Специальные налоговые режимы

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Сентября 2013 в 22:06, контрольная работа

Краткое описание

Единый сельскохозяйственный налог (далее по тексту ЕСХН) является прямым налогом, о чем сказано в п. 7 ст. 12, ст. 18 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ).
Данный налог урегулирован гл. 26.1 НК РФ, которая действует с 1 января 2002г. и единообразно применяется на всей территории России.
Налогоплательщиками ЕСХН согласно п. 1 ст. 346.2 НК РФ признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату ЕСХН в порядке, установленном гл. 26.1 НК РФ.

Содержание

1. Специальные налоговые режимы
1.1Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
1.2 Упрощенная система налогообложения
1.3 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
1.4 Система налогообложения при заключении соглашения о разделе продукции
1.5. Патентная система налогообложения
2.Привести пример заполнения налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (ф.1-НДФЛ) и справку о доходах физического лица (ф.№2-НДФЛ). Объяснить порядок их заполнения и декларации
2.1 Порядок заполнения налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (ф. 1-НДФЛ)
2.1.1.Пример заполнения налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц С.А. Ильичева за 2011г.
2.2. Порядок заполнения справки о доходах физических лиц (ф. № 2 -НДФЛ)
2.2.1 Пример заполненной справки 2-НДФЛ о доходах С.А. Ильичева за 2011г.
Список литературных источников

Скачать полностью (111.09 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Контр.налоги и налог..doc

— 670.50 Кб (Скачать документ)

 
 

Раздел 6. ОБЩАЯ  СУММА НАЛОГА ПО ИТОГАМ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА

 

 Показатели

  Общая сумма  налога

Передано  
на взыс-  
кание в   
налоговый 
орган   

По перерасчету за 
  предшествующие  
налоговые периоды

   Долг  по налогу 

Исчисленная

Удержан-  
ная     

Возвра-  
щено   

Зачтено  
в счет   
налого-  
вых      
обяза-   
тельств  
отчет -  
ного     
года   

За нало-  
гопла-    
тельщиком

За нало-  
говым     
агентом 

По ставке   
9%        

    522   

   522  

         

По ставке   
13%       

     -    

    -   

         

По ставке   
30%       

     -    

    -   

         

По ставке   
35%       

-

-

          

Итого     

522

522

          

 

 

Раздел 7. СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОТОРЫХ  ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

 

  Код дохода 

Январь

Февраль

 Март

Апрель

 Май

 Июнь 

 Июль 

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

 Итого 

       -     

   - 

   -  

  - 

   - 

  -

   - 

   - 

   - 

    -  

   -  

   - 

   -  

   -  

       -     

   - 

   -  

  - 

   - 

  -

   - 

   - 

   - 

    -  

   -  

   - 

   -  

   -  

       -     

   - 

   -  

  - 

   - 

  -

   - 

   - 

   -

    -  

   -  

   - 

   -  

   -  


 

Раздел 8. РЕЗУЛЬТАТЫ ПЕРЕРАСЧЕТА НАЛОГА ЗА ПРЕДШЕСТВУЮЩИЕ НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ

 

 

 Общая сумма 
  доходов,   
включаемых в 
  налоговую  
    базу   

 Общая сумма 
  налоговых  
  вычетов,   
исключаемых 
из налоговой 
    базы   

 Общая сумма 
  доходов,   
включаемых в 
  налоговую  
   базу и    
уменьшенных 
на налоговые 
   вычеты  

Сумма ис-  
численного 
налога   

Сумма удер- 
жанного на- 
лога      

Долг по на-  
логу за на-  
логовым      
агентом пе-  
ред налого-  
плательщи-   
ком        

Долг по на-  
логу за на-  
логоплатель- 
щиком      

Сумма налога, 
переданная на 
взыскание в   
налоговый ор- 
ган         

Отражено в     
налоговой      
карточке за    
____ год     

      -    

      -    

      -    

     -   

     -    

      -    

      -    

      -     

Результаты     
перерасчета    
налога за ____ 
год          

      -    

      -    

      -    

     -   

     -    

      -    

      -    

      -     

Отражено в     
налоговой      
карточке за    
____ год     

      -    

      -    

      -    

     -   

     -    

      -    

      -    

      -     

Результаты     
перерасчета    
налога за ____ 
год          

      -    

      -    

      -    

     -   

     -    

      -    

      -    

      -     

Отражено в     
налоговой      
карточке за    
____ год     

      -    

      -    

      -    

     -   

     -    

      -    

      -    

      -     

Результаты     
перерасчета    
налога за ____ 
год          

      -    

      -    

      -    

     -   

     -    

      -    

      -    

      -     


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 9. СВЕДЕНИЯ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СПРАВОК:

 

а) налоговому органу о доходах: N справки  19 дата 16.02.2011

б) налогоплательщику  о доходах: N справки 514 дата 03.08.2011

в) налоговому  органу  о   сумме   задолженности,  переданной   на

взыскание: N справки (письма) ------------- дата ------------

 

Правильность  заполнения налоговой карточки проверена:

 

11.01.2012      Бухгалтер            Сидорова А.И.                       _____________

(дата)            (должность)        (Фамилия, Имя, Отчество)         (Подпись)

 

 

2.2. Порядок заполнения справки  о доходах физических лиц (ф. № 2 -НДФЛ)

Что необходимо сделать ЗАО «Альфа».

