Анализ бюджета Усольского МО

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Ноября 2013 в 14:02, аттестационная работа

Краткое описание

Если обратиться к предыдущему анализу доходной и расходной частей, то можно увидеть некоторые отрицательные моменты. С одной стороны наблюдается превышение полученных доходов над расходами (профицит), а с другой имеется кредиторская задолженность, задолженность предприятием ЖКХ, учреждениям образования и здравоохранения. Сравнивая плановые и фактические данные можно сделать вывод, что они существенно отличаются. Так в 2004 году был запланирован дефицит на сумму 24400 тыс.руб., на практике выявлен профицит на сумму 3160 тыс.руб. В 2005 году планируемый дефицит составил 33600 тыс.руб., в исполнении немного выше – 36960 тыс.руб. За 1 полугодие 2006 года планировали дефицит на сумму 14700 тыс.руб., а получили профицит на сумму 43604 тыс.руб.

Прикрепленные файлы: 1 файл

1_Analiz_dokhodov_munitsipalnogo_byudzheta.docx

— 78.61 Кб (Скачать документ)

1 Анализ доходов  муниципального бюджета 

 

1.1 Структура доходов  бюджета 

 

Структура доходов  бюджета Усольского муниципального образования в 2004, 2005, 2006 годах

Статья доходов

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Сумма тыс.руб.

Доля, %

Сумма тыс.руб.

Доля, %

Сумма тыс.руб.

Доля, %

1. Налоговые доходы, в т. ч.

67655

21,9

47248

19,4

65443

19

Налоги на доход физ. лиц

64615

20,9

42393

17,4

61673

17,9

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

3014

0,98

4100

1,7

3700

1,08

Единый сельскохозяйственный налог

26

0,02

55

0,02

70

0,02

Задолженность и перерасчеты  по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

0

0

700

0,28

0

0

2. Неналоговые  доходы, в т.ч.

2128

0,7

2626

1,1

4208

1,3

Аренда земли

1748

0,58

2100

0,9

2241

0,7

Доходы от продажи материальных и НМА

52

0,02

54

0,02

48

0,02

Прочие неналоговые поступления

30

0,01

149

0,06

1576

0,48

Доходы от платных услуг

298

0,9

323

0,12

343

0,1

3.Безвозмездные  перечисления

238966

77,4

193213

79,5

271804

79,7

Дотации

57801

18,7

35696

14,7

120535

35,4

Субвенции

32017

10,4

120703

49,7

138569

40,6

Субсидии

135185

43,8

19250

7,9

7869

2,3

Прочие безвозмездные  перечисления

13963

4,5

17564

7,2

4831

1,4

Всего доходы:

308749

100

243087

100

341455

100

             
             

С помощью табл. 1 можно  рассматривать основные группы доходов.

Доля налоговых доходов  в общей сумме колеблются в  пределах 19% - 21,9%.

На рис. 1 приведена диаграмма, показывающая структуру налоговых  и неналоговых доходов бюджета  в 2005 году. Среди налоговых доходов  наибольшая доля – 39% приходится на налоги на прибыль и доход, а среди  неналоговых доходов самый большой  процент занимают межбюджетные трансферты – 28%.

 

Далее определим источники (налоговые и неналоговые) формирования доходов местного бюджета за 2004 – 2006гг.

Для анализа структуры  доходов местного бюджета рассчитаем коэффициент налоговых доходов

 где

Н – налоговые доходы бюджета,

Д – все доходы бюджета

Инструментом структурного анализа доходов бюджета является определение доли прямых и косвенных  налогов. И прямые, и косвенные  налоги вносят свой вклад в местный  бюджет.

На основании анализа, приведенного в данном подразделе можно  сделать следующие выводы. Доходы бюджета Усольского муниципального образования представлены в виде налоговых, неналоговых доходов, а также безвозмездных перечислений.

1.2 Динамический  анализ доходов бюджета муниципального  образования 

 

Постоянные изменения  финансового климата, налогового и  бюджетного законодательства и других параметров внешней среды приводят к изменениям в доходах бюджета  муниципального образования. Анализ изменений, проходящих с течением времени, называется анализом бюджета в динамике или  динамическим анализом.

Динамический  анализ доходов бюджета в 2004-2006 годах, тыс. руб.

Статья доходов

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Сумма, тыс. руб.

Сумма, тыс. руб.

Сумма, тыс.руб.

1.Налоговые доходы, в т.ч.

