Денежное обращение и его характеристика

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. В России он сложился к середине 90-х гг. это соответствующие нормы гражданского законодательства, отдельные федеральные законы и подзаконные акты.

Общий порядок  осуществления расчетов  регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 861-885), а  также Положением о безналичных  расчетах в Российской Федерации.

2. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика.  Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой.
3. Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Это необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств.
4. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Механизмом реализации этого принципа является оформление соответствующего платежного документа – чека, векселя, платежного поручения или специального акцепта документов – платежных требований-поручений, переводных векселей, выписанных получателем средств.
5. Срочность платежа. Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.
6. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно связан принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пени и т.п. в случае нарушения договорных обязательств²¹.

Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования предполагают наличие денежных средств в кредитных учреждениях. В России преимущественно используется расчетный счет. Операциями по расчетному счету предприятия показывают изменения их долговых требований и обязательств, отражая распределение и перераспределение стоимости ВВП и национального дохода. На счет предприятия поступает выручка от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг). Это означает, что продукт получил общественное признание, а затраты на его производство возмещены. Прибыль, сконцентрированная на счете в банке, может быть использована, а процесс производства продолжен.

Открытие  банком счета клиенту и оказание ему различных услуг по расчетно-кассовому  обслуживанию осуществляются в соответствии с договором о банковском счете  между банком и клиентом. Этот договор  предусматривает обязательства  и права банка и клиента, а  также формы расчета.

Основа  безналичных расчетов – межбанковские  расчеты. Осуществление безналичных  расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции порождает  взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. С созданием коммерческих банков возникла необходимость дополнить межбанковские расчеты еще одним элементом – расчетами по корреспондентским счетам (корсчетам), открываемым каждому коммерческому банку в ЦБ России. Коммерческие банки имеют также право открывать корреспондентские счета в других коммерческих банках и могут осуществлять по ним как свои операции, так и операции клиентов²².

Конкретные формы расчетов, способы  платежа предусматриваются предприятием в договоре (соглашении). Условие  о расчетах в договоре является одним  из наиболее значимых.

Согласно Положению "О безналичных  расчетах в Российской Федерации" основными формами безналичного оборота в нашей стране являются:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.

При осуществлении безналичных  расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные  документы:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

1. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета обслуживающему его банку оформленное расчетным  документом, перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке²³.

Платежные поручения могут использоваться для предварительной и последующей  оплаты товаров или для осуществления  периодических платежей. Поручения  действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются  банком независимо от наличия средств  на счете. Если на счете отсутствуют  деньги, то платежное поручение помещается в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата в таком случае производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика.

Используя данную форму расчетов, поставщик (получатель средств) несет  риски, во-первых, задержки выписки  плательщиком платежного поручения  из-за отсутствия или недостаточности  средств, или невозможности получения  ссуды; во-вторых, несвоевременного поступления (или вовсе неполучения) средств  при исполнении платежного поручения  соответствующими банками или РКЦ.

Основное преимущество расчетов платежными поручениями – быстрый и простой  документооборот. (Приложение 8)

2. Расчеты аккредитивами

Аккредитив  – это  обязательство банка, возникающее  по поручению клиента произвести поставщику платеж на основании предоставленных  документов, подтверждающих выполнение условий договора²⁴.

Порядок расчетов с использованием аккредитива  состоит в следующем:

1. Заключение договора о расчетах с использованием аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете.
2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива.
3. Перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «аккредитива».
4. Сообщение поставщику об открытии аккредитива.
5. Поставка товара или оказание услуг.
6. Направление в банк поставщика расчетных документов, подтверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика.
7. Направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива и сообщение об этом покупателю.

В России могут открываться покрытые или  непокрытые, отзывные или безотзывные  аккредитивы:

1. Покрытые аккредитивы -  это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика (покупателя) или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющего банка) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Непокрытый аккредитив не сопровождается депонированием средств на отдельном счете, но имеет гарантию платежа.

