Экономико-правовой анализ деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

 

 

Продолжение Таблицы 2

Наименование статей бухгалтерского баланса	2008 г. тыс.руб.	2009 г. тыс.руб.	2010 г. тыс.руб.	2011 г. тыс.руб.
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	295 139	424 279	555	573 881
Всего обязательств	79 496 924	74 410 293	71 429 377	123 642 000
III. Источники собственных  средств
Средства акционеров (участников)	4 173 000	4 173 000	4 173 000	4 173 000
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0
Эмиссионный доход	226 165	226 165	226 165	226 165
Резервный фонд	23 207	23 207	23 207	28 207
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	388 636	252 220	-47 066
Переоценка основных средств	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	11 827 714	10 629 208	17 375 332	13 370 330
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-1 198 505	9 904 035	9 199 998	9 094 804
Всего источников собственных средств	15 051 581	25 344 251	31 249 922	26 845 440
Баланс	94 548 505	99 754 544	102 679 299	150 487 440

 

Для выявления основных тенденций проведём горизонтальный и вертикальный анализ данного баланса.Посмотрим как изменялась доля каждой из статей баланса в общем объёме активов (пассивов) (вертикальный анализ), а также рассчитаем цепные темпы роста (горизонтальный анализ). Для этого составим на основе Таблицы 2 ещё одну таблицу (Таблица 3).

 

Таблица 3 – Доля статей баланса в общем объёме активов (пассивов), темпы роста2

Наименование статей бухгалтерского баланса	Доля, % к итогу				Темпы роста, %
	2008	2009	2010	2011	2009/2008	2010/2009	2011/2010
I. Активы
Денежные средства	0,61	1,34	1,36	4,10	233,73	104,50	440,24
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	3,04	2,01	1,99	4,13	69,70	102,01	304,55
Обязательные  резервы	0,06	0,11	0,18	0,51	204,64	174,58	411,56
Средства в кредитных организациях	0,39	2,82	0,29	2,67	760,58	10,61	1346,28
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	1,47	0	0	0	0	-	-
Чистая ссудная задолженность	78,01	59,36	75,86	72,72	80,28	131,53	140,49
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	0,025	21,97	11,19	7,89	93533,59	52,44	103,40
Инвестиции в  дочерние и зависимые организации	0,02	0,02	0,02	0,01	100,00	100,00	100,00
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	0	-	-	-
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	5,15	4,79	5,29	4,30	98,04	113,64	119,27
Прочие активы	11,31	7,71	4,02	4,19	71,98	53,70	152,52
Баланс	100	100	100	100	105,51	102,93	146,56
II. Пассивы
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	16,37	12,32	0	0	79,40	0	-
Средства кредитных организаций	7,64	0,32	2,86	6,14	4,48	907,84	314,08
Средства клиентов (некредитных организаций)	44,16	41,58	48,42	60,00	99,33	119,88	181,60
Вклады физических  лиц	6,29	11,83	20,65	40,37	198,39	179,65	286,56
Выпущенные долговые обязательства	13,75	17,73	16,56	13,87	136,06	96,11	122,82
Прочие обязательства	1,85	2,22	1,72	1,77	126,30	79,99	150,54
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	0,31	0,43	0	0,38	143,76	0,13	103401,9
Всего обязательств	84,08	74,59	69,57	82,16	93,60	95,99	173,10
III. Источники собственных  средств
Средства акционеров (участников)	4,41	4,18	4,06	2,77	100	100	100
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0	-	-	-
Эмиссионный доход	0,24	0,23	0,22	0,15	100	100	100
Резервный фонд	0,02	0,02	0,02	0,02	100	100	121,55
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0,39	0,25	-0,03	-	64,90	-18,66
Переоценка основных средств	0	0	0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	12,51	10,66	16,92	8,88	89,87	163,47	76,95
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-1,27	9,93	8,96	6,04	-826,37	92,89	98,86
Всего источников собственных средств	15,92	25,41	30,43	17,84	168,38	123,30	85,91
Баланс	100	100	100	100	105,51	102,93	146,56

 

 

По итогам вертикального анализа, проведенного в Таблице 3, можно сделать следующие выводы.

