Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Мая 2013 в 12:04, курсовая работа
Целью данной работы является проведение анализа финансовой деятельности ого ОСБ, наметить пути повышения эффективности деятельности.
Задачи которые предется решить следующие:
- рассмотреть общую ситуацию в банковской сфере России;
- изучить методику проведения финансового анализа в банке;
- на примере ого ОСБ провести анализ;
- предложить пути повышения эффективности деятельности отделения на основе проведенного анализа.
ВВЕДЕНИЕ 2
Глава 1. Основные направления деятельности коммерческих банков 5
1.1 Место и роль коммерческих банков в экономике государства 5
1.2 Формирование денежных ресурсов банка 17
1.3 Размещение собственных и привлеченных средств 27
Глава 2. Финансовый АНАЛИЗ в управлении Сберегательным БАНКом РФ 36
2.1 Место и роль анализа в управлении Сбербанком 36
2.2 Виды пассивов и пассивных операций. Методы их анализа 44
2.3 Виды активов и активных операций. Методы их анализа 54
2.4 Методы анализа прибыли банка 62
глава 3. финансовый анализ как основа принятия управленческого решения 71
3.1 Динамика объема и структуры основных операций и прибыли банка 71
3.2 Коэффициентный анализ деятельности банка 87
3.3 Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления 94
3.4 Пути повышения эффективности деятельности кого ОСБ 99
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 110
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 112
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 2
Глава 1. Основные направления деятельности коммерческих банков 5
1.1 Место и роль коммерческих
банков в экономике
1.2 Формирование денежных ресурсов банка 17
1.3 Размещение собственных и привлеченных средств 27
Глава 2. Финансовый АНАЛИЗ в управлении Сберегательным БАНКом РФ 36
2.1 Место и роль анализа в управлении Сбербанком 36
2.2 Виды пассивов и пассивных операций. Методы их анализа 44
2.3 Виды активов и активных операций. Методы их анализа 54
2.4 Методы анализа прибыли банка 62
глава 3. финансовый анализ как основа принятия управленческого решения 71
3.1 Динамика объема и структуры основных операций и прибыли банка 71
3.2 Коэффициентный анализ деятельности банка 87
3.3 Показатели результативности
банковской деятельности и
3.4 Пути повышения эффективности деятельности кого ОСБ 99
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 110
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 112
Приложения 114
Актуальность исследования, изложенного в данной работе, можно определить как назревшую необходимость сегодняшнего дня. Экономическая работа в банке вообще и финансовый анализ в частности привлекают к себе в наши дни наибольшее внимание со стороны руководства банков . Чем это обусловленно ?
Заглянув немного в
прошлое мы увидим, что банковская
система СССР состояла из нескольких
весьма крупных банков, таких как
Внешторгбанк, Промстройбанк, Сбербанк.
Все эти банки являясь
На сегодняшний день в
России зарегистрировано 2099 коммерческих
банков ( созданных вновь, или на
базе отделений все тех же Промстройбанка,
Внешторгбанка). Естественно это
обусловило жестокую конкуренцию в
банковской сфере. Государство для
регулирования деятельности такого
большого количества банков вынуждено
было принимать соответствующие
законы, устанавливающие требования
для банков по уставному капиталу,
по показателям ликвидности
Целью данной работы является проведение анализа финансовой деятельности ого ОСБ, наметить пути повышения эффективности деятельности.
Задачи которые предется решить следующие:
- рассмотреть общую ситуацию в банковской сфере России;
- изучить методику проведения финансового анализа в банке;
- на примере ого ОСБ провести анализ;
- предложить пути повышения
эффективности деятельности
При написании данной работы
были использованы труды таких авторов
как Ю.С. Масленченкова «Финансовый
менеджмент в коммерческом банке».
Говоря о данной книге хочется
отметить: приведенная в книге
методика финансового анализа наиболее
объективна, так как предложена
с точки зрения инвестора. При
оценке текущей ситуации в банковской
сфере автор обращался к
Для проведения исследовательской работы автор применял бухгалтерский баланс ого ОСБ за 3 и 4 квартал 1996 года (периоды Т1, Т2 соответственно) и первый квартал 1997 (период Т3), но в целях сохранения коммерческой тайны к используемым значениям, применялись коэффициенты при этом структура и динамика не изменялись.
Системе коммерческих банков России исполнилось восемь лет. В конце августа 1988 г. Госбанк СССР зарегистрировал уставы первых двух кооперативных банков - в Ленинграде и Москве. В сентябре появились три банка, в октябре еще два. К концу 1988 г. в России было 25, а к концу 1989 г. - 137 коммерческих банков. На 1 сентября 1996 г. количество действующих кредитных организаций составило 2120, в том числе банков - 2099.
Сегодня банковская система - наиболее охваченная рыночными отношениями сфера экономики. Она может и должна быть двигателем для других отраслей в их движении к рынку, что является основным мотивом заинтересованности государства в стабильности банковской системы.
Создание наряду с государственными акционерных и паевых банков потребовало организации надзора и регулирования банковской деятельности со стороны государства. В этом процессе участвуют законодательные и исполнительные органы управления, которые создают законодательную базу и административные условия работы банков.
Непосредственно функции
регулирования и надзора
Так, во Франции по требованию
Банка Франции все коммерческие
банки как национальные, так и
иностранные обязаны ежемесячно
представлять ему информацию о состоянии
балансовых и за балансовых счетов
с разбивкой по видам операций
и отдельным позициям. Это позволяет
центральному банку страны осуществлять
контроль за платежеспособностью отдельных
коммерческих банков и соблюдением
ими действующих кредитных
Расширяется практика назначения временных администраций в проблемные банки.
