Кредитная политика коммерческого банка на примере ОАО «Восточный экспресс банк»

 

Из полученной суммы вышеперечисленных  источников вычитаются следующие показатели, уменьшающие сумму источников основного  капитала: нематериальные активы, за вычетом  начисленной амортизации, а также  вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов.

 

Дополнительный капитал  определяется как сумма источников: прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки, фонды кредитной  организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года, прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией, и не включенная в состав основного капитала; субординированный  кредит, включается в расчет дополнительного  капитала.

 

Вышеперечисленная сумма  источников дополнительного капитала также уменьшается, как и основного  на те источники, для формирования которых  использованы ненадлежащие активы и  иные источники, предусмотренные положением Банка России, если таковые имеются.

 

Банки используют рассчитанный показатель собственных средств (капитала) в целях определения значений обязательных нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда в целях определения  значения пруденциальных норм деятельности кредитной организации используется данный показатель.

 

Раскрыть сущность ресурсов коммерческого банка и его  капитальной базы позволит анализ функций, выполняемых банковским капиталом. В теории банковского дела выделяют три основные функции капитала банка:

1. 
Защитная функция позволяет банку сохранять платежеспособность и обеспечивать стабильность функционирования несмотря на угрозу появления убытков его деятельности;
2. 
Оперативная функция банковского капитала включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Данная функция является первоочередной на начальных этапах деятельности банка, когда проводятся первичные расходы;
3. 
Регулирующая функция находит выражение в контроле и оценке деятельности банка со стороны, как государственных органов, так и самой кредитной организации, а именно требования к минимальному размеру уставного капитала, ограничения по активам и расчет экономических нормативов основан на размере собственного капитала банка.

 

В рамках рассматриваемой  классификации функций следует  отметить их неразрывную связь и  однонаправленность действия – это  снижение риска.

 

Динамика роста объема собственных средств свидетельствует  о расширении деятельности банка, что  позволяет увеличить размер ссудной  задолженности и приобрести другие активы, что в свою очередь обеспечивает рост прибыли банка – конечной цели его деятельности. Государственные  органы устанавливают различные  нормативы деятельности кредитных  организаций, расчет большинства их которых представляет отношение  ограничиваемой величины к капиталу банка. Норматив обычно устанавливается  в процентном выражении, но при этом следует отметить, чем больше рост размера капитала банка, тем больше возможностей увеличения активов у  банка. Капитал сглаживает негативные последствия различных рисков, которые  несет банк.

 

Собственный капитал банка  – основа его коммерческой деятельности, обеспечивающий его самостоятельность  и гарантирующий финансовую устойчивость.

 

Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, как уже было отмечено выше. Важным показателем эффективности  управления для любого банка является управление привлеченными средствами с минимально возможными издержками и обеспечение достаточности  депозитов для финансирования тех  кредитов, которые банк может предоставить.

 

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу  их аккумуляции группируются следующим  образом:

1. 
Депозиты;
2. 
Недепозитные привлеченные средства.

 

Основную часть привлеченных ресурсов составляют депозиты. В каждом банке ими занимаются в управлении депозитных операций. Основные функции  отдела депозитных операций можно выделить следующие: учет депозитных средств  банка по их срочности и отдельным  компонентам; заключение договоров  по депонированию средств; анализ депозитных средств, их структуры и динамики развития с целью оценки ресурсов банка и их влияния на ликвидность  его баланса; предоставление необходимой  информации для планирования ресурсов банка.

 

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием  вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением  банков в условиях сегментированного  высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных  групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения, свободные  денежные капиталы на банковские счета.

 

Оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка  до 30-36%⁸. Главным преимуществом для владельцев депозитных счетов до востребования является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета зачисляются и снимаются по мере осуществления хозяйственных и других операций. Основной недостаток – отсутствие уплаты процентов по счёту или очень невысокий процент.

