Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости и платежеспособности и деловой активности
Курсовая работа, 12 Июня 2014, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Основную роль в оценке деятельности предприятия играет анализ финансово-экономической деятельности, позволяющий оценить результаты деятельности предприятия в целом и его структурных подразделений, определить влияние различных внешних и внутренних факторов на основные показатели деятельности предприятия, а также формировать основу его финансовой политики.
Финансовое состояние предприятия – это важнейшая характеристика экономической деятельности. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой степени гарантированы экономические интересы как самого предприятия, так и его партнёров.
Прикрепленные файлы: 1 файл
диплом.docx
— 562.91 Кб (Скачать документ)
Таблица 2.5. – Динамика основных экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия за 2012 - 2013
Наименование показателей |
2012 г. |
2013 г. |
2013 г. в% к 2012 г. |
1 . Оборот организации, тыс. руб. |
14794516,00 |
15372924,00 |
103,90 |
2. Валовой доход от продаж товаров: - в сумме, тыс. руб. - в процентах к обороту, % |
6918629,00 46,77 |
7353592,00 47,83 |
106,29 |
3. Издержки обращения : - в сумме, тыс. руб. - в процентах к обороту, % |
1212361,00 8,20 |
1453613,00 9,46 |
119,90 |
4. Прибыль (убыток) от продажи товаров : - в сумме, тыс. руб. - в процентах к обороту, % |
5706268,00 38,57 |
5899979,00 38,38 |
103,39 |
5. Прочие доходы, тыс. руб. |
1859511,00 |
2684288,00 |
144,35 |
6. Прочие расходы, тыс. руб. |
2683231,00 |
2691055,00 |
100,29 |
7.Валовая прибыль : - в сумме, тыс. руб. - в процентах к обороту, % |
4882548,00 33,00 |
5893212,00 38,34 |
120,70 |
8. Налог на прибыль |
976510,00 |
1178642,00 |
120,70 |
9. Чистая прибыль (убыток) : - в сумме, тыс. руб. - в процентах к обороту, % - в процентах к собственному капиталу, % |
3906038,40 26,40 21,83 |
4714569,6 30,67 21,47 |
120,70 |
2.2 Анализ финансово-хозяйственной
деятельности ЗАО «ЛенСпецСМУ»
1)Анализ товарооборота ЗАО «ЛенСпецСМУ»
Таблица 2.5- Анализ динамики оборота ЗАО «ЛенСПецСМУ»
Показатели |
2011 год |
2012 год |
1.Оборот, тыс. руб. |
14794516,00 |
15372924,00 |
2. Абсолютный прирост оборота, тыс. руб., в том числе: |
||
- цепной |
- |
|
- базисный |
- |
578408,00 |
3. Темпы роста, %: |
578408,00 | |
- цепной |
100,00 |
103,90 |
- базисный |
100,00 |
103,90 |
4. Темпы прироста, %: |
||
- цепной |
- |
3,90 |
- базисный |
- |
3,90 |
Исходя из данных таблицы 2.5 можно сделать вывод, что объем оборота ЗАО «ЛенСпецСМУ» в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 578408,00 тыс. руб., или на 3,90%.
Таблица 2.6 - Анализ структуры оборота ЗАО «ЛенСпецСМУ»
Товарные группы |
Удельный вес в товарообороте, % |
(2012г - 2011г) |
(2012г - 2011г)2 | |
2011 год |
2012 год | |||
Жилая недвижимость |
64,32 |
63,20 |
-1,12 |
1,25 |
Коммерческая недвижимость |
30,50 |
33,75 |
3,25 |
10,56 |
Строительные материалы |
5,18 |
3,05 |
-2,13 |
4,54 |
Всего |
100,00 |
100,00 |
- |
16,35 |
По данным таблицы 2.6 можно увидеть, что в 2013 году наибольший удельный вес в обороте ЗАО «ЛенСпецСМУ» занимал оборот по продаже жилой недвижимости — 64,32%, коммерческая недвижимость– 30,5%, а строительные материалы всего — 5,18 %.