202400

225600

244600

Налоги на прибыль, доход, в т.ч.

130500

145000

170000

Налог на прибыль организаций

46688,9

42213,3

54500,7

Налог на доходы физических лиц

83811

93943,5

99567,3

Налог на игорный бизнес

-

8843,2

15932

Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные  сборы, в т.ч.

5200

2300

2600

Акцизы на спирт этиловый

3150

1702,5

1755,1

Акцизы на алкогольную  продукцию

-

15,5

119,8

Лицензионные и регистрационные  сборы

19,5

-

-

Налог с продаж (задолженность)

2030,5

582

725,1

Налоги на имущество, в  т.ч.

45000

52000

48000

Физических лиц

380,3

2671

2372,7

Предприятий

20453,1

25483,4

9435,3

Дарение и наследство

68

250

-

Земельный налог

24098,9

23595,6

36192

Платежи за пользование природными ресурсами, в т.ч.

1700

1800

1600

За пользование недрами

0,9

0,9

0,9

На добычу полезных ископаемых

454

299

350

Плата за воду

1245

1500

-

Плата за негативное воздействие  на окр. среду

-

-

1249,1

Налоги на совокупный доход, в т.ч.

14800

17300

19600

Единый налог на вмененный  доход

1546

4383

16679,4

Единый налог на вмененный  доход для физических лиц

8837,8

4220

-

Един. Налог на вмен. доход

4416,1

8697

2920,6

Прочие налоги, сборы, пошлины

5200

7200

2800

гос.пошлина

1762,4

1464

1280

Местные налоги и сборы

1503,3

-

-

Налог на рекламу

40

40

30

Прочие налоги и сборы

1894

155

1490

2. неналоговые доходы, в  т.ч.

56700

44800

53400

Доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной  собственности или от деятельности государственных и мун. Организаций

38279,1

28840,8

37754

Административные платежи  и сборы

93,2

80

90

Штрафные санкции, возмещение ущерба

1716,8

1736

2449,7

Прочие неналог, доходы

37,7

-

-

Доходы от предпринимательской  и иной деятельности, приносящей доход  и пл. услуги

16573,2

14143,2

13106,3

3. межбюджетные трансферты, в т.ч.

115000

104000

111000

Дотации

68292,8

67665,3

15167,5

Субвенции

31842,4

28637,4

80215,8

Субсидии

14865

7697,3

45616,7

Всего доходы:

374100

374400

409000


Для более детального анализа  тенденций изменения поступлений  средств в 2005, 2006 гг. рассчитываем темпы  роста доходов по группам доходов.

Темпы роста по группам  налогов приведены в табл. 3. 

 

Темпы роста доходов  бюджета в 2005 – 2006 годах, %

Статья доходов

2005

2006

1. налоговые доходы, в  т.ч.

111%

108%

Налоги на прибыль, доход

111%

117%

Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные  сборы

44%

113%

Налоги на имущество

116%

92%

Платежи за пользование природными ресурсами

106%

89%

Налоги на совокупный доход

117%

113%

Прочие налоги, сборы, пошлины

138%

39%

2. неналоговые доходы, в  т.ч.

79%

119%

Доходы от имущества. Находящегося в гос. и мун. -Собственности или от деятельности гос. и мун. Организаций

19%

70%

Административные платежи  и сборы

-

-

Штрафные санкции, возмещение ущерба

85%

64%

Доходы от предпринимательской  и иной деятельности, приносящий доход  и пл. услуги

181%

130%

3. межбюджетные трансферт,  в т.ч.

90%

107%

Дотации

98%

72%

Субвенции

80%

150%

Субсидии

80%

212,5%

Всего доходы:

101%

109%


На основании данных таблицы  рассмотрим темпы роста доходов  бюджета за 2005 и 2006 гг.

В 2005 году по сравнению с 2004 годом наблюдается рост доходов  на 1%. Исходя из таблицы, значения отдельных  стадий доходов могут как резко  увеличится, так и резко снижаться.                 

Налоговые доходы в 2005 году увеличились по сравнению с 2004 годом  на 6%. В этой группе отмечается повышение  доходов почти по всем статьям, за исключением налогов на товары и  услуги, лицензионные и регистрационные  сборы который уменьшился на 0,8%. В группе неналоговых доходов, наблюдается  уменьшение их на 3%. Это произошло  в основном за счет группы доходов  от предпринимательской деятельности, снизившись на 4,5%,а также от доходов от имущества уменьшившей на 7%.