В структуре актива на протяжении рассматриваемого периода наибольшую долю занимала  чистая ссудная задолженность (задолженность без процентов и пени) (рисунок 5). Это свидетельствует о том, что банк активно кредитует своих клиентов и именно эта деятельность является профилирующей в его работе. В 2008 году она составила 73 759 387 тыс.руб. или 78,01%, в 2011 г. - 109 429 121 тыс.руб. (72,72%).

Рисунок 5 – Структура актива баланса,% [39]

 

Самыми ликвидными статьями актива являются денежные средства, средства кредитный организаций в Центральном Банке, средства в кредитных организациях. Однако, их доля в структуре актива весьма низка. Так, доля денежных средств в 2008 г. составила всего 0,61%, тем не менее она имеет тенденцию к увеличению и в 2009 г. она уже составила 1,34%, а в 2010г. и в 2011г. – 1,36% и 4,10% соответственно.Доля средств кредитный организаций в Центральном Банке РФ, несмотря на ее снижение в 2009г. и 2010г., к 2011г. также увеличилась и составила 4,13%. Доля средств в кредитных организациях к 2011г. – 2,67%.

Что касается вложений в ценные бумаги, то стоит отметить, что с 2009г. в структуре активов  нет чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена), в 2008г. их доля составляла 1,47%.  Доля чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в 2011г. составила 7,89%.

Доля основных средств, нематериальных активов и материальных запасов изменялась незначительно за анализируемый период, и в 2011г. составила 4,30%.

В структуре пассивов баланса наибольшую долю составляют средства клиентов банка (Рисунок 6). Из этого вновь можно сделать вывод, что банк активно привлекает средства населения и некредитных организаций. Доля данной статьи имеет тенденцию к увеличению, однако в 2009г. она была незначительно снижена до 41,58% (для сравнения 2008г. 44,16%), но в 2010г. вновь увеличилась и составила 48,12%, а в 2011г. – 60%.

Рисунок 6 – Структура пассива баланса, % [39]

 

В 2008 г. существенную долю имела статья «кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации», она составляла 16,37% и  в 2009г. 12,32%, тем не менее в 2010г. и 2011г. она равнялась нулю, что является положительным моментом.

Доля выпущенных долговых обязательств увеличилась с 13,75% в 2008г. до 17,73% в 2009г., но к 2011г. практически вернулась к первоначальному уровню рассматриваемого периода и составила 13,87%.

Средства кредитных организаций в 2011г. составили лишь 6,14% в структуре пассивов. Такой уровень данного показателя свидетельствует о том, что банк не нацелен на привлечение средств  в кредитном секторе, хотя имеется тенденция к увеличению их доли, в 2011г. она увеличилась на 3,28% по сравнению с предыдущим годом.

Доля собственных средств банка в 2011г. по сравнению с предыдущими анализируемыми годами снизилась, она составила 17,84%, для сравнения в предыдущем году – 30,43%. Это является негативной тенденцией, т.к. ведет к снижению финансовой устойчивости банка.

Исходя из горизонтального анализа можно отметить следующее.

Наиболее ликвидные статьи актива баланса, отмеченные ранее, имеют высокие темпы роста, что безусловно является положительным, т.к. это означает, что банк имеет достаточно средств для погашения текущий и краткосрочных обязательств, а это, в свою очередь, положительно характеризует его с точки зрения его кредитоспособности и платежеспособности. Денежные средства в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличились на 340,24%, или в абсолютном выражении на 4 763 991 тыс.руб., средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации на 204,55% или 4 178 015 тыс.руб. Наибольший рост в 2011г. был по средствам в кредитных организациях, которые увеличили на 1246,67% или 3 718 547 тыс.руб., это связано со значительным их сокращением в 2010г.Изменение данных статей в абсолютном выражении представлено на Рисунке 7.

Рисунок 7 – Изменение наиболее ликвидных статей баланса [39]

 

Чистая ссудная задолженность в 2009г. снизилась на 19,72%, но в 2010г. увеличилась на 31,53%, а в 2011г. ещё на 40,49%, что говорит об увеличении темпа кредитования. Увеличение ссудной задолженности в абсолютном выражении наглядно представлено на Рисунке 8.

Рисунок 8 – Изменение чистой ссудной задолженности [39]

 

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи в 2011г. увеличились незначительно. В целом за рассматриваемый период темпы роста по этой статье весьма нестабильны.

