Анализ затрат на производство и обеспечение энергосбережения

Показатели	Годы			Отклонение (+ ; -)		Темпы роста, %
	2010	2011	2012	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Объем производства продукции (работ, услуг), млн р.	59660	87978	170278	28318	82300	147,5	193,5
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, за вычетом налогов и сборов, млн р.	71781	108499	159883	36718	51384	151,2	147,4
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг с учетом расходов на реализацию, млн р.	63488	97835	128461	34347	30626	154,1	131,3
Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р.	8293	10664	26389	2371	15725	128,6	247,5
Среднегодовая стоимость основных средств, млн  р	10882	23210	52056	12328	28846	213,3	224,3
Фондоотдача, р.	5,48	3,93	3,27	-1,56	-0,66	71,6	83,3
Фондоемкость, р.	0,18	0,25	0,31	0,07	0,05	139,6	120,0
Среднесписочная численность работников, чел.	1499	1495	1443	-4	-52	99,7	96,5
Среднемесячная заработная плата, тыс р.	1964	2361	3120	397	759	120,2	132,1
Производительность  труда по объему производства, млн  р.	39,80	60,96	118,0	21,16	57,04	153,2	193,6
Производительность  труда по выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р.	47,89	72,57	110,8	24,69	38,22	151,6	152,7
Рентабельность  производства, %	13,06	10,90	20,54	-2,16	9,64	83,4	188,5
Рентабельность  продаж, %	11,55	9,83	16,51	-1,72	6,68	85,1	167,9
Рентабельность  основных средств, %	76,21	45,95	50,69	-30,26	4,75	60,3	110,3

Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных организации

Как видно из таблицы 2.4, по итогам работы РУП «Гомельский завод «Гидропривод» за 2011 год наблюдается увеличение объемов производства на 28318 млн р. (47,5%) и в 2012 году на 82300 млн р. (93,5%).

Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, за вычетом  налогов и сборов увеличивается  меньшими темпами 51,2% и 47,4% соответственно в 2011-2012 гг. по сравнению с объемами производства.

Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг с учетом расходов на реализацию возросла в 2011 году на 34347 млн р. или 54,1% по сравнению с 2010 годом и на 30626 млн р. или 31,3% в 2012 году по сравнению с 2011 годом.

Благоприятным для РУП «Гомельский завод  «Гидропривод» является рост прибыли за исследуемый период. Так, в 2011 году прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг возросла на 2371 млн р. или 28,6% и в 2012 году на 15725 млн р. (в 2,475 раза)  по сравнению с 2011 годом.

Ежегодно увеличивается  стоимость основных средств и в 2012 году составляет 52026 млн р., в то время как в 2010 году – 10882 млн р., что связано как с приобретением новых основных средств, так и с их переоценкой. Неблагоприятными изменениями являются снижение фондоотдачи и рост фондоемкости, что свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств заводом.

Среднесписочная численность работников с каждым годом снижается, в 2011 году на 4 чел. и в 2012 году на 52 чел. Среднегодовая  заработная плата увеличивается  на 20,2% и 32,2% соответственно в 2011-2012 гг.

Производительность  труда увеличивается как по объему производств, так и по выручке  от реализации товаров, продукции, работ, услуг. Превышение темпов роста производительности труда над темпами роста среднемесячной заработной платы свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов и средств на его оплату.

Показатели  рентабельности в 2011 году снижаются  по сравнению с данными 2010 года, однако, уже в 2012 году исследуемые показатели увеличились и превышают значения не только 2011 года, но и 2010 года.

Изучим коэффициенты финансового положения РУП «Гомельский  завод «Гидропривод» и представим в таблице 2.5.

Таблица  2.5 – Экспресс-оценка финансового положения РУП «Гомельского завода «Гидропривод» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	Год			Нормативное значение	Изменение (+ ,  -)
	2010	2011	2012		2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
Коэффициент текущей  ликвидности	1,137	0,984	0,903	не менее 1,3	-0,153	-0,081

Окончание таблицы 2.5

Наименование  показателя	Год			Нормативное значение	Изменение (+ ,  -)
	2010	2011	2012		2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,731	0,674	0,662	не более 0,85	-0,057	-0,012
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,071	0,009	0,001	не менее 0, 2	-0,062	-0,008
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,034	0,043	0,041	не менее 0,2	0,009	-0,002

Примечание. Источник:  А, Б, В

 

Экспресс-оценка финансового положения РУП «Гомельского завода «Гидропривод» за 2010-2012 гг. показала, что коэффициент текущей ликвидности  на протяжении исследуемых лет ниже нормативного значения 1,3. К тому же в 2011 году по сравнению с 2010 годом данный показатель снизился  на 0,153, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 0,81, что является отрицательным моментом в оценке показателей ликвидности завода.

Для признания  структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а организации неплатежеспособной является наличие одновременно следующих условий:

· коэффициент текущей ликвидности < 1,30;

· коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами < 0,20.