Группа межбюджетных трансфертов  уменьшилась на 2,7%. Произошло снижение по дотациям – 0,4%, субвенциям – 1,7% и  по субсидиям – 0,7%.

По данным таблицы можно  увидеть, что не наблюдается значительного  темпа роста у таких налогов  как: прочие налоги, сборы, пошлины, налоги на совокупный доход и налоги на имущество.

Ситуация в 2006 году сложилась  иная сравнению с 2005 годом. Доходы за рассматриваемый период времени  повысились на 8%. Однако налоговые доходы остались прежними, неналоговые доходы повысились на 1%, уменьшились межбюджетные трансферты на 1%.

В 2005 году размер норматива  по земельному налогу на земли сельскохозяйственного  назначения составил 98%, в 2006 году – 150%, аналогичная тенденция наблюдалась  и по городским территориям.

Очень большой рост наблюдается  среди налогов на совокупный доход  – на 113%. Главная причина роста  данного налога заключается в  процентных отчислениях от налогооблагаемой базы.

В 2005 году налоги на вмененный  доход для отдельных видов  деятельности определялись в размере 2% от общей суммы дохода Также  возросло число плательщиков. Это  в основном и повлияло на значительный рост поступлений по данному налогу.

Прочие налоги, сборы, пошлины  возросли на 138% в 2005 г. Это произошло  за счет роста числа государственных  пошлин за проведение различных действий. В 2006 году в эту статью включается суммы от регистрации транспортных средств и составил 39%.

Неналоговые доходы в 2006 году повысились на 1% за счет снижения доходов  от имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности  – на 1%.

Межбюджетные трансферты в 2006 году уменьшились на 1%.

В целом можно заметить, что доходы в 2006 году запланированы  в большем размере, чем в 2005 году.  

 

1.3 Исполнение  доходной части бюджета

муниципального  образования 

 

Бюджет является финансовым планом, а исполнения этого плана  отражено в данных отчета об исполнение бюджета. Подобный отчет составляется ежемесячно, а затем формируются  годовые итоги, которые рассматриваются  и утверждаются. Отчет выполняется  разделе доходной и расходной  части бюджета.

При анализе исполнения бюджета  за год, рассматриваются следующие  суммы:

- годовой утвержденный  бюджет;

- годовой уточненный бюджет;

- фактическое исполнение  бюджета;

- процент исполнения.

Исполнение доходной части бюджета за 2005 год, тыс.руб

Статья

План

2006

года

Уточнен. план 1 полугодия

Исполнено

На 01.07.2006 г.

Исполнено на

1. налоговые доходы, в  т.ч.

202400

209900

201350

96

Налоги на прибыль, доход, в т.ч.

130500

155000

125250

80

В т.ч. налог на прибыль  организаций

42213,3

4021

3980

99

Налог на доходы физических лиц

93943,5

9285

9280

99,9

Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистр. Сборы, в  т.ч.

2300

2000

2000

100

Акцизы на спирт этиловый

1702,5

1900

1850

97,3

Акцизы на алкогольную  продукцию

15,5

14

14

100

Налоги на имущество

52000

51900

52900

102

Налог на имущество физ. Лиц

2671

2595

2600

100

Земельный налог

23595,6

24500

24500

100

Платежи за польз. Природ. рес. в т.ч.

1800

1000

998

99,8

За пользование недрами

0,9

0,9

0,9

100

Налоги на совокупный доход

17300

26900

26350

98

Единый налог на вмененный  доход

8697

8545

8500

99

Единый с/х налог

-

-

-

-

Государственная пошлина

1762,4

4639,1

4595

99

Задолженность по отмененным налогам, сборам и иным обяз. платежам

582

600

600

100

2. неналоговые доходы

44800

52100

52100

100

Доходы от имущества, находящегося в мун. Собственности

28840,8

5000

4975

99,5

Административные платежи  и сборы

80

-

-

-

Штрафные санкции

1736

1100

1000

91

Доходы от предпринимательской  деятельности

14143,2

46000

45500

99

Прочие неналоговые доходы

-

-

-

-

3. межбюджетные трансферты, в т.ч.

104000

110000

110000

100

Дотации

67665,3

64000

64500

101

Субвенции

2837,4

40000

39553

99

Субсидии

7697,3

6000

59988

99

Средства, получаемые на компенсацию  дополн. Расходов

-

-

-

-

Всего доходы:

374400

395000

363450

92

Информация о работе Анализ бюджета Усольского МО