Финансовое состояние на предприятии

Поэтому надо бухгалтера переквалифицировать  на бухгалтера  - эксперта.

 

2.4. Основные направления повышения доходов организации

 

В рыночных условиях принятие эффективных финансовых решений  на микроуровне во многом определяется корпоративной финансовой политикой.                                                                  Финансовую политику компании можно определить как систему идей и взглядов, целевых установок и способов развития финансов компании для достижения ее целей.                                                                                                                                                                                                                                       

Основными целями финансовой политики российских компаний являются: максимизация прибыли, оптимизация  структуры капитала компании, обеспечение  ее финансовой устойчивости, повышение  уровня капитализации компании, повышение  конкурентоспособности и усиление позиции на рынке, достижение информационной прозрачности финансово-экономической  деятельности, обеспечение инвестиционной привлекательности компании, создание эффективного механизма управления компанией.

Выбор варианта финансовой политики компании зависит от множества  внутренних и внешних факторов. К  внутренним факторам относят организационно-правовую форму компании, отраслевую принадлежность и вид деятельности, масштаб деятельности, наличие автоматизированных информационных систем, организационную структуру управления, степень развития финансового менеджмента в России. Внешние факторы – макроэкономическая ситуация, конъюнктура рынков, степень либерализации законодательства и другое.

В рамках выпускной квалификационной работы предлагаются мероприятий направленные на повышение доходов ОАО «Арсенал»:

• Создание мини-типографии.

Деятельность ОАО «Арсенал» имеет целью оказание услуг населению в области рекламы и полиграфии. Предприятие оказывает услуги таким группам потребителей, как физические и юридические лица, удовлетворяя потребности в исполнении  заказов. Имеющееся на балансе фирмы оборудование позволяет обеспечить низкую себестоимость изготовления календарей, в том числе при больших тиражах, поскольку его функционирование характеризуется простотой обслуживания, отсутствием потребности в высококвалифицированном персонале, неприхотливостью, экологической чистотой.

Потенциальными потребителями  полиграфических услуг являются физические и юридические лица, которые  нуждаются в изготовлении фирменных  календарей разным форматом.

ОАО «Арсенал» занимает выгодное территориальное положение в г. Уфа. Незначительная удаленность от центра города делает доступным обращение к нам жителей практически всего города. В то же время расположение фирмы вне пределов центральной части позволяет экономить значительные суммы на более низкой арендной плате за снимаемое фирмой помещение.

Рассмотрим бизнес-проект по созданию мини-типографии. Для этого необходимо закупить оборудование, общей стоимостью    239 900 руб. (срок службы оборудования 36 мес., амортизация линейная) и провести капитальный ремонт пустующего помещения, в котором будет располагаться мини-типография. (см. табл. 20). Закуп оборудования и ремонт планируется осуществить в течении 1 месяца.

                                                                                                    

 

Таблица 20 - Основные фонды.

Основные фонды.	Кол-во, ед.	руб.
1	2	3
1 . Ремонт помещения		150 000
2. Оборудование		239 900
2.1. Ризограф GR2700	1	19 000
2.2. Компьютер с процессором  Pentium P166	1	23 000
2.3. Компьютер с процессором  486	1	16 000
2.4. Копировальная машина Minolta ЕР 1050	2	22 100
2.5. Лазерный принтер EPSON EPL-9000	2	11 800
2.6. Программное обеспечение		6 500
2.7. Переплетный аппарат  Rexel	2	19 000
2.8. Брошюровочный аппарат	2	14 000
2.9. Резак для бумаги  с ручным приводом	2	3 300
2.10. Ламинатор	2	15 000
2.11. Сканер EPSON GT-9000	1	5 000
Итого		389 900

Для обеспечения работы производства необходимо принять на работу 1 руководителя проекта, 1 инженера по обслуживанию техники, 1 маркетолога по рекламе, 2 верстальщика-дизайнера, 2 наборщика. Затраты на оплату труда  составят 113 000 руб. в месяц.

 

 

 

 

 

Должность	Штат, чел.	Оклад, руб./мес.	ФОТ, руб./мес.
1. Руководитель проекта	1	22 000	22 000
2. Инженер по обслуживанию  техники	1	13 000	13 000
3. Верстальщик-дизайнер	2	18 000	36 000
4. Наборщик	2	11 000	22 000
5. Маркетолог по рекламе	1	20 000	20 000
Итого	7		113 000

 

Производство начинается сразу же после окончания ремонта  и закупа всего необходимого оборудования.

