Традиционные и новые инструменты долгосрочного финансирования предприятия

 

 

Таблица 2 – Данные для расчета за первый месяц

Показатель	Единица измерения	Значение
1.Объем продаж в первом  месяце	шт.	500
2.Цена реализации продукции	руб./шт.	3800

 

 

 

2.2 Расчетная часть

 

Составляем баланс на начало 1 месяца.

Бухгалтерский баланс на начало 1–го месяца

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
1. Основные средства	5857142,857	1. Уставной капитал	5100000
2. Запасы сырья	1000000	2. Нераспределенная прибыль	1160965,45
3. Незавершенное производство	380000	3. Долгосрочный кредит	1720000
4. Готовая продукция	1096551,827	4. Краткосрочный кредит	1365833,33
5. Дебиторская задолженность	855000	5. Кредиторская задолженность
6. НДС		перед поставщиками	425000
7.Денежные средства	558506,3677	перед бюджетом	75402,2702
8. Финансовые вложения	100000
ИТОГО	9847201,052	Итого	9847201,05

 

 

,где

• Основные средства = первоначальная стоимость производственного оборудования * кол-во производственного оборудования – износ(50%)
• Материалы = запасы материалов на складе * цена приобретения материалов

Незавершенное производство = (цена приобретения материалов * норма расхода материалов на единицу готовой продукции) * объем незавершенного  
Расчеты на конец 1-ого месяца.

 

1. Остаток ОС = первоначальная стоимость * кол-во произ.оборудования = 2 000 000*6 = 12 000 000 (руб.)
2. Амортизация за месяц= 12 000 000 /(7*12)=142 857,1429 (руб.)
3. Основные средства=6 000 000 -142 857 =5 857 142,857(руб.)
4. Производительность оборудования = производительность ед. оборудования*кол-во произведенного оборудования=85*6=510 (шт./мес.)
5. Цена = 3800 (руб.)
6. Выручка = Объем продаж в первом месяце*Цена реализации продукции=500*3800=1 900 000 (руб.)
7. Тело кредита=1 490 000/12=124 166,667 (руб.)
8. Краткосрочный кредит=1 490 000-124 167=1 365 833,33(руб.)

 

Таблица 3 - Распределение продаж продукции по покупателям.

Покупатель	Доля в продажах %		Объем продаж, руб.		Дебиторская задолженность		Денежные средства		Дебиторская задолженность, руб.
Покупатель 1		0,5		1900000		950000		475000		475000
Покупатель 2		0,2		1900000		380000				380000
Остальные покупатели		0,3		1900000		570000		570000
ИТОГО								1045000		855000

 

 

, где

1 покупатель = выручка * 50% = 1900000* 0,5 = 950000 (руб.)

2 покупатель = выручка * 20% = 1900000* 0,2 = 380000 (руб.)

Остальные покупатели = выручка * 30% = 1900000* 0,3 = 570000 (руб.)

9. Запускаем в производство.

 

 

 

Таблица 4 – Запускаем в производство.

Материалы	Запасы на складе	Норма расхода на ед. готовой продукции	На сколько штук	Запуск	Остаток
А	2000	5	400	2000	0
В	1200	3	400	1200	0
С	230	0,5	460	200	30

 

 

, где

• На сколько штук = Запасы на складе / Норма расхода на ед. готовой продукции.
• Хватает только на 400 шт., 30 шт. остается на складе.
• Запуск = 400 * Норма расхода на ед. готовой продукции.
• Остаток=Запасы на складе - Запуск (на 400 шт.)
• Стоимость остатка = Остаток * Цена приобретения материалов (без НДС)= 30*1800=54 000 (руб.)

10. Материалы запущены в производство на 400 (210 = ГП текущего месяца, 190 = Незав.произ. след. месяца); 300 из Незав.произ. в ГП (исход. дан).

11.Цена приобретения * норма расхода =(100*5)+(200*3) + (1800 * 0,5) =2000 (руб.)

12.В незавершенное производство переходит 190 (шт.) стоимостью = 190*2000=380 000(руб.)

13.Объем производства=300+210=510 (шт.)

Таблица 5 - Смета затрат на производство.

Материалы	1020000
Затраты на производственный персонал	153000
Комплектующие	25500
услуги связи	25000
Электроэнергия	20000
З/п администрации	120000
Амортизация	142857,1429
% по ДК	25800
% по КК	17383,33333
Прочие	20000
ИТОГО	1569540,476

 

 

,где

• Затраты на производственный персонал = Затраты на производственный персонал * Объем производства
• Затраты на расходные комплектующие = Комплектующие(из табл.П1)* объем производства
• Амортизация = Первоначальная стоимость производственного оборудования/Срок полезного использования*12
• Проценты по долгосрочным кредитам= Долгосрочный кредит*18% / 12
• Проценты по краткосрочным кредитам = Краткосрочные кредиты(из предыдущего баланса)*14% / 12
• Материалы=Цена приобретения* Объем выпущенных изделий..