Коэффициент абсолютной ликвидности, показывает, какая часть  краткосрочных обязательств может  быть погашена немедленно. На РУП «ГЗ  «Гидропривод» коэффициент абсолютной ликвидности меньше нормативного значения (не менее 0,2) и составляет 0,043 в 2011 году, что на 0,009 выше уровня 2010 года и на 0,002 выше 2012 года.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2010 году составил 0,071 и снизился в 2011 году  до значения 0,009 и на 0,008 в 2012 году, при нормативе не менее 0,20. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами не превышает нормативное значение 0,85, соответственно, следовательно, нет оснований для признания неплатежеспособного предприятия потенциальным банкротом.

Основными потребителями  продукции РУП «Гомельский завод  «Гидропривод» на внешнем рынке  являются:

• ООО «Интерагрозапчасть», г. Липецк, РФ – представитель ОАО «Липецкий тракторостроительный завод»
• ООО «аТРиум», г. Тольятти, РФ
• ООО «ОГМ-снаб», г. Москва, РФ
• ФГУП «Уралвагонозавод», г. Нижний Тагил
• ОАО «Копейский машиностроительный завод», г. Копейск
• ООО «БелАгроСервис», г. Ивантеевка

С вхождением РУП  «Гомельский завод «Гидропривод»  с дочерними предприятиями в  состав ПО «МТЗ» основной стратегической задачей является обеспечение программы выпуска тракторов РУП «МТЗ». Поэтому техническая и маркетинговая политики зависят от изменений структуры производства РУП «МТЗ». Взятое на период 2009-2015 гг. направление по опережающему выпуску новых энергонасыщенных тракторов моделей 1221, 1523, 2522 и 2822, по отношению к серийным моделям 800, 900 и 1000 и наращиванию мощностей для выпуска тракторов и машин, требует от РУП «Гомельский завод «Гидропривод» проведения работ по подготовке производства, модернизации действующих и вводу новых производственных мощностей, сертификации продукции в соответствии с требованиями систем менеджмента качества ISO 9000 и в перспективе – менеджмента окружающей среды ISO 14000.

Второе направление  стратегического развития – это обеспечение программы выпуска зерно- и кормоуборочной техники производства РУП «Гомсельмаш». Постоянное расширение номенклатуры выпускаемой РУП «Гомсельмаш» техники требует обеспечивать оперативную конструкторскую и технологическую проработку новых образцов гидроаппаратуры с электроуправлением, что определяет необходимость пополнения технической службы РУП «Гомельский завод «Гидропривод» квалифицированными специалистами по соответствующим специальностям.

Третье направление  стратегического развития – это  расширение номенклатуры поставок продукции для ОАО «Амкодор», что позволит обеспечить техническое участие РУП «Гомельский завод «Гидропривод» на перспективном рынке дорожно-строительной техники.

Четвертое направление  – это выход в качестве поставщика специального гидрооборудования на конвейер филиала РУП «МАЗ» завода «Могилевтрансмаш». Данное направление является перспективным, учитывая рост потребности рынка кранового оборудования и спецмашин, являющихся профилем данного предприятия.

Пятое направление  – выпуск гидрооборудования для станкостроительных заводов. Данная продукция для предприятия является экспортоориентированной. Кроме предприятий Республики Беларусь в ней имеется потребность в России, Украине, и некоторых других странах СНГ. Это вызвано устойчивым ростом производства станкостроительной промышленности, в связи, с чем прогнозируется дальнейший рост выпуска данного вида продукции.

Наиболее существенным в выполнении плана новой техники  явилась совместная работа с РУП  «МТЗ» по созданию конструкции и постановки на производство изделий для новой энергонасыщенной гаммы тракторов, с РУП «Гомсельмаш» - блоков к зерноуборочным комбайнам КЗР-10, КЗС-7, а также освоение собственными силами новых видов ТНП и модернизации серийно выпускаемых изделий.

Таким образом, все указанные направления развития позволят обеспечить устойчивый рост объемов производства и реализации продукции, повышения ее качества, внедрения новых технологий, ресурсосберегающих и природоохранных мероприятий, улучшая тем самым показатели финансового состояния предприятия.

 

2.2 Оценка  затрат организации по составу,  структуре, отдельным статьям

 

На первом этапе  проанализируем динамику изменения  затрат РУП «Гомельский завод «Гидропривод» в таблице 2.6. 

 

Таблица 2.6 – Динамика затрат по их элементам РУП «Гомельский завод «Гидропривод» за 2010-2012 гг.

 

Показатели	Годы			Абсолютное  отклонение,  (+/-)		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Затраты на производство продукции, млн р. в т.ч.	51750	76070	122570	24320	46500	147,0	161,1
Материальные  затраты, млн р.	40924	58474	101812	17550	43338	142,9	174,1
Затраты на оплату труда, млн р.	3680	5382	10631	1702	5249	146,3	197,5
Отчисления  на социальное страхование, млн р.	1402	1987	3780	585	1793	141,7	190,2
Амортизация основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской  деятельности, млн р.	957	1155	2674	198	1519	120,7	231,5