Стоимость материалов, расходуемых  на производство 1 ед. продукции, представим в таблице:

Наименование продукции	Материалы, руб./ед.
1. Методические и учебные  материалы	646,0
2. Рекламные брошюры и  буклеты	97,0
3. Тиражирование на ризографе	97,0
4. Ламинирование документов	4,5
5. Переплетение документов	13,0
6. Копирование документов  ф. А4	2,0
7. Копирование документов  ф. A3	3,0

 

Потребляемая мощность всей мини-типографии – 1 500 кВт/мес., стоимость  электроэнергии 2,0 руб/кВт.

	Цена, руб./кВт	Затраты эл/эн, кВт/мес.	Расход, руб.
Электроэнергия	2,0	1 500	3 000

 

Объем сбыта планируем  по каждому виду выпускаемой продукции. Годовой объем выручки составит 9 236 400 руб.

Наименование продукции	Объем продаж, ед./мес.	Цена, руб./ед.	Выручка, руб./мес.
1 . Методические и учебные  материалы	1	1 000	1 000
2. Рекламные брошюры и  буклеты	10	150	1 500
3. Тиражирование на ризографе	5 000	150	750 000
4. Ламинирование документов	100	7	700
5. Переплетение документов	200	20	4 000
6. Копирование документов  ф. А4	4 000	3	12 000
7. Копирование документов  ф. A3	100	5	500
Итого			769 700

 

При расчете проекта учетная  ставка рефинансирования ЦБ 7,85%; инфляция 8%. Ставку дисконтирования примем равной 20%.

Ставку дисконтирования  рассчитаем по формуле:

WACC = ds * R + dk * r

где, ds – доля собственных  средств;

       dk –  доля заемных средств;

       R – рентабельность  собственного капитала = 8,58%;

       r – ставка  кредитования = 20%.

 

ds =	0		=	0,0
	389 900
dk =	389 900	=		100,0
	389 900

 

 

WACC =

0,0

*

8,58

+

100,0

*

20,0

=

20,0

 

Финансирование проекта  осуществляется за счёт заемных средств  в размере 389 900 руб. под 20% годовых.

Запускаем программу Project Expert и создаем новый проект.

Вводим название проекта, дату начала и его длительность.

Название проекта: Создание мини-типографии.

Дата начала проекта: 01.01.2013.

Длительность проекта 3 года.

Открываем вкладку Проект и вводим необходимые данные.

Дата начала продаж 01.02.2013.

Рис. 10. Продукты/Услуги

 

Открываем вкладку Окружение. Основной валютой проекта является российский рубль. В пункте Налоги описываем  все налоги, относящиеся к проекту.

Рис. 11. Налоги

 

Ставку рефинансирования (на 01.01.13) принимаем равной 7,85%, а инфляцию (согласно данных Росстата) – 8%.

Во вкладке Инвестиционный план описываем все работы и инвестиции.

Заполняем Календарный план и вкладку ресурсы.

Рис. 12. Календарный план

Календарный план состоит  из двух этапов. Это покупка оборудования, стоимость которого составляет 239 900 руб. и капитальный ремонт помещения  стоимостью 150 000 руб.

Также в этом пункте указывается  стоимость проведенных работ, а  также стоимость и количество затраченных ресурсов. 

Рис. 13. Ресурсы

 

В Операционном плане заполняем  данные по сбыту продукции, плану  персонала и плату производства.

Рис. 14. План сбыта продукции

 

Месячный доход от деятельности мини-типографии будет составлять 769 700 рублей.

План по персоналу: планируется  нанять 1 руководителя проекта, 1 маркетолога  по рекламе, 1 инженера по обслуживанию техники, 2 верстальщика-дизайнера и 2 наборщика. Затраты на их содержание будет составлять 113 000 рублей в месяц. Поскольку новый вид деятельности планируется организовать на базе уже имеющегося предприятия, то нет необходимости нанимать дополнительно руководящий персонал.

Рис. 15. План персонала

 

Вводим данные о затратах материала на производство продукции (услуг) мини-типографией.

Рис. 16. План производства

 

Вводим данные о ежемесячных  общих издержках, необходимых для  работы типографии.

Рис. 17. Общие издержки