Анализ финансового состояния предприятия в целях повышения эффективности управления финансами

г) анализ затрат на изготовление продукции.

1.Анализ объема производства  начинается с изучения динамики  товарной продукции (таблица 2.6)

 

Таблица 2.6  - Динамика товарной продукции

Год	Товарная прод. в ценах  соот. периодов, тыс.руб	Темпы роста,%	Темп прироста,%
2011	24694	100
2012	31114	125,99	+25,99

               В 2012г. объем производства вырос на 25,99.

            Оценка выполнения плана за отчетный период производится по данным, приведенным в таблице 2.7

 

Таблица 2.7 -Оценка выполнения плана

Год	План, тыс.руб.	Факт, тыс.руб.	Отклонение,тыс.руб.
2011	24896	24694	-202
2012	30962	31114	+152

 

          Основным моментом сбытовой политики предприятия является то, что оно работает на заказ. Поэтому существенных отклонений фактического выпуска от планового не должны быть.

Выводы:

Предприятие имеет устойчивое финансовое положение и выглядит привлекательно для инвесторов.

В 2012г. часть собственных средств  предприятия была вложена в долгосрочные займы в размере 7667 тыс. руб. Эти  средства (долгосрочные вложения) не принесли ожидаемого дохода и использовались не эффективно.

На мой взгляд, необходимо направить  данные средства на покупку основных средств. В данном бизнес – плане  представлен план с привлечением кредита и этим кредитором может  стать само предприятие. Так как  прибыль, полученная по реализации этого  плана высока, а срок окупаемости  маленький. Также необходимо найти  способ продать свою дебиторскую  задолженность, потому что ее доля в  активах ООО «Металлоконструкции» очень высока и составляет 45%.   Здесь возможно применение факторинга. На сегодняшний день такие услуги оказывают компании «Никойл», «Инвесткапиталбанк». Это позволит предприятию занять более ликвидное положение и сократить задолженность перед поставщиками и прочими кредиторами.

 

 

3 Бизнес – план ООО  «Металлоконструкции» на 2011 и 2012гг

 

3.1 Резюме

 

ООО «Металлоконструкции» планирует  увеличить объем производства компенсаторов  для АВТОВАЗ, ГАЗ, КАМАЗ в связи  с переходом производства автомобилей  на систему ЕВРО-4. Фирма планирует  занять 50 % рынка за 2011-2012 года. Основными  конкурентами являются фирмы «Гидравлика», «Комснаб». По сравнению с ними продукция  нашей фирмы обладает рядом преимуществ  – более тонкий состав металла (конструкторский  состав предприятия разработал и  внедрил уникальную систему сварки тонких металлов, которой нет аналогов в России), что придает компенсатору наибольшую гибкость и надежность.

План продвижения товара на рынок. Применяется подход к ценообразованию  цена такая же как у конкурентов, в качестве ориентира служит фирма  Гидравлика. Упор делается на проведение интенсивной рекламной компании и качественном послепродажном обслуживании. В рекламе рассматриваются наличие  уникальных свойств товара  тестирование его независимыми лабораториями  и получения сертификата соответствия ИСО 9001.

Стимулирование сбыта. Наша фирма  будет предоставлять рассрочку  до 60 дней (у конкурентов 45 дней)

Оценка риска проекта. В разделе 6 проведена экспертная оценка возможных  рисков. Для рисков балл которых Wi * Vi ( где Wi - вес риска Vi - средняя вероятность  возникновения ) > 10 разработаны меры противодействия.

Коэффициенты финансовой оценки проекта. Рентабельность продукции = Прибыль  реализации / Полная себестоимость = 9618/ 18790 = 0,52.

Себестоимость продукции составила 18790 тыс рублей

Необходимо инвестиций 8800 тыс. руб. Возврат средств с учетом дисконтирования ( банковский процент 16 % ) за 1,2 года.

Описание товара Компенсаторы являются неотъемлемой и важной частью автомобиля. Правильный выбор компенсатора влияет на безопасность движения. Компенсаторы нашей фирмы отличаются хорошей  гибкостью

Технические  характеристики

Компенсаторы нашей фирмы соответствуют  стандарту на подобные  изделия  ИСО 9001.

Размеры : диаметр -50мм, длина 100мм

Состав: металлическая гофрированная  трубка в оплетке (лента 0,25x300)

Срок службы :1,5 года эксплуатации автомобиля 

 

 

3.2 План маркетинга ООО «Металлоконструкции»

 

Отличие товара от аналогичных товаров  конкурентов

На Российском рынке существует несколько фирм производителей аналогичной  продукции: отечественные Гидравлика, Комснаб, Гелиос. Из зарубежных конкурентов  в нашей стране получила наибольшее распространение  фирма: Witzenmann. Их продукция широко известна признана и высокого качества. Но очень высокая цена, что препятствует широкому распространению товара. Компенсаторы нашей фирмы практически не уступают по качеству этим аналогам, при этом имеют более низкую цену. Наш продукт имеет больший срок службы, что подтверждено тестовыми испытаниями нашей фирмы и несколькими независимыми тестовыми лабораториями.

Подробный анализ конкурентов приведен в таблице 3.1.

