Анализ бюджета Усольского МО

 

 

По данным таблицы можно  следующие выводы. Среди расходов по статье образование наибольший объем  средств расходуется на выплату  зарплаты персоналу и уплату начислений за нее. Эти статьи составляют более 84%. Такая ситуация характеризует  недостаточность финансирования сферы  образования из муниципального бюджета.

Также значительны расходы  на оплату услуг. В общей стоимости  расходов на образование они составляют 9,9%, причем 6,5% приходится на коммунальные услуги.

 

2.2 Динамический  анализ расходов бюджета муниципального  образования 

 

В этом разделе требуется:

- привести данные о  расходах бюджета муниципального  образования за последние 3 года  в табличной форме;

- рассчитать темпы роста  расходов бюджета по группам  и свести их в таблицу;

- построить график, отражающий  динамику расходов муниципального  образования;

- сделать выводы. 

 

Расходы МО г. Рязань в 2004 – 2006 гг., тыс. руб.

Статьи расходов	2004	2005	2006
Общегосударственные вопросы	32000	34000	40000
Нац. безопасность и правоохран. деятельность, в т.ч.	11000	9000	11700
Органы внутренних дел	12350	10870	9650
Гос. противопол. служба	4650	3800	6900
Др. вопросы в области  павоох. деят. и нац. без.	-	4879	4750
Предупреждение и ликвидация последствий ЧП и стих. бедствий	4000	5460	7000
Национальная экономика, в т.ч.	9500	11000	12300
Промышленность, энергетика, строит.	2532	2600	3200
Другие отросли промышленности	1128	1101	1065
Строительство, архитектура	1300	3800	3500
с/х рыболовство	1400	1350	2135
Земельные ресурсы	1540	1200	1300
Автомобильный транспорт	1600	949	1100
ЖКХ, в т.ч.	37000	34000	31200
Жилищное хозяйство	7600	5400	5150
Коммунальное хозяйство	22756	22654	21750
Прочие структуры коммунального  хозяйства	6644	5946	4300
Образование, в т.ч.	186000	193000	197600
Дошкольное образование	70000	78000	80000
Общее образование	108000	110000	112000
Среднее проф. образование	1000	800	700
переподготовка и повышение  квалификации	3000	2800	2900
Молодежная политика	1500	200	1000
Прочие расходы в области  образования	2500	1200	1000
Здравоохранение и спорт, в т.ч.	94000	97000	102800
Здравоохранение	56000	57000	64000
Физическая культура и  спорт	32000	35000	36000
Другие вопросы в обл. культуры и спорта	6000	5000	2800
Культура, искусство, кинематография и СМИ, в т.ч.	14000	16000	17600
Культура и искусство	8500	9600	10000
Др. вопросы в области  культуры	800	1000	1100
Кинематография	3200	5400	6000
СМИ	1500	1000	600
Социальная политика, в  т.ч.	15000	14000	14500
Учреждения социального  обеспечения	3600	3900	4200
Социальная помощь	2934	3000	3100
Прочие мероп. в области соц. политики	98	-	-
Гос. пособие гражданам, имеющих  детей	5400	4100	4400
Прочие расходы	2968	3000	2800
Итого расходов:	398500	408000	423700

На основании табл. 8 рассчитаем темпы роста расходов по группам  доходов. Темпы роста по группам  налогов приведены в табл. 9.

Темпы роста расходов в 2005 – 2006 годах, %

Статья расходов	2005 г.	2006 г.
Общегосударственные вопросы	106%	118%
Нац. безопасность и правоох. деятел.	82%	86%
Национальная экономика	116%	112%
ЖКХ	92%	92%
Образование	103,8%	102%
Здравоохранение и спорт	103%	105,9%
Культура	114%	110%
Социальная политика	93%	104%
Прочие расходы	-	-
Итого расходов:	102%	104%

Рассмотрим таблицу темпов роста расходов в 2005-2006 годах. Для  начала проанализируем темпы роста  расходов в 2005 в сравнении с 2004 годом. Для более подробного анализа  обратимся к таблице 6. Общие расходы  в 2005 году возросли на 18%. Рост расходов наблюдается почти по всем статьям (за исключением ЖКХ). Наиболее значителен рост расходов на национальную безопасность. Он составляет 74%.Также наблюдается  увеличение расходов на национальную экономику. Рост также составляет 74%. Этому способствует увеличение расходов на дорожное строительство, осуществляемое в г. Рязани.

Затраты на здравоохранение  и спорт возросли на 51%, на культуру – на 45%. Наблюдается рост затрат по общегосударственным вопросам на 11% и расходов на социальную политику – на 7%. Увеличение расходов по статье образование составило 28%. Этому  способствовало рост затрат на дошкольное, общее, средне профессиональное образование. Из всего перечня значительно  снизились расходы на ЖКХ - на 23%, что обусловлено финансовой политикой  МО (финансирование по остаточному  принципу) и ростом платежей населения.

В 2006 году наблюдается значительный рост расходов по национальной безопасности.

Возросли расходы на национальную экономику по статье «Транспорт». Это  связано с оплатой льготного  проезда школьников из муниципального бюджета.

Кроме этого наблюдается  снижение расходов на ЖКХ, т.е. в районе реализуется финансирование данного  направления по остаточному принципу. Это связано с тем, что в  первую очередь, денежные средства направляются на финансирование расходов по заработанной плате с начислениями, питание, приобретение медикаментов и другие социально-значимые задачи, а уже оставшиеся средства направляются на ЖКХ.

Виден значительный рост расходов на образовании, культуру, здравоохранение.

