Анализ финансовой деятельности предприятия

 

 

           

Содержание

 

Введение

 

Анализ финансово-экономического состояния предприятия является той базой, на которой строится разработка его финансовой политики. Целью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является оценка его текущего финансового состояния, а также определение того, по каким направлениям нужно вести работу по улучшению этого состояния. При этом желательным полагается такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

Финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

Цель курсовой работы – внесение предложений по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Объектом проводимого в курсовой работе комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности является предприятие ОАО «Новойл».

Информационной базой исследования послужили научные концепции отечественных и зарубежных ученых по исследуемой теме, публикации экономистов-практиков, статистический материал и бухгалтерская отчетность предприятия ОАО «Новойл».

 

 

 

 

1 Краткая экономическая характеристика предприятия

 

 

 

ОАО «Новойл» (прежнее название – «Ново-Уфимский нефтеперерабатывающий завод») - один из ведущих производителей нефтепродуктов в России, являющийся лидером по показателю глубины переработки нефти. Предприятие входит в состав ОАО НК «Башнефть» (крупнейшая нефтеперерабатывающая компания, специализирующаяся в сфере добычи, переработке и сбыте нефтехимической продукции).

 

Завод относится к так называемой башкирской группе НПЗ наряду с двумя другими, являясь крупнейшим из них по мощности первичной переработки нефти - 17,4 млн. тонн в год. Нефть поступает из Западной Сибири и Туймазинского месторождения. 

Производственный потенциал ОАО "Ново-Уфимский НПЗ" включает в себя технологические установки: первичной переработки нефти, гидроочистки, риформинга и изориформинга, термокрекинга и висбрекинга, коксования и газофракционирования, получения моторных, трансмиссионных, индустриальных масел и масел специального назначения. 

В общероссийском объёме производства доля ОАО "Ново-Уфимский НПЗ" устойчиво составляет: по высокооктановым бензинам 10%; по производству масел более 7%. 

Завод выпускает автомобильные бензины, топлива для реактивных двигателей, дизельные малосернистые топлива, мазуты М-40 и М-100, высококачественные масла для автомобильного транспорта, гидравлических систем, различные добавки и присадки, все виды битумов.

 

2 Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Предварительным этапом для проведения комплексного анализа необходимо построить консолидированный баланс, на основании бухгалтерского баланса представленного в приложении 1 (форма №1).

Данные представим в таблице 1.

Таблица 1

Консолидированный баланс предприятия

Статья баланса	Код	Анализируемый период
		01.01.2012	01.01.2013
Имущество предприятия
Внеоборотные активы:	1100	12 846 869	18 325 054
- основные средства	1130	8159537	11943443
Оборотные6 активы всего, в т.ч.		10 157 687	11 445 567
Запасы и затраты и НДС	1210	9 004 398	8 584 761
Дебиторская задолженность	1230	1 146 430	2 436 113
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	1250	6 859	424 693
Итого по балансу	1600	23 004 556	29 770 621
Источники имущества предприятия
Собственный капитал	1300	7 685 109	8 768 110
Заемный капитал всего, в т.ч.		15 319 447	21 002 511
Долгосрочные заемные средства	1400	2 786 450	7 102 400
Краткосрочные заемные средства	1500	12 532 997	13 900 111
Кредиты и займы	1510	3 409 957	2 621 006
Кредиторская задолженность	1520	9 123 040	11 279 105
Итого по балансу	1700	23 004 556	29 770 621

 

Консолидированный баланс показывает увеличение имущества предприятия по статьям внеоборотные активы, за счет приобретения дополнительных основных средств, а также за счет прироста оборотных активов. Источником имущества предприятия является в большей части заемные средства. Заемный капитал также используется для покрытия краткосрочной потребности в оборотном капитале. Положительным моментом является наличие долгосрочных заемных средств, учитывая наращивание внеоборотного капитала.

 

 

2.1 Анализ производства и реализации продукции

 

Проведем оценку динамики производства и реализации продукции в сопоставимых ценах. Для оценки используем таблицу 2.

Таблица 2

Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

Год	Объем производства, тыс. руб.	Темп роста		Объем реализации, тыс. руб.	Темп роста
		базисный	цепной		базисный	цепной
2008	16236842			15 612 348
2009	21180696	118,6	118,6	20 563 783	119,7	119,7
2010	28564502	162,9	137,4	27 732 526	164,5	137,4
2011	48482021	279,1	171,3	47 531 393	284,5	173
2012	47197892	274,2	98,3	46 272 443	279,6	98,3

 

Для наглядности динамики производства и реализации представим график 1.

График 1 Динамика производства и реализации продукции

 

Таким образом, объемы производства и реализации продукции за анализируемый период увеличились более чем в два раза. Это показывает базисный темп прироста. Данное увеличение связано с наращиванием объемов производства и увеличением спроса на продукцию. При этом в 2012 году наблюдается незначительное снижение объемов производства.

Далее проанализируем динамику реализованной продукции за последний год. Для анализа используем таблицу 3.

Таблица 3

Расчет влияния факторов на изменение объема реализованной продукции в действующих ценах.

№ п.п.	Показатели	2011 год	2012 год		Отклонения (+,-)		Темп роста, %
			план	факт	от базисного года	от плана	по плану	фактически
1	Объем производства продукции	45310300	44392734	44526313	-783987	133579	100,3	98,3
2	Выручка от реализации продукции	44421863	42343651	43653248	-768615	1309597	103,1	98,3
3	Изменение остатков нереализованной продукции (п.1 - п.2)	888437	2049083	873065	-15372	-1176019	42,6	98,3
4	Доля изменения остатков нереализованной продукции (п.3/п.1 * 100), %	1,961	4,616	1,961	0,000	-2,655	42,5	100,0

 

Сокращение остатков нереализованной продукции за отчетный период это положительная тенденция, т.к. увеличивает прибыль предприятия, увеличивается оборачиваемость и сокращается период оборота запасов и затрат.

Далее проанализируем ритмичность работы предприятия. Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Анализ ритмичности работы предприятия проводится через нахождение коэффициента ритмичности, рассчитываемого путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня. Для анализа используем таблицу 4.

Таблица 4

Анализ ритмичности работы предприятия в течении 2012 года

Наименование показателя	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		Итого за год	Среднеквартальный объем
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес
Выручка от реализации, тыс. руб. в т.ч.
по плану	10691772	25,3	11115208	26,3	11326927	26,8	9209744	21,8	42343651	10585913
по факту	10960468	25,1	11349844	26,0	11491718	26,3	9851218	22,6	43653248	10913312
Выполнение плана	*	102,5	*	102,1	*	101,5	*	107,0	103,1
Зачтено в выполнение плана по ритмичности	*	25,3	*	26,0	*	26,3	*	21,8
Коэффициент ритмичности									99,4	*

 

Таким образом, предприятие на протяжении последних трех лет наращивает объемы производства, увеличивает объемы реализации. В результате этого предприятие увеличивает объем выручки продукции и как следствие финансовые результаты деятельности. Положительным моментом является отсутствие существенного разрыва между объемом производства и реализации, что не позволяет образовываться существенным остаткам запасов готовой продукции, и, следовательно, не отвлекать денежные средства из оборота предприятия.