 

Срочные депозиты представляют собой денежные средства, внесенные  в банк на фиксированный в договоре срок. Они являются наиболее устойчивой частью депозитных ресурсов. По ним  владельцам выплачиваются более  высокие проценты, и, как правило, имеют ограничение по досрочному изъятию, а в ряде случаев и  пополнению вклада. Операционные расходы  банков по срочным депозитам, как  и нормы, резервирование ниже, чем  по депозитам до востребования, но платежи  по процентам значительно выше, поэтому  для банков они не всегда выгодны. Банки заинтересованы в привлечении  срочных депозитов, поскольку они  могут быть использованы для долгосрочных вложений.

 

Недепозитные привлеченные средства следующие: полученные займы  на межбанковском рынке, соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции «репо»), учтенные векселя  и полученные ссуды у центральных  банков, средства, полученные от продажи  банковских акцептов, выпуска коммерческих бумаг, займы на рынке евродолларов. Недепозитных источников привлечения  денежных средств, как правило, меньше, так как они более дорогостоящие  для банка.

 

Совокупность привлеченных и заемных средств образуют обязательства  банка, то есть средства, не принадлежащие  банку, но участвующие в обороте  банковских фондов в качестве источника  его активных операций.

 

Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Депозитную базу образуют средства юридических  и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных  и текущих счетах, в срочных  депозитных и сберегательных вкладах.

 

В процессе формирования ресурсной  базы коммерческие банки должны учитывать  все факторы, как внутренние, так  и внешние, действующие на рынке. Исходя из анализа особенностей рынка, можно вывести основные требования, критерии оптимальной комбинации ресурсов банка.

 

Общие критерии оптимальной  как кредитной, так и депозитной политики банка по привлечению ресурсов: взаимосвязь депозитных, кредитных  и прочих операций банка для поддержания  его стабильности, надежности, финансовой устойчивости.

 

В частности, необходимо согласование активов и пассивов (по суммам, срокам, ликвидности, степени риска и  доходности), то есть при проведении банком депозитной политики особое внимание нужно уделять формированию оптимального портфеля депозитов; диверсификация ресурсов банка с целью минимизации  риска; сегментирование депозитного  портфеля (по клиентам, продуктам и  рынкам); дифференцированный подход к  различным группам клиентуры; банковские продукты и услуги должны отличаться от продуктов банка - конкурента (по качеству, цене и так далее); необходимость  эффективной комбинации ресурсов, обеспечение  оптимального сочетания стабильных и нестабильных ресурсов при увеличении доли стабильных ресурсов в депозитном портфеле банка в условиях повышенных рисков; учет концепции жизненного цикла в процессе формирования гаммы  вкладов, кредитов, кредитного и депозитного  портфеля в целом.

 

Специфические критерии оптимальности  политики по привлечению и размещению ресурсов определяются каждым банком индивидуально, в зависимости от размера банка, квалификации его  персонала, себестоимости выполняемых  им операций и услуг и так далее. Можно отметить, что структура  банковских ресурсов неоднородна по своему качественному составу и  изменяется на протяжении конкретного  периода времени в зависимости  от ряда факторов: характера депозитов, процентных ставок, активности рынка  межбанковских кредитов, ставка рефинансирования и так далее. При планировании привлечения денежных средств следует  обеспечить взаимосвязь и взаимосогласованность  между операциями по привлечению  и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам депозитов и кредитных  вложений.

 

Необходимо придерживаться оптимальной структуры привлеченных ресурсов. Планирование привлечения  ресурсов должно производиться по принципу использования максимально возможных  объемов привлечения ресурсов, исходя из потенциальных возможностей банка, учитывая при этом региональные особенности  и сезонные притоки и оттоки вкладов.

 

Ресурсное обеспечение банковской деятельности позволяет говорить о  прибыльности его деятельности и  росте его активов, при этом возникает  вопрос: «Как достичь максимальной прибыльности при минимальной подверженности риску банкротства?». Как уже было отмечено выше, масштабы деятельности банка, размер активов определяются размером его капитала. Так как  именно он обеспечивает самостоятельность  и гарантирует финансовую устойчивость банка, возникает следующий вопрос: «Какой размер собственного капитала обеспечит прибыльность и финансовую устойчивость банка? Достаточно ли его  у современных коммерческих банков?». Достаточность собственного капитала целесообразно рассматривать с  позиции регулирующих и контролирующих органов, так как позиция заинтересованных лиц (собственников банка) всегда будет  направлена на минимизацию затрат и  максимизацию прибыли, что сопровождается риском банкротства. В банковской практике выделяют основной принцип достаточности  собственного капитала банка: размер собственного капитала должен соответствовать размеру  активов с учетом степени их риска.