В 2013 году по сравнению с 2012 годом снизился удельный вес реализации жилой недвижимости – на 1,12%, строительных материалов на 2,13%, постельного белья – на 0,1%, повысился удельный вес оборота коммерческой недвижимости – на 3,25%.
В целом по предприятию существенных изменений в структуре оборота не произошло, о чем свидетельствует коэффициент абсолютных структурных сдвигов, равный 5,45%:
Коэф.стр.сдв.= √16,35/3=5,45%
Таблица 2.7 - Анализ степени влияния цен на величину оборота ЗАО «ЛенСпецСМУ»
Товарные группы |
Выручка от реализации в фактических ценах |
Индекс цен |
Сопоставимый товарооборот |
Изменение | |||
2012 год |
2013 год |
за счет цен |
всего |
за счет объема | |||
Жилая недвижимость |
9515832,69 |
9715687,97 |
1,049 |
9261856,98 |
453830,99 |
199855,28 |
-253975,71 |
Коммерческая недвижимость |
4512327,38 |
5188361,85 |
1,049 |
4946007,48 |
242354,07 |
676034,47 |
433680,40 |
Строительные материалы |
766355,93 |
468874,18 |
1,036 |
452581,26 |
16292,89 |
766355,93 |
750063,04 |
Всего |
14794516,00 |
15372924,00 |
1,065 |
14434670,40 |
938253,60 |
578408,00 |
-359845,6 |
Расчеты таблицы 2.7 показали, что при общем росте выручки от реализации на 578408,00 тыс. руб. оборот увеличился за счет удорожания товарной массы на 938253,60 тыс. руб., а объем физического оборота снизился на 359845,6 тыс. руб. Таким образом, если принять за 100% оба фактора, то за счет цен выручка от реализации увеличилась на 162,21% (938253,60/ 578408,00*100), а за счет второго фактора – снизилась на 62,21% (-359845,6/ 578408,00*100).
Анализ влияния цен по товарным группам показал, что по коммерческой недвижимости и по строительным материалам прирост выручки от реализации был обеспечен как за счет повышения цен (242354,07 и 16292,89 тыс. руб.), так и за счет роста физического объема (433680,40 и 750063,04 тыс. руб.), что в процентах составило 35,85% (242354,07/ 676034,47*100) и 64,15% (433680,40/676034,47*100) соответственно.
Таблица 2.8 - Расчет коэффициента сезонности по относительному методу
Квартал |
Выручка от реализации в фактических ценах |
Сезонные колебания |
Сумма сез. колебаний |
К-т сезонности | ||
2012 год |
2013 год |
2012 год |
2013 год | |||
1 |
1973626,00 |
3390088,00 |
53,36 |
88,21 |
141,57 |
70,79 |
2 |
4182689,00 |
3745412,00 |
113,88 |
97,46 |
211,34 |
105,67 |
3 |
3992778,00 |
2646092,00 |
107,76 |
68,85 |
176,61 |
88,31 |
4 |
4645423,00 |
5591332,00 |
125,00 |
145,49 |
270,49 |
135,25 |
Итого |
14794516,00 |
15372924,00 |
400,00 |
400,00 |
800,00 |
400,00 |
Среднее |
3698629,00 |
3843231,00 |
100,00 |
100,00 |
200,00 |
100,00 |
Из таблицы 2.8 видно, что в ЗАО «ЛенСпецСМУ» несколько выражена сезонность, что связанно с увеличением спроса в зимнее время года, минимальный оборот наблюдается во 1 и 3 квартале, а максимальный – в 4.