Но в целом общая  сумма расходов сократилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 2%, что является негативной тенденцией, так как потребность в финансовых средствах социальной сферы МО существенно  выше фактического финансирования.

2.3 Исполнение  расходной части бюджета муниципального  образования 

 

В этом подразделе необходимо:

- привести отчет об  исполнении расходной части местного  бюджета за период;

- оценить уровень исполнения  бюджете в целом и по отдельным  статьям;

- сделать выводы.

Данные об исполнении бюджета  г. Рязань за 1 полугодие 2005 г. приведены  в табл. 10. 

 

Исполнение расходной  части бюджета 2005 года

Статья расходов	Утвер план 2005г.	Уточн. план	% испол.
Общегосударственные вопросы	25800	34000	132%
Нац. безопасность и правоохран. деятельность	4860	9000	185%
Национальная экономика	9800	11000	112%
ЖКХ	19200	34000	177%
Образование	120800	193000	160%
Здравоохранение и спорт	89000	97000	109%
Культура	10100	16000	158%
Социальная политика	18300	14000	77%
Межбюджетные трансферты	104000	-	-
Итого расходов:	401860	408000	102%

 

Анализируя исполнение расходной  части бюджета, был выполнен, так  как общий процент исполнения к уточненному плану составляет 83%. За 1 полугодие 2005 года первоначальный бюджет по расходам был перевыполнен на 13%, в то время как уточненный невыполнения на 17%. Наблюдается процент невыполнения плана почти по всем статьям: общегосударственные вопросы – 30%, национальная безопасность и правоохранительная деятельность – 15%, национальная экономика – 28%, ЖКХ – 8%, образование – 19%, здравоохранение – 20%, культура – 30%.

Из общей суммы расходов направлено на:

- выплату заработанной  платы и начислений – 108144 тыс.руб.

- оплату коммунальных  услуг по бюджетным учреждениям  – 22284тыс.руб.

- безвозмездные и безвозвратные  перечисления организациям –  53091 тыс.руб.

- питание – 7082,2 тыс.руб.

- медикаменты – 1580,7 тыс.руб.

кредиторская задолженность  муниципального бюджета на 1 июля 2006 года составило 59,6, что на 45,2 меньше, чем на начало года.

В общей сумме кредиторской задолженности, задолженность предприятиям ЖКХ составляет 79%, учреждениям – 105, здравоохранения – 7,9%.

Существенные различия между  плановыми, уточненными и фактическими показателями почти по всем статьям  также указывает на неэффективное  бюджетное планирование расходов. 

 

 

3. Анализ дефицита (профицита) местного бюджета

Дефицит бюджета – превышение расходов бюджета над его доходами. Объемы дефицита бюджетов всех уровней  регулируются Бюджетным Кодексом (ст.92). размер дефицита местного бюджета не может превышать 10% объема доходов местного бюджета без учета финансовой помощи вышестоящих бюджетов. В случае, когда бюджет принимается с дефицитом необходимо утвердить источники финансирования дефицита бюджета.яблюдается процент невыполнения плана почти по всем ам был перевыполнен на 13%, в то время как уточненный невыполнен на 17%. ис

В этом разделе необходимо:

- рассчитать объем дефицита (профицита) бюджета в тыс.руб. и в процентах к бюджетным доходам за последние 3 года; привести результаты в виде таблицы.

- сопоставить полученный  размер дефицита бюджета с  максимально допустимым (10%);

- указать возможные источники  погашения бюджетного дефицита (если  бюджет дефицитный);

- провести анализ дефицита  бюджета по данным о его  фактическом исполнении (прил.2 и  прил.4);

- сделать выводы.

Сравним доходы и расходы  за рассматриваемые периоды времени  в табл. 11.

Данные о запланированных  и исполненных доходах и расходах за 2004, 2005, 2006 гг., тыс. руб

годы	доходы	расходы	Дефицит (-) Профицит (+)
			Абсолютная величина	% к доходам
2004 (план)	374100	398500	-24400	5
2004 (исполнение)	411510	408350	3160	-
2005 (план)	374400	408000	-33600	5
2005 (исполнение)	411840	448800	-36960	6
2006 (план)	409000	423700	-14700	5

В 2004 году дефицит составил 5% к общему объему доходов. Дефицит  покрывался за счет кредитов коммерческих банков.

В 2006 году дефицит планировался в размере 11899,2 тыс.руб. что составляет 2% к объему доходов.

Если обратиться к предыдущему  анализу доходной и расходной  частей, то можно увидеть некоторые  отрицательные моменты. С одной  стороны наблюдается превышение полученных доходов над расходами (профицит), а с другой имеется  кредиторская задолженность, задолженность  предприятием ЖКХ, учреждениям образования  и здравоохранения. Сравнивая плановые и фактические данные можно сделать  вывод, что они существенно отличаются. Так в 2004 году был запланирован дефицит  на сумму 24400 тыс.руб., на практике выявлен  профицит на сумму 3160 тыс.руб. В 2005 году планируемый дефицит составил 33600 тыс.руб., в исполнении немного выше – 36960 тыс.руб. За 1 полугодие 2006 года планировали  дефицит на сумму 14700 тыс.руб., а получили профицит на сумму 43604 тыс.руб.

Превышение фактических  доходов над плановыми обусловлено  преимущественно не повышением задолженности  работы администрации при формировании бюджетных доходов, а низким качеством  бюджетных планов.

Планирование осуществляется методом «от достигнутого», деятельность подразделений, занимающихся планированием  по отдельным показателям не всегда скоординирована. Уточненные планы  формируются не всегда «корректно» и основаны на приближении планового результата к уже достигнутому фактическому.