Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Мая 2013 в 12:04, курсовая работа
Целью данной работы является проведение анализа финансовой деятельности ого ОСБ, наметить пути повышения эффективности деятельности.
Задачи которые предется решить следующие:
- рассмотреть общую ситуацию в банковской сфере России;
- изучить методику проведения финансового анализа в банке;
- на примере ого ОСБ провести анализ;
- предложить пути повышения эффективности деятельности отделения на основе проведенного анализа.
ВВЕДЕНИЕ 2
Глава 1. Основные направления деятельности коммерческих банков 5
1.1 Место и роль коммерческих банков в экономике государства 5
1.2 Формирование денежных ресурсов банка 17
1.3 Размещение собственных и привлеченных средств 27
Глава 2. Финансовый АНАЛИЗ в управлении Сберегательным БАНКом РФ 36
2.1 Место и роль анализа в управлении Сбербанком 36
2.2 Виды пассивов и пассивных операций. Методы их анализа 44
2.3 Виды активов и активных операций. Методы их анализа 54
2.4 Методы анализа прибыли банка 62
глава 3. финансовый анализ как основа принятия управленческого решения 71
3.1 Динамика объема и структуры основных операций и прибыли банка 71
3.2 Коэффициентный анализ деятельности банка 87
3.3 Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления 94
3.4 Пути повышения эффективности деятельности кого ОСБ 99
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 110
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 112
Динамика объема и структуры привлеченных средств Таблица 4
Àãðåãàò |
Ñòàòüÿ è ïîðÿäîê ðàñ÷åòà |
Млðä. Ðóá. |
Óäåëüíûé âåñ, % | ||||
t1 |
t2 |
t3 |
t1 |
t2 |
t3 | ||
Ï1 |
Äåïîçèòû - âñåãî (Ï2+ Ï11) |
40,18 |
47,86 |
61,07 |
82.45 |
77.99 |
81.37 |
Ï2 |
Ñ÷åòà äî âîñòðåáîâàíèÿ (ÏÇ+Ï4+Ï5+ Ï6+Ï7+Ï8+ Ï9 + Ï10): |
0,05 |
0,51 |
0,76 |
0.1 |
0.91 |
1.01 |
ÏÇ |
â èíâàëþòå (ñ÷. 070) |
0,04 |
0,46 |
0,6 |
0.08 |
0.82 |
0.79 |
Ï4 |
Гоñóäàðñòâåнных ïðåäïðèÿòèé è îðãàíèçàöèé (ñ÷.12+141) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Ï5 |
ÀÎ, ÒÎÎ è êîîïåðàòèâîâ (ñ÷. 607+ 643) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Ï6 |
îáùåñòâåííûõ è ïðîôñîþçíûõ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Ï7 |
ïðåäïðèíèìàòåëåé - þðèäè÷åñêèõ ëèö (ñ÷. 644) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Ï8 |
ãðàæäàí-ïðåäïðèíèìàòåëåé (ñ÷. 715) |
0,01 |
0,05 |
0,16 |
0.02 |
0.09 |
2.13 |
Ï10 |
êàïèòàëüíûõ âëîæåíèé (ñ÷. 17) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Ï11 |
Ñðî÷íûå (Ï12 +Ï1Ç + Ï14 + Ï17) |
40,13 |
47,35 |
60,31 |
82.35 |
77.07 |
80.35 |
Ï12 |
Âêëàäû íàñåëåíèÿ ( сч.711) |
40,13 |
47,35 |
60,31 |
82.35 |
77.07 |
80.35 |
Ï13 |
Дåïîçèòû ïðåäïðèÿòèé (ñ÷. 144 + 713 + 714 + 736-739) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Ï14 |
Äîëãîñðî÷íîå êðåäèòîâàíèå (ñ÷. 74) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Ï15 |
Äîëãîâûå îáÿçàòåëüñòâà (ñ÷. 199 + 730 + +731) |
0,08 |
0,36 |
0,93 |
0.16 |
0.64 |
1.23 |
Ï16 |
Öåííûå áóìàãè (ñ÷. 155 + 190 + 900) |
0,02 |
0,32 |
0,4 |
0.04 |
0.57 |