 

 

 

 

 

Таблица 3.1 - Оценка конкурентоспособности предприятия

Факторы	Оценка в баллах
	«Металлоконструкции»	«Гелиос»	«Гидравлика»				«Комснаб»
1	2	3	4				5
Качество  продукции	5	3	4				3
Репутация фирмы	5	4	3				3
Доступ  к сырью и расходы на него	4	2	3				4
Уровень технологии	4	4	4				3
Производственые мощности	2	3	4				2
Маркетинг	4	3	3				2
Финансовая  мощь	2	3	3				2
Уровень себестоимости	2	3	2				2
Средний бал	3.5	3.1		3.3	2.6

 

Предприятие имеет самый высокий  показатель конкурентоспособности  и на данный момент занимает около 40% емкости рынка.

Для расширения рынка сбыта наша фирма делает основной упор в маркетинговой  стратегии на проведение рекламной  кампании. От этого зависит успех  продвижения товара. Основной упор в рекламе делается на наличие  уникальных свойств товара  тестирование его независимыми лабораториями  и получения сертификата соответствия ИСО 9001.

Основным моментом данного проекта  должно стать увеличение объемов  производства. Качество продукции оценивается  очень высоко. В 2011-2012г. ожидается  увеличение объема продаж. Это связано  с увеличением объема продаж на «АВТОВАЗ», у ООО «Металлоконструкции» есть все шансы завоевать 50% емкости  рынка на данном изделии (сильфон).

Общий объем выручки в 2011 г. составит 28408 тыс.руб,  а в 2012г. 34063тыс.руб.. При  этом номенклатура выпускаемых изделий  для ОАО «КАМАЗ» и ОАО «ГАЗ»  не измениться по сравнению с предыдущими  годами. Выпуск деталей для ОАО  «АВТОВАЗ» увеличиться и составит в 2011г. 70000 штук, в 2012г. 72000 штук  (компенсатор 000.4859.80.000). В 2008г. ООО «Металлоконструкции» производило всего 7000 штук таких  изделий и поэтому для того чтобы осилить такой объем  выпуска компенсаторов в 2011г. и  в 2012г.  необходимо приобрести новое  сборочное оборудование, стоимость  которого оценивается в 15700 тыс. руб.

Оплата за проданный товар по договорам с основными покупателями производиться в следующем порядке: 80% оплачивается сразу в текущем  периоде, 20% в следующем. Поэтому  по графику выплат  выручка от продажи составит в 2011г. 31965тыс.руб., а в 2012г. 31877 тыс.руб.

 

 

3.3 Инвестиционные затраты

 

Размер предполагаемых инвестиций был определен, исходя из необходимости  пополнения основных средств для  осуществления деятельности. Данные о предполагаемых инвестициях приведены  в таблице 3.2.

 

Таблица 3.2 - Размер предполагаемых инвестиций

	Всего	1-ый кв. 2011г.	2-ой кв. 2011г.	3-ий кв. 2011г	4-ый кв. 2011г	2012
Потребность в инвестициях	15700	15700	-	-	-	-
Строительство	-	-	-	-	-	-
Приобретение оборудования	15700	15700	-	-	-	-

 

 

Проект будет финансироваться  за счет заемных средств в размере 8800тыс. руб. и за счет собственных  средств в размере 6900тыс.руб. в  связи со сложившейся экономической  ситуацией на предприятии. Таблица 3.3содержит данные о финансировании проекта.

 

 

 

Таблица 3.3 -  Финансирование проекта

Источник финансирования	Сумма, тыс.рублей	%
Собственные средства	6900
Заемные средства	8800	16
Итого	15700

 

Порядок погашения кредита. Кредит берется на сумму 8800 тыс.руб. сроком на год под кредитную ставку 16 % годовых. Кредит выдается в течение  недели. В это время платятся только проценты. (см. таблицу 3.4).

 

Таблица 3.4 - График выдачи и погашения  кредита

Выдача	Погашение
30.11.10г..	1 кв.2011г.	2кв.2011г.	3кв.2011г.					4кв.2011г.	1кв. 2012г.
8800	Осн.долг	%	Осн.долг					%			Осн.долг		%		Осн.долг		%
		352		2000	331	2000	217			2500		134		2552

 

Сумма начисленных процентов за кредит составит за период пользования  им 1086тыс.руб., при общей стоимости  обслуживания долга 9886 тыс.руб.

 

 

3.4. План материально-технического  обеспечения ООО «Металлоконструкции»

 

Потребность в материалах ресурсах составляет в 2011г. 5294,4 тыс.руб. в 2012г. 5542 тыс.руб.. Покупка материалов осуществляется по предоплате, поэтому график выплат за материальные ресурсы не измениться.

 

 

 

 

 

3.5 План расходов на оплату  труда

 

В таблице 3.5 представлены расходы  на оплату труда основных производственных рабочих, рассчитанные путем произведения объема производства на зарплату основного  рабочего за единицу каждого наименования изделия.

 

Таблица 3.5 - Расходы на оплату труда  ООО «Металлоконструкции» в 2011г.

Наименование Детали	Объем производства, шт.	Зарплата за ед.изделия, руб.	Фонд оплаты труда осн.р., тыс. руб
Торм.шланг 000.4859.84.000	15000	10	150
Модуль-сильфон 000.4859.81.000	42000	12	504
Компенсатор 000.4859.80.000	70000	13	910
Всего			1564