2)Порядок формирования доходов и прибыли
Таблица 2.9 - Формирование прибыли ЗАО «ЛенСпецСМУ»
Показатели |
2012 год |
2013 год |
2013 год в % к 2012 |
1.Оборот, тыс. руб. |
14794516,00 |
15372924,00 |
103,90 |
2. Себестоимость, тыс. руб. |
7875887,00 |
8019332,00 |
101,82 |
3. Валовой доход от реализации товаров: |
|||
- в сумме, тыс. руб. |
6918629,00 |
7353592,00 |
106,29 |
- в % к обороту |
46,77 |
47,83 |
- |
4. Издержки обращения: |
|||
- в сумме, тыс. руб. |
1212361,00 |
1453613,00 |
119,90 |
- в % к обороту, в том числе: |
8,20 |
9,46 |
- |
4.1. условно-переменные |
|||
- в сумме, тыс. руб. |
247974,00 |
106107,00 |
42,79 |
- в % к обороту |
1,68 |
0,69 |
- |
4.2. условно-постоянные |
|||
- в сумме, тыс. руб. |
964287,00 |
1347506,00 |
139,74 |
- в % к обороту |
6,52 |
8,77 |
- |
5. Прибыль от реализации: |
|||
- в сумме, тыс. руб. |
5706268,00 |
5899979,00 |
103,39 |
- в % к обороту |
38,57 |
38,38 |
- |
6. Прочие доходы |
1859511,00 |
2684288,00 |
144,35 |
7. Прочие расходы |
2683231,00 |
2691055,00 |
100,29 |
8. Валовая прибыль |
|||
- в сумме, тыс. руб. |
4882548,00 |
5893212,00 |
120,70 |
- в % к обороту |
33,00 |
38,34 |
- |
9. Налог на прибыль |
|||
- ставка, % |
20,00 |
20,00 |
- |
- сумма |
976510,00 |
1178642,20 |
120,70 |
10. Целевая чистая прибыль |
|||
- в сумме, тыс. руб. |
3906038,40 |
4714569,60 |
120,70 |
- в % к обороту |
26,40 |
30,67 |
- |
В ходе произведенных в таблице 2.9 расчетов был выявлен значительный рост объема чистой прибыли – 20,7% в сравнении с 2012 годом. Положительное влияние на сумму чистой прибыли оказало увеличение оборота, валового дохода и прочих доходов.
Таблица 2.10 - Формирование совокупного дохода ЗАО «ЛенСпецСМУ»
Показатели |
2012 год |
2013 год |
2013 год в % к 2012 |
1.Оборот , тыс. руб. |
14794516,00 |
15372924,00 |
103,90 |
2. Себестоимость, тыс. руб |
7875887,00 |
8019332,00 |
101,82 |
3. Себестоимость без НДС , тыс. руб. |
6674480,51 |
6796044,07 |
101,82 |
4. Валовой доход от продаж: |
|||
- в сумме, тыс. руб. |
8120035,49 |
8576879,93 |
105,62 |
- в % к обороту |
54,89 |
55,79 |
- |
5. Прочие доходы |
2684288,00 |
1859511,00 |
69,27 |
6. Совокупный валовой доход |
|||
- в сумме, тыс. руб. |
5435747,49 |
10436390,00 |
191,99 |
- в % к обороту |
36,74 |
67,89 |
- |
Увеличение объема розничного оборота на 578408,00 тыс. руб. обеспечило предприятию дополнительную сумму валового дохода от продаж в размере 456844,44 тыс. руб. И с учетом значительного роста прочих доходов, произошло увеличение суммы совокупного валового дохода на 91,99%, или на 5000642,51 тыс. руб.
3)Анализ показателей по труду и заработной плате
Таблица 2.11 - Анализ показателей по труду и заработной плате
Показатели |
2012 год |
2013 год |
Отклонение (+;-) |
2013 год в % к 2012 |
1.Оборот, тыс. руб. |
14794516,00 |
15372924,00 |
+578408,00 |
103,90 |
2. Фонд з/п, тыс. руб. |
173500,00 |
177177,00 |
+3677,00 |
102,12 |
3. Уровень фонда з/п в % к товарообороту |
0,12 |
0,11 |
0,01 |
- |
4. Численность работников, чел. |
347 |
354 |
7 |
102,01 |
5.Производительность труда (выработка) в расчете на одного работника, тыс. руб. |
42635,49 |
43426,34 |
+790,85 |
101,85 |
6. Среднегодовая з/п одного работника, тыс. руб. |
500,00 |
500,50 |
+0,50 |
101,00 |