Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Курсовая работа, 03 Мая 2014, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
В курсовой работе рассматривались и анализировались использование трудовых и материальных ресурсов, основных фондов и финансовые результаты. Для анализа и диагностики экономических явлений были использованы способы последовательного элиминирования. Для облегчения аналитических проверок расчеты были произведены в форме таблиц, а для облегчения использования результатов потом были представлены в виде схем.
Содержание
Введение 3
РАЗДЕЛ 1. Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции) 9
РАЗДЕЛ 2. Анализ расходов и себестоимости продукции 13
РАЗДЕЛ 3. Анализ финансовых результатов от производства и реализации продукции 16
РАЗДЕЛ 4. Анализ использования трудовых ресурсов 19
РАЗДЕЛ 5. Анализ эффективности использования основных производственных фондов 23
РАЗДЕЛ 6. Анализ использования материальных ресурсов 26
Заключение 28
Список литературы 29
Прикрепленные файлы: 1 файл
97.docx
— 165.41 Кб (Скачать документ)Федеральное агентство железнодорожного транспорта
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ
(МИИТ)
Кафедра «Бухгалтерский учет и статистика»
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине
«Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»
на тему
«Анализ хозяйственной деятельности предприятия»
Вариант 97
Выполнила: студентка группы
ЭМК-411
Самойленко А.А.
Проверила: Матвиевская Т.Б.
Москва 2014
Содержание
Введение
Анализ (от греческого -analisis) буквально означает расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы, на внутренние, присущие этому объекту составляющие (мысленные и реальные). Термин «диагностика» был заимствован из медицинской науки (diagnosis – распознавание, определение). Сущность диагностики заключается в выявлении нежелательных изменений в исследуемой системе и установлении диагноза. В экономической диагностике результат диагноза выступает как заключение о состоянии хозяйственного субъекта.
Экономический анализ хозяйственной деятельности в условиях рыночной экономики все более приобретает характер системного анализа. При системном анализе особое внимание уделяется исследованию взаимосвязи и обусловленности его отдельных разделов, показателей и факторов производства.
Основными задачами экономического анализа являются:
- обоснование разработанных показателей и нормативов;
- оценка выполнения и динамика показателей;
- выявление причин и факторов, повлиявших на отклонение фактических уровней показателей от расчетных (базовых) их величин;
- изыскание резервов увеличения объемов производства и реализации продукции, снижения себестоимости, увеличения прибыли и рентабельности;
- разработка мероприятий, направленных на использование выявленных резервов и т.д.
Источниками информации для проведения экономического анализа являются:
- плановая информация (коллективные договоры, расчетные технико-экономические показатели, хозяйственные договоры, данные о наличии производственной мощности, нормы расхода материально-сырьевых и топливно-энергетических ресурсов);
- статистическая отчетность;
- бухгалтерская отчетность;
- первичная и оперативная отчетность;
- внеучетные материалы (материалы ревизии и целевых проверок, переписка с поставщиками и потребителями, рекламации на поступающие сырье и материалы).
- Индивидуальное задание на выполнение работы в виде двухзначного шифра устанавливается индивидуально – 97 вариант. Первая цифра варианта - базисный (плановый) уровень показателя, а вторая цифра - фактический уровень показателей отчетного года.
Таблица 1
Коэффициенты изменения показателей
(% прироста/снижения к основному варианту).
Показатели |
Вариант | |
9 |
7 | |
V |
7 |
7 |
fv a |
-2 |
1 |
Ца |
4 |
5 |
Сзав б |
-2 |
3 |
С |
1 |
-3 |
fзав Е |
2 |
-3 |
Ч |
3 |
4 |
fраб |
3 |
5 |
ОФ |
7 |
8 |
fакт ОФ |
4 |
5 |
З |
8 |
4 |
Ц |
4 |
3 |
Цель курсовой работы:
- Определить абсолютные и относительные изменения результативного показателя от влияния каждого технико-экономического фактора.
- Выполнить проверку полученных результатов, используя для этого баланс отклонений.
- В виде вывода сформулировать основные резервы улучшения работы предприятия.