14. Расчитываем готовую продукцию.

Таблица 6 – Готовая продукция.

ГП на начало	350	1050000,00
Произвели	510	1569540,48
На складе	860	2619540,48
Продали	500	1522988,65
Осталось	360	1096551,83

 

, где

• Произвели = Объем производства = Итого из сметы
• На складе = Готовая продукция на начало + Произвели 
• Продали = Объем запасов на складе в рублях/Объем запасов на складе в шт. *Объем продаж
• Осталось = На складе – Продали.

15. Рассчитываем прибыль предприятия.

Таблица 7 – Расчет финансовых показателей.

Прибыль	377011,35
Налог	75402,27
ЧП	301609,08
Дивиденды	120643,63
Нераспределенная прибыль	180965,45
Нераспределенная прибыль(ИТОГО)	1160965,4

 

 

,где

• Прибыль= Выручка - Продали
• Налог на прибыль=Прибыль * 0,2
• Чистая прибыль (ЧП)=Прибыль-Налог на прибыль
• Дивиденды=40% от ЧП=ЧП*0,4
• Нераспределенная прибыль = ЧП-Дивиденды
• Нераспределенная прибыль (Итого) = Нераспределенная прибыль+Нераспределенная прибыль из предыдущего баланса.

16. Докупаем материалы.

Таблица 8 – Расчет  покупаемых материалов.

Докупаем	Надо	Есть	Покупаем	Цена
А	2000	0	2000	100
В	1200	0	1200	200
С	200	30	170	1800

 

 

17. Стоимость материала = Цена А*Объем покупки А+ Цена В*Объем покупки В+Цена С*Объем покупки С+Стоимость остатка=800000 руб.

18. Оплачиваем материалы.

Таблица 9 – Оплата материалов.

Оплата	ДС	КЗ
А	100000	100000
В		240000
С	306000
ИТОГО	406000	340000

 

 

19. Денежные средства =(ДС из предыдущего баланса) + (ДЗ из предыдущего баланса) + (ДС таблица распределения по покупателям) - (ДС таблица оплаты материалов) - (Затраты на персонал*Объем производства) - (комплектующие*Объем производства) - (Услуги связи) - (Электроэнергия) - (Зарплата администрации) - (% по ДК) - (% по КК) - (тело кредита) - (Прочие расходы) - (дивиденды) - ( КЗ из предыдущего баланса)= 473506,3677 руб.

 

Бухгалтерский баланс на конец 1 месяца

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
1. Основные средства	5857142,857	1. Уставной капитал	5100000
2. Запасы сырья	800000	2. Нераспределенная прибыль	1160965,45
3. Незавершенное производство	380000	3. Долгосрочный кредит	1720000
4. Готовая продукция	1096551,827	4. Краткосрочный кредит	1365833,33
5. Дебиторская задолженность	855000	5. Кредиторская задолженность
6. НДС		перед поставщиками	340000
7.Денежные средства	473506,3677	перед бюджетом	75402,2702
8. Финансовые вложения	300000
ИТОГО	9762201,052	Итого	9762201,05

 

 

Отчет о прибылях и убытках

Выручка от реализации продукции	1900000,00
Переменные расходы	1151948,17
Маржинальная прибыль	748051,83
Постоянные расходы	371040,48
Прибыль от продаж	377011,35
Прибыль от финансовых вложения
Налогооблагаемая прибыль	377011,35
Налог на прибыль	75402,27
Чистая прибыль	301609,08
Нераспределенная прибыль	180965,45

 

 

, где

• Выручка от реализации продукции = Объем продаж * Цена ГП
• Переменные расходы =Продали – Постоянные расходы
• Маржинальная прибыль = Выручка - Переменные расходы.
• Постоянные расходы = прочие + амортизация + % по кредитам + услуги связи + электроэнергия + з/п администрации Прибыль от продаж = Маржинальная прибыль - Постоянные расходы.
• Налогооблагаемая прибыль = Прибыль от продаж + Прибыль от финансовых вложений.
• Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыль*20%.
• Чистая прибыль предприятия = Налогооблагаемая прибыль- Налог на прибыль.
• Нераспределенная прибыль =ЧП - Дивиденды