl пл = (102,614–102,474)*1530/100 = 2,145 млн. п-км

Dåаl = Dåаl(ånSа) + Dåаl(Н) = 37,855+ 2,145 =40,00 млн. п-км

4. Также влияние на пассажирооборот  этих факторов можно рассчитать  в процентном отношении.

Dåаl%(ånSа) = Dåаl(ånSа) * 100 / åаl пл = 37,855*100/1530 = 2,474%

Dåаl%(Н) = Dåаl(Н) * 100 / åаl пл = 2,145*100/1530 = 0,140%

2,474% + 0,140 % = 2,614%.

Анализ:

Анализируя графы «5» и «6»  таблицы, а иначе говоря, влияние  факторов на пассажирооборот в абсолютном и в процентном отношении, можно сказать о том, что влияние средней населенности пассажирского вагона и объема эксплуатационной работы было разнонаправленным.

Как видно из расчетов, произведенных  в таблице, наибольшее влияние на пассажирооборот оказало изменение  эксплуатационной работы на 1,036 млн. ваг-км. Изменение пассажирооборота при этом произошло на 37,855 млн. п-км (или в процентном выражении на 2,614%). Рост средней населенности вагон на 0,05 чел не оказал должного влияния, и увеличение пассажирооборота произошло всего на 0,140% - 2,145 млн. п-км, что не изменило ситуации в целом. Таким образом, можно говорить о росте в отправляемых поездах свободных мест, о нерациональной организации продажи билетов и др.

Также необходимо дать оценку выполнения плана в целом. Обобщающим показателем всей продукции по перевозкам являются приведенные тонно-километры. По отделению они определяются как сумма эксплуатационных т-км и пассажиро-километров.

Таблица1.3.2. "Анализ выполнения плана перевозок, млн."ПоказателиПланСтрукту-ра, ΥiФактСтрукту-ра, Υi% выполненияЭксплуатационные т-км5426497,2585569197,258102,630Пасажиро-км15302,74215702,742102,614Приведенные т-км5579410057261100102,629

Расчеты:

Плановые и фактические показатели эксплуатационных т-км и пассажиро-км представлены в исходных данных.

Приведенные т-км представляют собой  сумму этих показателей: план = 54264+1530 = 55794 млн. т-км

Факт = 55691+1570 = 57261 млн. т-км

Необходимо рассчитать структуру, т.е. удельный вес эксплуатационных т-км и пасс-км в приведенных т-км.

Эксплуатационные т-км: план = 54264*100% / 55794 = 97,258 %

Факт = 55691*100% / 57261 = 97,258%

Пасс-км: план = 1530*100% / 55794 = 2,742 %

Факт = 1570*100% / 57261 = 2,742 %

Процент выполнения плана:

Эксплуатационные т-км = 55691/54264*100% = 102,630%

Пассажиро-км = 1570/1530*100% = 102,614%

Приведенные т-км = 57261/55794*100% = 102,629%.

Анализ:

Как видно из таблицы наибольший удельный вес в отчетном периоде, как по плану, так и фактически приходится на эксплуатационные т-км. Их вес был запланирован в сумме 97,258 % от приведенных т-км, не превысил плановое значение и остался тот же.

Удельный вес пассажиро-км представляет собой незначительную долю приведенных т-км, в отчетном и плановом периоде не меняется и составляет 2,742%.

  Также в таблице приведен процент выполнения плана эксплуатационных т-км, пасс-км и приведенных т-км. В целом по дороге можно отметить перевыполнение плана. Данный рост произошел за счет влияния: эксплуатационных т-км, процент выполнения плана которых составил 102,630%, что положительно повлияло на изменение приведенных т-км.

2.Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.

Расходы на перевозки (Е) складываются под влиянием большого числа факторов. Причем одни факторы являются для отделения дороги внешними, не зависящими от его работников, а другие, наоборот, зависят от качества работы коллектива, его усилий, направленных на повышение эффективности производства. Поэтому правильно судить о расходовании трудовых, материальных и финансовых ресурсов можно только после анализа влияния отдельных факторов на расходы и обобщения его результатов.

Сумма плановых расходов, «не зависящих» от объема перевозок (Ен.пл)/Ен.пл = Епл * 0,6;     Епл = Е  +Е   ,

Где     - расходы по перевозкам соответственно грузов и пассажиров и сумму расходов, «зависящих» от объема перевозок (Ез.пл)Ез.пл = Епл * 0,4

Е ^н.пл = Е ^пл · 0,6       , где    Е ^пл = Е ^пл _д + Е ^пл_а

Е ^{з. пл} = Е ^пл · 0,4

С^пл₁₀ = Е^пл · 10/ ∑pl^пл_пр

Схема зависимостей эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок от факторов, определяющих его величину

Таблица 2.1.1 "Анализ выполнения плана расходов".Виды расходовПланПлан расходов, скорректированный на выполнение плана поОтчетприведенным т-кмПлан "зависящих расходов", скоррект. на выполнение плана по приведенным т-кмто же отдельно по видам перевозокэксплуат. т-км, пасс-кмэксплуат. т-км, ваг-км пасс. вагоновэксплуат. т-км, ваг-км пас.по типам тягипробегам подвижного состава А12345678I. Зависящие расходы, всего3350,4003438,4823438,4823438,4083437,4703534,2293285,0003438,4001. Грузовые перевозки, всего, в т.ч.:2680,3202750,8122750,8122865,7062750,720электротяга1088,8801241,3231117,480теплотяга670,080678,791687,680общие д/всех типов тяги921,360945,592945,5602. Пасс. перевозки, всего, в т.ч.:670,080687,596686,658668,523687,680электротяга318,288314,150326,648моторовагонная 41,88041,88042,980теплотяга150,768149,411154,728общие д/всех типов тяги159,144163,081163,324II. Независящие расходы5025,6005157,7235025,6005025,6005025,6005025,6005025,6005157,600Всего расходов8376,0008596,2058464,0828464,0088463,0708559,8298310,6008596,000

Расчеты:

1. Для расчета плановых и фактических  значений показателей были использованы  исходные данные.