0.53 |
Ï17 |
Êðåäèòû, ïîëó÷åííûå ó äðóãèõ áàíêîâ (ñ÷ 823 +824+604+614) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Ï18 |
Ñðåäñòâà èç ñèñòåìû ðàñ÷åòîâ (ñ÷. 071+073+ 075ï + + 076ï +081+72ï+ + 73 + 16ï) |
0,01 |
- |
- |
0.02 |
- |
- |
Ï19 |
Ïðî÷èå êðåäèòîðû (ñ÷. 904ï + 932ï + + 078 + 079ï) |
0,01 |
2,69 |
2,7 |
0.02 |
4.82 |
3.59 |
Ï20 |
Ïðèâëå÷åííûå ñðåä-ñòâà-áðóòòî - âñåãî (Ï1 + Ï15 + Ï16 + + Ï18 + Ï19) |
40,3 |
51,23 |
65,1 |
82.7 |
84.05 |
86.74 |
Ï21 |
Ñóììà èììîáèëèçàöèè - âñåãî (Ï22 + +1123 + Ï24) |
1,19 |
1,28 |
1,44 |
2.44 |
2.29 |
1.92 |
Ï22 |
Ñðåäñòâà â ðàñ÷åòàõ (À23) |
0,56 |
0,51 |
0,67 |
1.14 |
0.91 |
0.89 |
Ï23 |
Çàòðàòû íà êàïâëîæåíèÿ (À 18) |
0,63 |
0,77 |
0,77 |
1.29 |
1.38 |
1.02 |
Ï24 |
Äåáèòîðû (À24) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Ï25 |
Ïðèâëå÷åííûå ñðåäñòâà-íåòòî - âñåãî (Ï20 - Ï21) |
39,11 |
49,95 |
63,66 |
80.25 |
81.74 |
84.82 |
Динамика объема и структуры собственных средств Таблица 5
Àãðåãàò |
Ñòàòüÿ è ïîðÿäîê ðàñ÷åòà |
Ìëðä. ðóá. | ||
t1 |
t2 |
t3 | ||
Cl |
Ñîáñòâåííûé êàïèòàë - âñåãî (C2 + ÑÇ + +C4+C5+C6+ + Ñ7 + C9 + Ñ12) |
6.07 |
6.47 |
7.42 |
C2 |
Óñòàâíûé ôîíä (ñ÷. 010) |
- |
- |
- |
ÑÇ |
Ðåçåðâíûé ôîíä (ñ÷. 611) |
- |
- |
- |
C4 |
Ñïåöèàëüíûå ôîíäû (ñ÷. 012) |
2.18 |
2.23 |
2.31 |
C5 |
Èçíîñ ÎÑ (ñ÷. 015) |
0.53 |
0.62 |
0.71 |
C6 |
Ôîíäû ýêîíîìè÷åñêîãî ñòèìóëèðîâàíèÿ (ñ÷. 016) |
0.56 |
0.51 |
0.71 |
C7 |
ÔÝÑ íà ïðîèçâîäñòâåííîå ðàçâèòèå (ñ÷. 018) |
0.63 |
0.77 |
0.78 |
C8 |
Ïåðåîöåíêà âàëþòíûõ ñðåäñòâ (ñ÷. 01911) |
0.01 |
0.01 |
0.01 |
C9 |
Ïðèáûëü (ñ÷. 98ï) |
2.0 |
2.32 |
3.29 |
Ñ10 |
Äîõîä (ñ÷. 960) |
9.38 |
11.23 |
11.56 |
Cll |
Ïðî÷èå äîõîäû (ñ÷. 966 + 969) |
0.01 |
- |
- |
C12 |
Ñòðàõîâûå ðåçåðâû (ñ÷. 944 + 945) |
0.17 |
0.02 |
0.03 |
C13 |
Äîõîäû áóäóùèõ ïåðèîäîâ (ñ÷. 943) |
- |
- |
- |
C14 |
Ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà â ðàñ÷åòàõ (ñ÷. 89ï + 902ï + 908ï) |
2.35 |
2.41 |
2.52 |
C14* |
 òîì ÷èñëå ñ÷. 893ï |
2.34 |
2.40 |
2.51 |
Ñ15 |
Ñîáñòâåííûå ñðåäñò-âà-áðóòòî (Ñ1+Ñ8+ + Cf6 + ÑÏ + Ñ13 + +Ñ14) |
17.82 |
15.71 |
21.51 |
Ñ16 |
Ñóììà èììîáèëèçàöèè - âñåãî (À26+À27+ ÀÇ0+ À31+À32+ÀÇÇ + À24*) |
6.54 |
5.03 |
1.54 |
Ñ17 |
Ñîáñòâåííûå ñðåäñò-âà-íåòòî [Ñ 15- -(Ñ8+Ñ13+ Ñ16)] |
11.28 |
10.68 |
19.97 |
Áàëàíñ = À1+À22+ + Ë25 = Ï20 + Ñ1 + +Ñ8+Ñ13+ Ñ14 |
48.73 |
55.71 |
70.05 |
Наблюдаемый тренд негативен. При сохранении такой тенденции: уменьшение доли срочных депозитов и увеличение, хотя и не значительное (всего 1%), доли вкладов до востребования может в дальнейшем, повлиять на возможность банка управлять накопленной ликвидностью или регулировать ее, и у него уменьшается амортизатор пассивной ликвидности, что может привести к проблемам с регулированием доходности операций и их объемов в случае неожиданного изъятия онкольных обязательств и/или к неожиданному спросу на кредиты. Банк пытается исправить положение, увеличивая объемы долговых обязательств (табл. 4, П15 - с 0,08 млрд. руб. до 0,93 млрд. руб.). Примерно равные объемы счетов до востребования и долговых обязательств сохраняют позиции банка.