Объем основных средств, нематериальных активов и материальных запасов в 2011г. увеличился на 19,27% (Рисунок 9). Это увеличение может свидетельствовать о расширении деятельности Банка, открытии новых офисов, т.е. о расширении его географической сети. Такие изменения крайне положительно влияют на деятельность банка, привлекая новых клиентов, а следовательно и новые источники финансовых поступлений.

Рисунок 9 – Темпы роста основных средств, нематериальных активов, материальных запасов [39]

 

Валюта баланса имеет тенденцию к увеличению на протяжении всего изучаемого периода (рисунок 10),  в 2011г. по сравнению с 2010г. она увеличилась на 46,56%,  или в абсолютном выражении на 47 808 141 тыс.руб.

Рисунок 9 – Изменение валюты баланса, тыс.руб. [39]

 

Анализируя пассив, можно сказать, что средства клиентов имеют тенденцию к росту,  прирост в 2011г. составил 181,60%.

Средства кредитных организаций были очень снижены в 2009г., на 95,52%. Однако в 2010 году прирост составил 907,84%, а в 2011 – 314,08%.

Значительно выросли резервы банка на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон, что является весьма положительным, в абсолютном выражении в 2011г. они увеличились на 573 326тыс.руб.или на 103401,9%. Изменение резервов банка представлено на Рисунке 10.

Рисунок 10 – Изменение резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям, тыс. руб. [39]

 

Общаясумма обязательств к 2011г. увеличилась на 73,10% . Это связано с получением в 2011г. долгосрочного кредита в размере 500 млн. дол. США.

Проводя горизонтальный анализ, следует также отметить и такую негативную тенденцию как снижение в 2011 году источниковсобственных средств на 14,09% (на 4 404 482 тыс.руб.), в основном за счет снижения нераспределенной прибыли на 23,05% (на 4 005 002 тыс.руб.)

Составим сводную таблицу по отчетам о прибылях и убытках (таблица 4). 

Таблица 4 – Сводная таблица по отчетам о прибылях и убытках, тыс. руб.3

Наименование статей	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.
Процентные доходы, всего, в том числе:	19 326 226	30 217 814	28 498 518	32 696 517
От размещения средств в кредитных организациях	382 313	631 380	34 918	49 821
От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	18 930 873	28 034 618	26 614 259	32 027 891
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	0
От вложений в ценные бумаги	13 040	1 551 816	1 849 341	618 805
Процентные расходы, всего, в том числе:	5 077 652	8 658 790	7 464 274	6 720 742
По привлеченным средствам кредитных организаций	880 453	2 653 674	226 876	392 610
По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	2 939 625	4 107 742	5 293 717	4 630 939
По выпущенным долговым обязательствам	1 257 574	1 897 374	1 943 681	1 697 193
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	14 248 574	21 559 024	21 034 244	25 975 775
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:	-3 185 048	-9 710 208	-1 853 105	-1 648 790
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-43 029	-887 454	2 743 144	173 847
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	11 063 526	11 848 816	19 181 139	24 326 985
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	1 238 165	478 215	0	0
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	0	338 410	331 924	-56 485
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0	0	0
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-1 249 114	7 883 174	294 566	-277 893
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-6 419 550	-3 522 207	-214 243	-672 998
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	566 926	50 785	9	181 467
Комиссионные доходы	10 399 789	2 094 352	2 462 302	2 916 459
Комиссионные расходы	825 433	378 498	275 338	554 258
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	0	126	0
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0	0	0
Изменение резерва по прочим потерям	-345 150	-158 261	544 804	-219 224
Прочие операционные доходы	4 797 707	5 122 972	4 600 114	6 895 850
Чистые доходы (расходы)	19 226 866	23 757 758	26 925 403	32 539 903
Операционные расходы	18 043 309	12 162 773	14 324 913	19 680 297
Прибыль до налогообложения	1 183 557	11 594 985	12 600 490	12 859 606
Начисленные (уплаченные) налоги	2 382 062	1 690 950	3 400 492	3 764 802
Прибыль (убыток) за отчетный период	-1 198 505	9 904 035	9 199 998	9 094 804
Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	0	0	0	0
Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов	0	0	0	0
Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0	0	0
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-1 198 505	9 904 035	9 199 998	9 094 804