Зависящие расходы – 40% - всего расходов*40% =8376,000*40% = 3350,400 млн. руб.

Независящие расходы – 60% - всего  расходов*60% = 8376,000*60% = 5025,600млн. руб.

        2. Грузовые  перевозки: гр.4 = гр.5 = JΣPlэ*гр.1 = 2750,812млн. руб.; гр.6 по типам тяги = гр.1* JΣPlэ(э) + гр.1*JΣPlэ(т) + гр.1JΣPlэ = 1241,323+678,791+945,592= 2865,706млн. руб.

3. Пассажирские перевозки: гр.4 = JΣal*гр.1 = 102,614*670,080/100 = 687,596млн. руб.

гр.5 = гр.1*JΣnSa = 670,080*102,474/100 = 686,658млн. руб.

гр.6 по типам тяги = гр.1* JΣnSa(э) + гр.1*JΣnSa(мвс) + гр.1*JΣnSa(т) + гр.1*JΣnSa = 314,150+41,880+149,411+163,081= 668,523 млн. руб.

Для графы «6» JΣal и JΣnSa берутся из исходных данных в таблице «Коэффициент выполнения плана по объемам перевозок».

4. Зависящие расходы: гр.2 = гр.3 = гр.1*JΣPlпр = 102,614*3350,400/100 = 3438,482 млн. руб.

гр.4 = JΣPlэ*гр.1 + JΣal*гр.1 = 2750,812+687,596 = 3438,408млн. руб.

гр.5 = JΣPlэ*гр.1 + гр.1*JΣnSa = 2750,812+686,658= 3437,470млн. руб.

гр.6 = грузовые перевозки + пассажирские перевозки = 2865,706+ 668,523= 3534,229млн. руб.

гр.7 = п.25 исходных данных = 3285,000 млн. руб.

5. Независящие  расходы: гр. 2 = гр.1*JΣPlпр = 102,629*5025,600/100 = 5157,723млн. руб.

гр.1 = гр.3 = гр.4 = гр.5 = гр.6 = гр.7

6. Всего  расходов = зависящие расходы + независящие  расходы

Анализ:

По итогам таблицы 2.1.1 можно сделать вывод о том, что расходы, независящие от объемов перевозки занимают большую долю (60%) от общих расходов. Зависящие же расходы составляют 40% от общих расходов. Значительную часть зависящих расходов в отчетном периоде составляют расходы по грузовым перевозкам – 2750,720млн. руб., из них более весомую статью образуют расходы по электротяге. Также составляющей по зависящим расходам являются расходы по пассажироперевозкам, в отчетном периоде данный показатель был равен 687,680млн. руб. Здесь, как и по грузовым перевозкам, наиболее весомой статье оказались расходы по электротяге 326,648млн. руб.

       Рост расходов в целом не  является положительной динамикой  для работы предприятия. Однако  данный фактический перерасход  средств по сравнению с плановыми  значениями нельзя однозначно оценивать отрицательно. Возможно, рост расходов связан с приростом доходов, за счет которого было решено повысить качество перевозок, обслуживания, а также вероятно и снижения стоимости билетов на перевозки (сезонные скидки) 

Таблица 2.1.2 "Последовательность оценки влияния на расходы и себестоимость перевозок отдельных факторов".№ п/пНаименование факторовПорядок расчета по данным табл. 4.1.Влияние факторов на расходысебестоимостьизменение, млн.руб.в %изменение,млн.руб.в %АБ12345

Объем перевозок (без учета изменения  себестоимости по этому фактору)

гр.1 - гр.2

-220,205

-2,629

-0,004

-0,263

2

Себестоимость перевозок в т.ч

гр.2 - гр.8

0,205

0,002

0,000

0,000

2,1

влияние объема перевозок

гр.2 - гр.3

132,123

1,577

0,002

0,158

2,2

влияние структуры перевозок по их видам

гр.3 - гр.4

0,074

0,001

0,000

0,000

2,3

населенности пассажирского вагона

гр.4 - гр.5

0,938

0,011

0,000

0,001

2,4

влияние структуры перевозок по типам тяги

гр.5 - гр.6

-96,759

-1,155

-0,002

-0,116

2,5

изменение кач-ва использования подвижного состава

гр.6 - гр.7

249,229

2,976

0,004

0,298

2,6

изменение цен и отклонений от плановых норм затрат

гр.7 - гр.8

-285,400

-3,407

-0,005

-0,341

3

Изменение расходов                                                                              ВСЕГО

гр.1 - гр.8

-220,000

-2,627

-0,004

-0,263