Анализ финансового состояния предприятия в целях повышения эффективности управления финансами

 

Причем расходы на оплату труда  в 1-ом квартале составят 345 тыс.руб., во 2-ом 437 тыс.руб., в 3-ем 437 тыс.руб., в 4-ом 345 тыс.руб., а в 2012г. 1636 тыс.руб. Предполагается, что задолженности по фонду оплаты труда основных производственных рабочих  на предприятии нет.

 

 

3.6 План накладных расходы ООО  «Металлоконструкции»

 

В таблице 3.6 представлены накладные  расходы ООО «Металлоконструкции».

 

 

Таблица 3.6 - Структура накладных  расходов ООО «Металлоконстркции»  в 2011г. и 2012г.

Показатели	Сумма, в тыс.руб.
	2011 г.	2012 г.
З/п вспом. рабочих с  Начислениями	428	450
З/п АУП, ИТР	1643	1507
Энергия, вода, вспом. Материалы.	3109	3743
Всего	5180	5700

 

По выплате денежных средств  по накладным расходам предполагается, что 90% будет оплачено в текущем  периоде, а 10% в следующем. График выплаты  по накладным расходам представлен  в таблице 3.7

 

Таблица 3.7 - График выплаты по накладным  расходам.

Показатели	Сумма в тыс.руб. 2011г.		Сумма в тыс.руб.2012г.
	1-й кв.	2-й кв.	3-й кв.	4-й кв.
Кр.по з/п	1106
Выплата по накл.расходам	990	1280	1300	1462		5278
Итого	990	1556,6	1576,5		1738,5		5278

 

 

3.7 Финансовый план ООО «Металлоконструкции»

 

Себестоимость выпускаемой продукции  составит в 2011г. составит 18790 тыс.руб., в 2012г. 19203 тыс.руб.

После составления расчета себестоимости  выпускаемой продукции необходимо составить план денежных потоков, который  показывает ожидаемые притоки и  оттоки денежных средств на предстоящий  период времени. Этот план позволит нам:

• поддержать запасы денежных средств в соответствии с потреблением фирмы,
• избегать убытков от неиспользованных временно свободных денежных средств,
• избегать возможного дефицита денежных средств.

План денежных потоков состоит  из :

1.Раздел денежных поступлений:

• кассовый остаток на начало периода,
• денежные средства от реализации продукции,
• раздел выплат,
• все денежные платежи запланированные за прогнозируемый период.

2.Раздел излишек или дефицит  денежных средств.

3.Финансовый раздел, в нем предусматривается  получение кредита и выплата  процентов по нему.

Теперь необходимо остановиться на формировании плана доходов и  расходов. Но прежде рассмотрим, что  представляет собой прибыль предприятия  и каких видов она бывает.

Различают несколько видов расчетной  прибыли: валовая прибыль, балансовая прибыль, налогооблагаемая прибыль, прибыль  для расчета фактического уровня рентабельности.

Валовая прибыль представляет собой  сумму прибыли и доходов:

• прибыль от реализации продукции,
• прибыль от реализации основных производственных фондов,
• прибыль от реализации иного имущества предприятия.

Балансовая прибыль – это  валовая прибыль, уменьшенная на сумму расходов по внереализационным  операциям.

Налогооблагаемая прибыль –  это балансовая прибыль, уменьшенная  на суммы:

• льгот, предусмотренных действующим законодательством, по специальному расчету,
• доходов, облагаемых в особом порядке, а именно: дивидендов, процентов, полученных по специальным ценным бумагам, от долевого участия в совместных предприятиях.

План доходов и расходов  ООО  «Металлоконструкции» представлен  в таблице 3.8.

 

Таблица 3.8 - План доходов и расходов

Показатели	Сумма в тыс.руб.
	2011г.	2012г.
Выручка от реализации	28408	34063
Себестоимость	18790	19203
Валовая прибыль	9618	14860
Операционные расходы	1034	52
Прибыль до уплаты налогов	8584	14808
Налог на прибыль 24%	1661	2866
Чистая прибыль	6923	11942

 

Прибыль для определения фактического уровня рентабельности в себя прибыль  от реализации продукции, от реализации основных фондов, от реализации иного  имущества предприятия.  Рентабельность определяется разными способами. В нашем бизнес-плане рентабельность продукции рассчитывается отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции.

В финансовом плане необходимо произвести расчет условий достижения безубыточности производств важнейших видов  продукции. Для такого расчета необходимо разграничить условно – постоянные и условно – переменные затраты.

К условно – постоянным затратам относятся:

• сумма необходимого кредита, а также выплата процентов по нему в расчете на год,
• сумма амортизационных отчислений по основным фондам,
• сумма накладных расходов в целом по предприятию.

К условно – переменным затратам относятся:

• затраты на материалы, сырье, комплектующие изделия,
• затраты на электроэнергию и другие виды энергии,
• затраты на оплату труда основных производственных рабочих.

Если намечается выпуск нескольких изделий, то расчет объема производства (ОП), обеспечивающего безубыточность, производиться по формуле:

ОП=Спост/(Ц1-Спер1)*К1+(Ц2-Спер2)*К2+…+(Цn+Спер)*Кn

где Ц и Спер – соответственно цена и условно-переменные затраты  для каждого из товаров, выпускаемых  предприятием, К1,2..-доля выручки от реализации изделия 1-го, 2-го и т.д. в  общей выручке от реализации всех производимых предприятием в течение  года изделий,

Спост – сумма условно-постоянных затрат, необходимых для производства определенного изделия.