2. Отзывной аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с продавцом, например при несоблюдении условий, предусмотренных договором, или в случае досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву.  Безотзывной аккредитив - аккредитив,  который не может быть   изменен или    аннулирован без согласия  продавца, в   пользу которого он  открыт. Продавец   вправе досрочно отказаться от исполнения аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Главное преимущество расчетов аккредитивами – гарантия платежа.

3. Расчеты чеками

Чек –  это ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной  в нем суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может  не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно.

Чеки  действительны в течение 10 календарных  дней, не считая дня выписки. Чек, выписанный в иностранном государстве, подлежит оплате на территории России в течение 70 дней.

4. Расчеты по инкассо

Статьи 874, 875 ГК РФ предусматривают расчеты  по инкассо. Инкассо – поручение  банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются для принудительного взыскания  средств. Взыскатели представляют в  банк инкассовое поручение со ссылкой  на дату и номер исполнительного  или приравненного к нему документа.

Различают несколько  видов инкассовых операций:

Простое (чистое) инкассо - операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основе платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.

Документарное (коммерческое) инкассо - операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными (в мировой практике платежом наличными считается денежный перевод в течение 30 дней от даты представления документов) или против акцепта. Применяется также инкассо с акцептом - выдача документов только против платежа, когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводный вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. По наступлению срока платежа документы выдаются после осуществления платежа.

Расчеты в  форме инкассо широко распространены в международных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита. На инкассо зарубежными банками  принимаются различные денежные и товарно-расчетные документы: чеки, векселя, акции, ипотеки, облигации  и др.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются  при соответствующих подлинных  исполнительных документах или их дубликатах²⁵.

Плательщик  вправе отказаться от акцепта рассмотренных  платежных документов полностью  или частично по мотивам, изложенным в договоре, с обязательной ссылкой  на пункт договора и указанием  мотива отказа по установленной форме. Отказ оформляется на специальном бланке заявления об отказе от акцепта.

5. Расчеты векселями

Вексельная  форма расчетов представляет собой  расчеты между поставщиком и  плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель – это ценная бумага, удостоверяющая ничем необусловленное обязательство  векселедателя выплатить векселедержателю обусловленную сумму при наступлении  предусмотренного векселем срока²⁶.

При оформлении сделки с помощью переводного  векселя участвуют три лица: векселедатель, векселеполучатель и плательщик. Векселедатель – трассант, плательщик – трассат. Векселедержатель – ремитент. Векселеполучатель отгружает товар  или оказывает услуги, векселедатель  выписывает вексель, векселеполучатель  передает вексель плательщику для  акцепта, при наступлении срока  платежа акцептованный вексель  предъявляется к оплате.

Акцепт  – подпись плательщика на переводном векселе, подтверждающая его согласие совершить платеж. На векселе проставляется  аваль – вексельное поручительство. Вексель передается от одного лица к другому с помощью индоссамента – передаточной надписи на оборотной  стороне векселя.

6. Расчеты с использованием банковских карт

Являются перспективными формами безналичных расчетов. Кредитная карта – платежно-расчетный документ, выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров и услуг. Она представляет собой пластиковую карту, на которой указаны имя владельца, образец его подписи, шифр и срок действия карточки. Дебетная карточка имеет магнитную полосу, на которой закодирован счет владельца карточки в банке. Банк выдает дебетовую карту только при условии депонирования средств на счете владельца.

Кредитная карточка дает держателю право осуществлять операции в размере предоставленной  эмитентом кредитной линии и  в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и  услуг или для получения наличных денежных средств.

Сегодня в России, как и во всем мире, наибольшей популярностью пользуются смарт-карты, которые могут не только хранить, но и обрабатывать информацию. Благодаря  встроенному микропроцессору она  может обмениваться информацией  с центральным компьютером, хранить  информацию о предыдущих сделках, производить  платеж на ограниченную сумму без  связи с эмитентом.