Показатели |
Порядок расчета |
База |
Отчет |
Абсолютное отклонение |
Темп роста % |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Объем продукции в штуках, |
1.V=Vбв(1+К) |
91631 |
89989 |
-1641 |
98,209 |
в т. ч. по типам: |
|||||
А |
3.VA=V*fA |
30238 |
35096 |
4858 |
116,065 |
Б |
4.VБ=V-VA |
61392 |
54893 |
-6499 |
89,414 |
2. Удельный вес производства |
|||||
А |
2.fАбв+К=fА |
33,00 |
39,00 |
6,00 |
|
Б |
5.fБ=100-fА |
67,00 |
61,00 |
-6,00 |
|
3. Средняя цена единицы |
6.Ц=Цбв(1+К) |
260,00 |
272,95 |
12,95 |
104,981 |
в т. ч. по типам: |
8.Ц=Д/V (пересчет) |
260,00 |
272,95 |
12,95 |
104,981 |
А |
9.ЦА=ЦАбв(1+К) |
163,39 |
184,05 |
20,66 |
112,644 |
11.ЦА=ДА/VА(пересчет) |
163,39 |
184,05 |
20,66 |
112,644 | |
Б |
13.ЦБ=ДБ/VБ |
307,58 |
329,78 |
22,20 |
107,219 |
4. Объем реализации в тыс. ден. ед., |
7.Д=V*Ц |
23823,94 |
24562,54 |
738,60 |
103,100 |
в т. ч. по типам: |
|||||
А |
10.ДА=VА*ЦА |
4940,73 |
6459,53 |
1518,80 |
130,740 |
Б |
12.ДБ=Д-ДА |
18883,20 |
18103,00 |
-780,20 |
95,868 |
5.Удельный вес зависящих |
14.fiзав=fiзав+К |
42,00 |
37,00 |
||
22.fiзав=Езав/Е(пересчет) |
42,00 |
37,00 |
|||
6.Сеьестоимость производства |
15.С=Сбв(1+К) |
230,7517 |
235,6363 |
4,88 |
102,117 |
в т. ч. по типам |
17.С=Е/V(пересчет) |
230,7517 |
235,6363 |
4,88 |
102,117 |
А |
29.СА=ЕА/VА |
20,5863 |
9,8647 |
-10,72 |
47,919 |
Б |
30.СБ=ЕБ/VБ |
134,5108 |
136,6200 |
2,11 |
101,568 |
7.Себестоимость единицы |
26.Сзав=Езав/V |
96,9157 |
87,1854 |
-9,73 |
89,960 |
в т. ч. по типам: |
|||||
А |
25.САзав=ЕАзав/VА |
83,1740 |
37,4950 |
-45,68 |
45,080 |
Б |
18.СБзав=СБзав,бв(1+К) |
103,6840 |
118,9547 |
15,27 |
114,728 |
20.СБзав=ЕБзав/VБ(пер) |
103,6840 |
118,9547 |
15,27 |
114,728 | |
8.Расходы на производство и реализацию продукции (тыс. ден. ед.), всего: |
16.Е=V*С |
21144 |
21205 |
60,81 |
100,288 |
в т. ч. по типам: |
|||||
А |
27.ЕА=ЕАзав/fАзав |
622 |
346 |
-276,28 |
55,617 |
Б |
28.ЕБ=Е-ЕА |
8258 |
7500 |
-758,42 |
90,816 |
9.Зависящие расходы, тыс.ден.ед. |
21.Езав=Е*fiзав |
8880 |
7846 |
-1034,69 |
88,349 |
в т. ч. по типам: | |||||
А |
24.ЕАзав=Езав-ЕБзав |
2515 |
1316 |
-1199,11 |
52,322 |
Б |
19.ЕБзав=VБ*СБзав |
6365 |
6530 |
164,41 |
102,583 |
10.Постоянные расходы, тыс ден.ед. |
23.Епост=Е-Езав |
12263 |
13359 |
1095,51 |
108,933 |
11.Среднегодовая численность |
31.Ч=Чбв(1+К) |
5021 |
5114 |
92 |
101,841 |
в т. ч.: |
|||||
-количество рабочих,чел. |
33.Чраб=Ч*fрабЧ |
3414 |
3835 |
421 |
112,324 |
-кол-во прочих работников, чел. |
36.Чпроч=Ч-Чраб |
1607 |
1278 |
-328 |
79,563 |
12. Удельный вес рабочих в общем контингенте (%) |
32.fрабЧ=fрабЧ,бв+К |
68,00 |
75,00 |
||
34.fрабЧ=Чраб/Ч(пересчет) |
68,00 |
75,00 |
|||
13. Производительность труда (выработка), ден.ед. |
35.В=Д/Ч |
4744,62 |
4803,30 |