Сравнивая соотношение между счетами до востребования и срочными депозитами, нельзя об оптимальности этого соотношения: в периоде Т1 - 0,1 : 82,35 , в Т2 - 0,91 : 77,07 , в Т3 - 1,01 : 80,35. Эта тенденция свидетельствует о наличии у банка большой доли управляемых активов (срочные депозиты), с другой стороны у банка маленький процент дешевых ресурсов (счета до востребования).
Отрицательной тенденцией в деятельности банка являются отстающие темпы роста абсолютных сумм привлеченных средств-нетто (табл. 4, П25) по сравнению с темпами роста объема привлеченных средств-брутто - соответственно в 1,62 раза (с 40,3 млрд. руб. до 65,1 млрд. руб.) и 1,64 раза. Это свидетельствует об увеличении показателя иммобилизации привлеченных средств банка.
Промежуточный вывод. Структура привлеченных средств банка претерпела за рассматриваемый период значительные изменения:
а) увеличивается удельный вес счетов до востребования, т. е. наиболее дешевой ресурсной базы банка, которая формируется за счет клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, - работа Сбербанка в этом направлении открывает хорошие перспективы для банка по привлечению дешевых ресурсов ;
б) тенденция к снижению удельного веса срочных депозитов и вкладов свидетельствует об отсутствии деятельности по предложению новых банковских продуктов на рынке по привлечения временно свободных денежных средств физических лиц.
Прибыль - финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде прибыль зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплаченных в бюджет (в настоящем изложении последнее не учитывается).
Используемая в данной
работе структура прибыли
операционная прибыль (убыток) - прибыль (убыток), создаваемая на основе процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных,
прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами - разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление;
прибыль (убыток) от неоперационной деятельности - разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата за доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные и т.д.), и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченная комиссия, штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки).
По данным табл. 6 (Е4) абсолютные
размеры прибыли в
Практически вся прибыль банка получена от операций с ценными бумагами (табл. 6, Е2). Так, абсолютные темпы роста данной прибыли увеличились в 1,57 раза и опережают темпы роста доходов от операций с ценными бумагами (табл. 6, п. 3) и расходов по операциям с ценными бумагами (табл. 6, п. 4).
Если операции с ценными бумагами приносят прибыль банку то операционная деятельность убыток Е1 за рассматриваемый период составил -2,93, -3,75, -4,83. Это происходило как за счет снижения доходов (таб. 8, п.1 2,76; 1,79; 1,55) так и увеличения расходов (таб. 8, п.2 5,69; 5,54; 6,38). Не заниматься операционной деятельностью нельзя, но нужно изыскивать пути увеличения ее рентабельности.