На данном предприятии сумма  этих затрат составит 10342 тыс. руб. в 2011г. плюс затраты на приобретение нового станка для изготовления такого количества компенсаторов 000.4859.80.000 для АО «АВТОВАЗ». Стоимость этого станка составляет 15700тыс. руб.

Доля выручки от реализации всех изделий составит для:

• 000.4850.84.000 – 0,22,
• 000.4859.81.000 – 0,17,
• 000.4859.80.000 – 0,61.  

Производство будет безубыточным при объеме: первого изделия – 46226 шт., второго – 35720 шт., третьего – 130275 шт.

Следующим этапом является составление  балансового плана на предприятия, который отражает состояние дел  на фирме к концу первого года его существования. Он представляет собой счет активов и пассивов, разность которых дает оценку собственной  стоимости капитала предприятия.

Стоимость оборудования на начало 2011г. равна 2719 тыс.руб. На конец года она  составит сумму оборудования на начало года плюс стоимость нового оборудования минус амортизация ( 2433,1+(15700-4595)) и  будет равна 13538,1 тыс.руб. Запасы сырья  и материалов на начало года  составят 77 тыс.руб. на конец отчетного периода  их нет. Запасы готовой продукции  составляют 439 тыс.руб. на начало и 587 тыс.руб. на конец периода. Дебиторская задолженность  на начало года составит 4780 тыс.руб., а  на конец года 1223 тыс.руб. Денежные средства составят на начало периода 500 тыс.руб., а на конец периода 2026,9 тыс.руб. Таким  образом валюта актива баланса составит на начало 2011г. 8229,1 тыс.руб., а на конец 2011г. 17375тыс.руб. Зная валюту баланса  можно определить  и размер собственного капитала предприятия. Кредиторская задолженность  составит на начало года 1106 тыс.руб. ( данные таблица 3.7 ) на конец года 276,5 тыс.руб. (6138-5861,6).

 

 

3.8 Риски предприятия ООО «Металлоконструкции»

 

В плане риска должны быть разработаны  мероприятия по сокращению количества рисков и уменьшению потерь, которые  они могут вызвать.

Риски ООО «Металлоконструкции» представлены в таблице 3.9.

Таблица 3.9 – Риски предприятия

Риск	Оценка в баллах
Нестабильность экономического законодательства	3
Социально-полит. изменения в стране	2
Риск	Оценка в баллах
Неточность данных о параметрах новой техники и технологии	3
Риск	Оценка в баллах
Снижение цен на аналогичную  продукцию конкурентами	8
Неопределенность природно-климатических  условий	1
Неопределенность целей	1
Сбои в поставке сырья	4
Всего (среднее значение)	3

В плане риска необходимо хотя бы ориентировочно оценивать то, какие  риски для предприятия наиболее вероятны и во что они ему могут  обойтись. С этой целью надо дать ответы на следующие вопросы:

Какие факторы могут угрожать успешной деятельности предприятия?

Как предприятие оценивает вероятность  влияния на него этих факторов ( например, 10 баллов – влияние этого фактора  проявиться неизбежно, 1 балл – влияние  возможно, но ало вероятно)?

Схема работы ООО «Металлоконструкции» достаточно отлажена и степень возникновения  рисков мала. Высокий балл риска  занимает лишь риск снижения цен на аналогичную продукцию конкурентами. Основным атрибутом в борьбе с  этим риском должно стать качество выпускаемой продукции, а также  изменение ценовой стратегии  предприятия.

 

 

3.9 Расчет срока окупаемости  проекта

 

Срок окупаемости проекта –  временной интервал (от начала осуществления  проекта), необходимый для того, чтобы  нарастающий итог покрыл первоначальные  капитальные вложения.

Результаты и затраты, связанные  с осуществлением проекта, можно  вычислять с дисконтированием или  без него, при этом получается два  различных срока окупаемости.

1. Расчет коэффициентов дисконтирования  по годам по формуле               Предположим банковский процент  = 16 % тогда 

К1 года = 1 / (1 + 0.16 ) = 0.86

К2 года = 1 / ( 1 + 0.16 ) * ( 1 +  0.16 ) = 0.743

Дисконтные доходы 1 год = Денежные поступления * К1года = 36392* 0.86 = 31297,12ыс.руб.

Дисконтные доходы 2 год = Денежные поступления *  К2года = 33904* 0.743 = 25191 тыс.руб.

Необходимо осуществить выплаты  в размере 31297,12 тыс.руб. в первый год. Дисконтированный доход за 2 года  = 31297,12+ 25191 =56488,12 тыс.руб.  Следовательно  срок окупаемости проекта 1 год 0,5 месяцев.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

       

В данной курсовой работе дана оценка эффективности работы предприятия  ООО «Металлоконструкции» на основе отчетных данных за 2011г. и 2012г. и по итогам этой оценки представлены рекомендации по улучшению деятельности предприятия:

• приобретение нового оборудования, для производства увеличенного объема изделий основными заказчиками
• продажа дебиторской задолженности ( использование факторинга ) с целью улучшения состояния ликвидности и платежеспособности предприятия,
• изменение ценовой стратегии предприятия: применение метода скидок для стимулирования сбыта.

В работе разработан бизнес – план ООО «Металлоконструкции» на 2011г  и 2012г. Поэтапно просчитаны все его  разделы:

• план объема продаж и график выплат денежных средств за проданную продукцию,
• план материально-техническое обеспечение,
• план расходов на оплату труда,
• план накладных расходов,
• финансовый план, в котором представлен план доходов и расходов, план денежных потоков, балансовый план предприятия.