Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Ноября 2013 в 11:22, дипломная работа
Обеспечение эффективного функционирования предприятий требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучается тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия развития.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………..................4
ГЛАВА 1. Сущность и значение анализа финансовых результатов деятельности предприятия. ……………………………………..………………..8
1.1. Понятие финансового результата деятельности предприятия и методы его управления…………………………………………………8
1.2. Цели и задачи анализа финансовых результатов деятельности предприятия……………………………...…………………………….12
1.3. Информационная база анализа финансовых результатов деятельности предприятия……………………………...…………….17
ГЛАВА 2. Анализ финансовых результатов предприятия ОАО «Торговая компания «ВОЛГА – Трейд» .…..........................................................................23
2.1. Общая характеристика предприятия……………………..……..23
2.2. Оценка динамики и структуры бухгалтерского баланса……....24
2.3. Анализ финансовой устойчивости………………………………42
2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности баланса………….56
2.5. Анализ рентабельности предприятия……………………………79
ГЛАВА 3. Предложения по совершенствованию анализа финансовых результатов деятельности предприятия………………………………………..87
Заключение ………………………………………………………………............94
Список используемой литературы ……………………………………………..96
Приложения…………………………………………………………………….100
Рис. 2.10. Характеристика методов сопоставления отчета о движении денежных средств
В табл. 2.15 и 2.16 производится корректировка движения денежных средств по текущей деятельности. К величине расходования последних следует добавить оплату труда и отчисления на социальные нужды (ф. №4, стр. 140+ стр.150), так как эти расходы напрямую связаны с основной деятельностью предприятия.
Таблица 2.15
Движение денежных средств по видам деятельности за 2008 год
Показатели |
Поступило, тыс. руб. |
Направлено, тыс. руб. |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Остаток денежных средств на начало отчетного периода |
- |
- |
22,00 |
Движение денежных средств по текущей деятельности |
16765,00 |
11792,00 |
- |
Оплата труда |
- |
3126,00 |
- |
Отчисления на социальные нужды |
- |
1717,00 |
- |
Всего по текущей деятельности |
16765,00 |
16635,00 |
130,00 |
Движение средств по инвестиционной деятельности |
- |
- |
- |
Движение средств по финансовой деятельности |
- |
- |
- |
Итого чистое изменение средств |
- |
- |
130,00 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
- |
- |
152,00 |
На основании данных таблиц 2.15 можно сделать вывод, что остаток денежных средств увеличился на 130,00 тыс. руб. и на конец отчетного периода составил 152,00 тыс. руб.
Это изменение произошло из-за поступлений средств от текущей деятельности.
В 2008 году остаток денежных
средств составил 130,00 тыс. руб. и
на конец отчетного периода
Таблица 2.16
Движение денежных средств по видам деятельности за 2009 год
Показатели |
Поступило, тыс. руб. |
Направлено, тыс. руб. |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Остаток денежных средств на начало отчетного периода |
- |
- |
152,00 |
Движение денежных средств по текущей деятельности |
19517,00 |
14136,00 |
- |
Оплата труда |
- |
3507,00 |
- |
Отчисления на социальные нужды |
- |
1998,00 |
- |
Всего по текущей деятельности |
19517,00 |
19641,00 |
-124,00 |
Движение средств по инвестиционной деятельности |
- |
- |
- |
Движение средств по финансовой деятельности |
2,00 |
- |
2,00 |
Итого чистое изменение средств |
- |
- |
-122,00 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
- |
- |
30,00 |
На основании данных таблиц 2.16 можно сделать вывод, что остаток денежных средств уменьшился на 122,00 тыс. руб. и на конец отчетного периода составил 30,00 тыс. руб.
В 2009 году остаток денежных средств уменьшился на 122,00 тыс. руб. и на конец отчетного периода составил 30,00 тыс. руб. На это изменение большое влияние оказал остаток денежных средств от текущей деятельности в сумме 124,00 тыс. руб. По финансовой деятельности произошел приток денежных средств в размере 2,00 тыс. руб.
Данные таблиц 2.17 и 2.18 позволяют произвести исследования источников и направления расходования денежных средств. Сумма всех поступлений средств составляет 100%, а каждая позиция выражается в процентном отношении к сумме источников денежных средств.
Таблица 2.17
Анализ поступлений и использования денежных средств за 2008 год
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Доля от суммы всех источников денежных средств, % |
1 |
2 |
3 |
1. Поступления и источники денежных средств | ||
Выручка от продажи товаров, работ, услуг |
13289,00 |
79,27 |
Авансы полученные, от покупателей (заказчиков) |
2039,00 |
12,16 |
Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
3,00 |
0,02 |
Займы полученные |
1428,00 |
8,52 |
Прочие поступления |
6,00 |
0,04 |
Всего поступило денежных средств |
16765,00 |
100,00 |
| ||
Оплата приобретенных товаров, работ, услуг |
6727,00 |
40,13 |
Оплата труда |
3126,00 |
18,65 |
Отчисления в государственные бюджетные фонды |
1717,00 |
10,24 |
Выдача подотчетных сумм |
426,00 |
2,54 |
Расчеты с бюджетом |
4081,00 |
24,34 |
Прочие выплаты, перечисления и т.п. |
558,00 |
3,33 |
Всего использовано денежных средств |
16635,00 |
99,22 |
|
130,00 |
0,78 |
Анализ данной таблицы 2.17 показывает, что:
<p class="Normal" style=" margin-bottom: 0pt; tИнформация о работе Анализ финансовой деятельности предприятия