Однако нерешенных проблем остается значительно больше, чем достижений. В банковской системе существует довольно сложная ситуация, которая вызвана как внутренними, так и внешними причинами. К внутренним относятся: плохое управление банком, его активами и пассивами, рисками, недостатки в учете и отчетности, внутреннем аудите, отсутствие надлежащих резервов, излишества в расходовании средств на нужды банка н др.
Внешними причинами являются кризисное состояние экономики, падение производства, невыполнение доходной части бюджета, неплатежи, излишне жесткая денежно-кредитная политика. На ситуацию в каждом банке влияют и те и другие причины, хотя и в разной степени.
Кажется, совсем недавно банки переживали трудности количественного роста: недоставало помещений, оргтехники, специалистов. Зачастую приходилось довольствоваться неприспособленными помещениями, малоквалифицированным персоналом. Теперь - трудности иного порядка: недостаток капитала, ликвидности, надежных заемщиков, сложнее находить места эффективного вложения денег; требуется расширение ассортимента банковских продуктов, повышение их качества.
В последние годы четко
прослеживается процесс перехода от
количественного к
В известной мере это нормальное явление для рыночной экономики: часть банков не выдерживает конкуренции и ликвидируется. Вместе с тем вызывает беспокойство отзыв лицензий у крупных региональных банков и тем более так называемых системообразующих банков.
К последним можно отнести Тверьуниверсалбанк, у которого лицензия была отозвана через две недели после назначения временной администрации.
«Не отрицая необходимости отзыва лицензий у недееспособных банков, хотелось бы больше внимания уделять их санированию, предупреждению неплатежеспособности. Поддержание стабильности банков - забота не только их учредителей и руководителей, но и местных администраций, которые не могут безучастно относиться к судьбе банков. Ведь они входят в жизнь каждого предприятия, населения, поэтому банкротство банков наносит тяжелый удар по экономическому и социальному положению региона» [3, 11].
Рассмотрим меры, которые могут быть предприняты самими коммерческими банками для укрепления стабильности. Во-первых, объединение небольших банков одного региона, создание на их базе более крупного банка с филиалами или дочерними банками. В этом случае не только повышается устойчивость банков, но и сохраняется банковская система региона, что очень важно для его развития: местные банки лучше чувствуют потребности региона, населения, предпринимателей.
Первостепенное значение имеет не только количество банков в стране, но и структура банковской системы. Это плотность банков, измеряемая как отношение числа учреждений банков к количеству населения или площади региона, географическая концентрация или рассредоточение банковских учреждений.
Меньше всех обеспечен банковскими учреждениями Азиатско-Тихоокеанский регион даже по отношению к численности населения, не говоря уже о размере территории. И напротив, в Москве сосредоточено до 40% учреждений банков, концентрирующих вдвое большую долю капиталов.
Можно отметить, что на развитие банковской сети в регионах существенное влияние оказывает политика органон власти субъектов Федерации. Это касается поддержки местных банков или, напротив, осложнения их деятельности, например, путем побуждения к выдаче кредитов, которые заведомо не будут возвращены.
Различаются регионы и по их отношению к созданию филиалов банков, расположенных на других территориях. Крупные и даже средние банки не стремятся и не будут стремиться в отдаленные районы страны, пока они не увидят в этом свой интерес. А создание такого интереса является делом местных органов власти, поскольку без банковского обслуживания не могут обходиться ни население, ни предприниматели.
Для сравнения разного отношения к созданию филиалов рассмотрим два сопредельных региона. «В Дальневосточном экономическом районе 62% филиалов местных банков и 38% - иногородних. А в Восточно-Сибирском районе - это соотношение - 48 и 52%» [3,11].
Еще одна проблема - создание внутренних резервов для покрытия кредитных и других рисков. Многие банки стали формировать такие резервы после того, как ЦБ РФ обязал их это делать. А до того банки просто "проедали" получаемые прибыли, подчас весьма значительные. Таких банков много среди тех, кто лишился лицензии или находится на грани банкротства.
В выигрыше оказались банки, которые из первой прибыли создали себе запас прочности в виде достаточных резервов, а уж затем приступили к формированию своей материальной базы.
Справедливости ради нужно отметить существенное расширение в последнее время законодательной и нормативной базы деятельности банков. Хотя нормативной базе зачастую не хватает стабильности. Приведем несколько примеров из статьи В.С. Захарова «...в 1993 г. менее чем за пять месяцев ставка рефинансирования ЦБ РФ подскочила с 80 до 210% - более чем в 2,5 раза. В 1994 г. она за 4 месяца упала с 205 до 130%, а затем за три месяца вновь повысилась до 200%. При этом никаких катаклизмов и даже заметных изменений в тенденциях развития экономики не происходило...» и еще «...с 1 мая 1996 г. ЦБ РФ снизил нормативы обязательных резервов, а с 11 июня повысил их...» [3,12].
Такие частые изменения "правил игры" ставят в тупик даже самых опытных банкиров, вносят нервозность в отношения банков с их клиентами, да и государство несет потери в виде сокращения налоговых и других поступлений в бюджет от банков.
Нельзя в этих условиях осуждать банки за то, что они занимаются краткосрочными операциями или вложениями средств в высоколиквидные активы вместо долгосрочного вложения средств.
Информация о работе Финансовый анализ как основа принятия управленческого решения