58,68 |
101,237 |
14. Среднегодовая стоимость |
37.ОФ=ОФбв(1+К) |
246,10 |
253,80 |
7,70 |
103,129 |
в т. ч. : |
|||||
-активная часть ОФ |
39.ОФакт=ОФ*fактОФ |
83,67 |
88,83 |
5,16 |
106,162 |
-пассивная часть ОФ |
41.ОФпас=ОФ-ОФакт |
162,43 |
164,97 |
2,54 |
101,566 |
15. Удельный вес активных фондов в общей стоимости основных фондов (%) |
38.fактОФ=fактОФ,бв+К |
34,00 |
35,00 |
||
40.fактОФ=ОФакт/ОФ(пер) |
34,00 |
35,00 |
|||
16.Фондоотдача, руб./1000руб ОФ |
42.Ф=Д/ОФ |
96,81 |
96,78 |
-0,03 |
99,972 |
17. Затраты материалов на |
43.З=Збв(1+К) |
9249,12 |
8746,40 |
-502,72 |
94,565 |
18.Материалоотдача (ден.ед./1ден.ед.затрат) |
44.М=Д/З |
2,5758 |
2,8083 |
0,2325 |
109,026 |
РАЗДЕЛ 1. Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции)
Стоимость реализованной продукции - это объем реализации в стоимостном выражении в зависимости от объем продукции в натуральном выражении (V) и средней цены единицы продукции (Ц):
Д = V*Ц
Ц=ΣЦi*fi.
Расчет рекомендуется выполнить в типовых аналитических таблицах (см. табл. 3 и 4).
Таблица 3
Анализ выручки от реализации по основным факторам (ТАТ - 1)
Показатели |
Темп роста объема продукции, % |
стоимость реализованной продукции, тыс. ден. ед. |
Абсолютное отклонение, всего |
В том числе от влияния | |||
База |
Скорректированный на рост объемного фактора |
Отчет |
Объемного фактора |
Качественного показателя и структуры | |||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1.Объем продукции: |
98,21 |
23823,94 |
23397,18 |
24562,54 |
738,60 |
-426,76 |
1165,36 |
2.Типа А |
116,06 |
4940,73 |
5734,45 |
6459,53 |
1518,80 |
793,72 |
725,08 |
3.Типа Б |
89,41 |
18883,20 |
16884,21 |
18103,00 |
-780,20 |
-1999,00 |
1218,80 |
4.Сумма по типам продукции (4=2+3) |
Х |
23823,94 |
22618,66 |
24562,54 |
738,60 |
-1205,28 |
1943,88 |
5.Влия- ние структуры (5=1-4) |
Х |
778,52 |
- |
- |
778,52 |
-778,52 | |
Таблица 4
Анализ выручки от реализации по типам продукции (ТАТ-2)
Типы продукции |
Структура производства продукции по типам, % |
Средняя цена реализованной продукции, ден.ед. |
Отклонения цены по типам продукции |
Оценка влияния фактора на | |||||||
База |
Отчет |
Отклонения |
База |
Отчет |
Отклонения |
изменение средней цены реализованной продукции |
стоимость реализованной продукции (выручки), тыс.ден.ед | ||||
структурных изменений |
цен по типам продукции |
структурных изменений |
цен по типам продукции | ||||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
А |
33,00 |
39,00 |
6,00 |
163,39 |
184,05 |
20,66 |
-96,61 |
-5,80 |
8,06 |
-521,61 |
725,08 |
Б |
67,00 |
61,00 |
-6,00 |
307,58 |
329,78 |
22,20 |
47,58 |
-2,85 |
13,54 |
-256,91 |
1218,80 |
Общий объем реализа-ции |
100,00 |
100,00 |
- |
260,00 |
272,95 |
12,95 |
- |
-8,65 |
21,60 |
-778,52 |
1943,88 |