 

Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным  для выполнения всех функций капитала, рассмотренных ранее, доверия вкладчиков и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который  берет на себя банк. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены  с большим риском, требуется больше капитальных фондов. Разработка целостного подхода к оценке достаточности  собственного капитала важны для  современной банковской системы. Методология  оценки банковского капитала независимо от их страновой принадлежности рассматривается  Базельским комитетом, норматив достаточности  введен в международную практику как «коэффициент Кука». В соответствии с Базельским соглашением капитал  банка подразделяется на капитал  первого уровня и капитал второго  уровня. Рассмотрение теоретических  основ расчета достаточности  капитала банка, история стандартизации методик расчета позволяют раскрыть сущность вопроса достаточности  собственного капитала банка.

 

Финансовым результатом  деятельности банка является прибыль. Прибыль представляет собой разницу  между всеми полученными банком доходами и всеми понесшими за данный период расходами. Все виды доходов  коммерческого банка по форме  подразделяются на три группы: 1) процентный доход; 2) доход в форме комиссионного  вознаграждения; 3) прочие виды доходов (от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой продаваемого имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход). В зависимости  от периода, к которому относится  получение дохода, они делятся  на доходы текущего периода и доходы будущих периодов. Источники доходов  делятся на стабильные и нестабильные. Расходы коммерческого банка  можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к  которому они относятся, по влиянию  на налогооблагаемую базу, способу  ограничения. По характеру расходы  подразделяются на шесть групп: операционные – это расходы прямо связанные  с банковскими операциями, расходы  по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала, по уплате налогов, отчисления в специальные  резервы и прочее.

 

Диверсификация и оптимизация  депозитного и кредитного портфелей  банка является необходимым условием успешного управления ликвидностью банка.

 

В рамках проведения кредитной  политики любой банк стремиться максимизировать  объем возможного получения прибыли  при минимальном риске. Для этого  необходимо иметь эффективную модель управления разного рода рисками. Как  отмечает заслуженный деятель науки  академик О.И. Лаврушин риск, который  необходимо учесть в первую очередь  при кредитной политике – это  процентный риск, то есть возможность  того что средняя стоимость привлеченных средств банка, а именно депозитов, может обогнать в течении срока  действия кредита среднюю процентную ставку по кредитам.

 

Процентного риска теоретически можно избежать в том случае, если изменения в доходах от активов, которые обусловлены изменениями  ставок по кредитам можно полностью  сбалансировать как по срокам, так  и по размеру, с изменениями в  издержках привлечения фондов денежных средств, которые зависят от цены получения средств для предоставления банковского кредита. Однако практически  невозможно в любое время балансировать, таким образом, все кредиты. Поэтому  банки постоянно подвергаются процентному  риску, что предполагает управление им, с целью повышения эффективности  банковской деятельности. Когда в  активе баланса банка возникает  процентный риск, то в пассиве должна быть предусмотрена его компенсация. В этих случаях банк может заключить  с клиентом соглашение о максимальном и минимальном проценте.

 

Реализация указанных  мер в банковской практике проводится с использованием специальных методов  управления процентным риском: метода управления уровнем процентной маржи  и «управлением гэп».

 

Процентная маржа представляет собой разницу между процентным доходом от активов, приносящих доход, и процентным расходом по обязательствам банка. Кроме маржи обращают внимание на «спрэд», который является разницей между взвешенной средней ставкой, полученной по активам и взвешенной средней ставкой, выплаченной по обязательствам. Оба эти показателя должны отражаться в отчете о доходах  банка, при планировании они прогнозируются.

 

Процентная маржа, рассчитанная как разница между процентами полученными и процентами уплаченными, является основным источником прибыли  банка.

 

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический  и достаточный уровень у данного  банка. Коэффициент фактической  процентной маржи характеризует  относительную фактическую величину процентного источника прибыли  банка. Коэффициент достаточной  процентной маржи показывает её минимально необходимый для банка уровень.