Динамика объемов и структуры прибыли по видам деятельности
Таблица 6
Агрегат |
Показатель и порядок расчета |
Млрд. руб. | ||
Т1 |
Т2 |
Т3 | ||
1 |
Доходы от операционной деятельности (Д2) |
2,76 |
1,79 |
1,55 |
2 |
Операционные расходы (Р2) |
5,69 |
5,54 |
6,38 |
Е1 |
Операционная прибыль (убыток) (п.1-п.2) |
-2,93 |
-3,75 |
-4,83 |
3 |
Доходы от операций с ценными бумагами (Д5) |
6,35 |
9,04 |
9,75 |
4 |
Расходы по операциям с ценными бумагами (Р9) |
0,29 |
1,9 |
0,26 |
Е2 |
Прибыль от операций с ценными бумагами (п.3-п.4) |
6,06 |
7,14 |
9,49 |
5 |
Доходы от неоперационной деятельности и прочие доходы (Д6-Д11) |
0,27 |
0,4 |
0,26 |
6 |
Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы (Р5+Р10) |
1,4 |
1,47 |
1,63 |
Е3 |
Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности («бремя») (п.5-п.6) |
-1,13 |
-1,07 |
-1,37 |
Е4 |
Прибыль (убыток) (Е1+Е2+Е3) |
2 |
2,32 |
3,29 |
Примечание Данные по Д2,Д5,Д6, Д11 смотрите в таб. 6, по Р2, Р5, Р9, Р10 смотрите в таб. 7
Динамика объема и структуры совокупных доходов Таблица 7
Агрегаò |
Доходы |
Ìëðä. Ðóá. | |||
t1 |
t2 |
t3 | |||
Ä1 |
Ñîâîêóïíûé äîõîä - âñåãî (Ä2+Ä5+ +Ä6+Ä11) |
9,38 |
11,23 |
11,56 | |
Ä2 |
Äîõîäû îò îïåðàöèîííîé дåÿòåëüíîñòè (ÄÇ + Ä4) |
2,76 |
1,79 |
1,55 | |
ÄÇ |
Íà÷èñëåííûå è ïîëó÷åííûå íðîíåíòû (ñ. 101+102+103+ +107+108+ 109) |
2,76 |
1,79 |
1,55 | |
Ä4 |
ïî ññóäàì â èíâàëþòå (ñ. 104+ 105+ 106) |
- |
- |
- | |
Ä5 |
Äîõîäû íî îïåðàöèÿì ñ öåííûìè áóìàãàìè (ñ. 110) |
6,35 |
9,04 |
9,75 | |
Ä6 |
Äîõîäû îò íåîïåðàöèîííîé äåÿòåëüíîñòè (Ä7+Ä8+ÄÎ+ Ä10) |
0,21 |
0,32 |
0,23 | |
Ä7 |
Äèâèäåíäû (ñ. 111) |
- |
- |
- | |
Ä8 |
Âîçìåùåíèå êëèåíòàìè ðàñõîäîâ (ñ. 113) |
- |
- |
- | |
Ä9 |
Êóðñîâûå ðàçíèöû (ñ. 112) |
0,05 |
0,06 |
0,03 | |
Ä10 |
Êîìèññèÿ íî óñëóãàì è êîððåñïîíäåíòñêèì ñ÷åòàì (ñ. 116) |
0,16 |
0,26 |
0,2 | |
Ä11 |
Ïðî÷èå äîõîäû (Ä12 + Ä13 + Ä14) |
0,06 |
0,08 |
0,03 | |
Ä12 |
Øòðàôû (ñ. 119) |
- |
- |
- | |
Ä13 |
Ïëàòà çà äîñòàâêó öåííîñòåé (ñ. 117) |
- |
- |
- | |
Ä14 |
Ïðî÷èå äîõîäû (ñ. 114+118) |
0,06 |
0,08 |
0,03 |
Информация о работе Финансовый анализ как основа принятия управленческого решения