Не позднее 2 апреля 2012г. нужно подать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения сведения о доходах С.А. Ильичева (п. 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 230 НК РФ). Для этого заполняется справка по форме 2-НДФЛ. Причем оформляется она как единый документ по всем ставкам налога, которые были применены к доходам С.А. Ильичева в 2011г. (абз. 4 разд. I Рекомендаций по заполнению, утвержденных Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).

 

В заголовке справки  указывается:

 

        Строка       

         Данные, которые необходимо указать      

Справка о доходах      
физического лица за    
20__ год             

11

N ___                

1

от __.__.____        

23.03.2012

признак ___          

1

в ИФНС (код) ____    

7704


 

Раздел 1

 

Пункт

Данные, которые необходимо указать

1.1

7704502552/770401001

1.2

«Альфа» ЗАО

1.3

45286590000

1.4

(495) 123-45-67


 

 

Раздел 2

        Пункт        

         Данные, которые необходимо указать      

2.1

503165469811

2.2

Ильичев Сергей Александрович

2.3

1

2.4

17.04.1969

2.5

643

2.6

21

2.7

46 03 218439

2.8

  

в том      
числе:

почтовый    
индекс

142432

код региона

50

район

Ногинский

город

Черноголовка

населенный  
пункт

  

улица

Центральная

дом

24

корпус

  

квартира

42


Поскольку ЗАО «Альфа»  в 2011г. выплатило С.А. Ильичеву  доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ (13% и 9%), сначала последовательно заполняются разд. 3 - 5 для ставки 13%, затем оформляются разд. 3 и 5 для ставки 9%.

Раздел 4 для ставки 9% не заполняется, поскольку стандартные, имущественные и социальные вычеты применяются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.

При заполнении разд. 3 по доходам, облагаемым по ставке 13%, используем следующие коды доходов и коды вычетов.

       Вид дохода  или вычета      

    Код согласно Справочникам <*>

                                Доходы                                  

Заработная плата                  

2000

Отпускные                         

2012

Пособие по временной                
нетрудоспособности                

2300

Материальная помощь               

2760

                                Вычеты                                  

Не облагаемая НДФЛ часть            
материальной помощи             

503


 

<*> Справочники «Коды доходов» и «Коды вычетов» утверждены Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.

 

При заполнении разд. 4 для  ставки 13% используем следующие коды и суммы вычетов.

 

Вид вычета

Код вычета

Сумма вычета, руб.

Стандартные:

- на ребенка

- на ребенка инвалида

- общий

 

108

109

103

 

12 000,00(1 000,00*12мес.)

24 000,00(2 000,00*12мес.)

800,00(400,00*2мес.)

Имущественный

311

175 015,00                             (215 815,00<*>-12 000,00-24 000,00-4 000,00-800,00)


 

<*> Эта сумма берется из п. 5.1 разд. 5, заполненного для ставки 13%.

 

Последующие пункты разд. 4 для ставки 13% заполняем следующим образом.

 

        Пункт       

         Данные, которые  необходимо указать       

4.2

3875/07                                           

4.3

15.09.2011                                        

4.4

5031                                              


 

В разд. 5, который оформляем  для ставки 13%, заполняем следующие  строки.

 

        Пункт       

         Данные, которые  необходимо указать       

5.1

215815,00руб.                                     
(17 000 x 3 + 17 600 x 2 + 18 200 + 8 000 + 15 200 + 
1 640+16 220+480+9 000+8 050+13 000+4 025+   17 200+18 600)                  

5.2

0,00                                                
(215 815,00 - 4000 - 12 000- 24 000 - 800 -     
175 015)                                       

5.3

0                                                 

5.4

0                                                 

5.5

0                                                 


 

При заполнении разд. 3 по доходам, облагаемым по ставке 9%, указываем  код дохода 1010 (дивиденды).

Как уже отмечалось, разд. 4 для ставки 9% не заполняется, поскольку стандартные, имущественные и социальные вычеты применяются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.

В разд. 5, который оформляем  для ставки 9%, заполняем следующие строки.

 

        Пункт       

         Данные, которые  необходимо указать       

5.1

5 800,00 руб.                                    

5.2

5 800,00 руб.                                    

5.3

522 руб. (5 800,00 руб. x 9%)                    

5.4

522 руб.                                          

Информация о работе Специальные налоговые режимы