Финансовый анализ как основа принятия управленческого решения

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Мая 2013 в 12:04, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является проведение анализа финансовой деятельности ого ОСБ, наметить пути повышения эффективности деятельности.
Задачи которые предется решить следующие:
- рассмотреть общую ситуацию в банковской сфере России;
- изучить методику проведения финансового анализа в банке;
- на примере ого ОСБ провести анализ;
- предложить пути повышения эффективности деятельности отделения на основе проведенного анализа.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 2
Глава 1. Основные направления деятельности коммерческих банков 5
1.1 Место и роль коммерческих банков в экономике государства 5
1.2 Формирование денежных ресурсов банка 17
1.3 Размещение собственных и привлеченных средств 27
Глава 2. Финансовый АНАЛИЗ в управлении Сберегательным БАНКом РФ 36
2.1 Место и роль анализа в управлении Сбербанком 36
2.2 Виды пассивов и пассивных операций. Методы их анализа 44
2.3 Виды активов и активных операций. Методы их анализа 54
2.4 Методы анализа прибыли банка 62
глава 3. финансовый анализ как основа принятия управленческого решения 71
3.1 Динамика объема и структуры основных операций и прибыли банка 71
3.2 Коэффициентный анализ деятельности банка 87
3.3 Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления 94
3.4 Пути повышения эффективности деятельности кого ОСБ 99
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 110
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 112

Прикрепленные файлы: 1 файл

диплом3.docx

— 172.90 Кб (Скачать документ)

 

 

 

Динамика объема и структуры  привлеченных средств Таблица 4

Àãðåãàò

Ñòàòüÿ è ïîðÿäîê ðàñ÷åòà

Млðä. Ðóá.

Óäåëüíûé âåñ, %

   

t1

t2

t3

t1

t2

t3

Ï1

Äåïîçèòû - âñåãî (Ï2+ Ï11)

40,18

47,86

61,07

82.45

77.99

81.37

Ï2

Ñ÷åòà äî âîñòðåáîâàíèÿ (ÏÇ+Ï4+Ï5+ Ï6+Ï7+Ï8+ Ï9 + Ï10):

0,05

0,51

0,76

0.1

0.91

1.01

ÏÇ

â èíâàëþòå (ñ÷. 070)

0,04

0,46

0,6

0.08

0.82

0.79

Ï4

Гоñóäàðñòâåнных ïðåäïðèÿòèé è îðãàíèçàöèé (ñ÷.12+141)

-

-

-

-

-

-

Ï5

ÀÎ, ÒÎΠè êîîïåðàòèâîâ

(ñ÷.  607+ 643)

-

-

-

-

-

-

Ï6

îáùåñòâåííûõ è ïðîôñîþçíûõ îðãàíèçàöèé (ñ÷. 69 + 70)

-

-

-

-

-

-

Ï7

ïðåäïðèíèìàòåëåé - þðèäè÷åñêèõ ëèö (ñ÷. 644)

-

-

-

-

-

-

Ï8

ãðàæäàí-ïðåäïðèíèìàòåëåé (ñ÷. 715)

0,01

0,05

0,16

0.02

0.09

2.13

Ï10

êàïèòàëüíûõ âëîæåíèé

(ñ÷. 17)

-

-

-

-

-

-

Ï11

Ñðî÷íûå (Ï12 +Ï1Ç + Ï14 + Ï17)

40,13

47,35

60,31

82.35

77.07

80.35

Ï12

Âêëàäû íàñåëåíèÿ ( сч.711)

40,13

47,35

60,31

82.35

77.07

80.35

Ï13

Дåïîçèòû ïðåäïðèÿòèé

(ñ÷. 144 + 713 + 714 + 736-739)

-

-

-

-

-

-

Ï14

Äîëãîñðî÷íîå êðåäèòîâàíèå (ñ÷. 74)

-

-

-

-

-

-

Ï15

Äîëãîâûå îáÿçàòåëüñòâà (ñ÷. 199 + 730 + +731)

0,08

0,36

0,93

0.16

0.64

1.23

Ï16

Öåííûå áóìàãè (ñ÷. 155 + 190 + 900)

0,02

0,32

0,4

0.04

0.57

0.53

Ï17

Êðåäèòû, ïîëó÷åííûå ó äðóãèõ áàíêîâ (ñ÷ 823 +824+604+614)

-

-

-

-

-

-

Ï18

Ñðåäñòâà èç ñèñòåìû ðàñ÷åòîâ (ñ÷. 071+073+ 075ï + + 076ï +081+72ï+ + 73 + 16ï)

0,01

-

-

0.02

-

-

Ï19

Ïðî÷èå êðåäèòîðû (ñ÷. 904ï + 932ï + + 078 + 079ï)

0,01

2,69

2,7

0.02

4.82

3.59

Ï20

Ïðèâëå÷åííûå ñðåä-ñòâà-áðóòòî - âñåãî (Ï1 + Ï15 + Ï16 + + Ï18 + Ï19)

40,3

51,23

65,1

82.7

84.05

86.74

Ï21

Ñóììà èììîáèëèçàöèè - âñåãî (Ï22 + +1123 + Ï24)

1,19

1,28

1,44

2.44

2.29

1.92

Ï22

Ñðåäñòâà â ðàñ÷åòàõ (À23)

0,56

0,51

0,67

1.14

0.91

0.89

Ï23

Çàòðàòû íà êàïâëîæåíèÿ (À 18)

0,63

0,77

0,77

1.29

1.38

1.02

Ï24

Äåáèòîðû (À24)

-

-

-

-

-

-

Ï25

Ïðèâëå÷åííûå ñðåäñòâà-íåòòî - âñåãî (Ï20 - Ï21)

39,11

49,95

63,66

80.25

81.74

84.82


 

Динамика объема и структуры  собственных средств  Таблица 5

Àãðåãàò

Ñòàòüÿ è ïîðÿäîê ðàñ÷åòà

Ìëðä. ðóá.

   

t1

t2

t3

Cl

Ñîáñòâåííûé êàïèòàë - âñåãî (C2 + ÑÇ + +C4+C5+C6+ + Ñ7 + C9 + Ñ12)

6.07

6.47

7.42

C2

Óñòàâíûé ôîíä (ñ÷. 010)

-

-

-

ÑÇ

Ðåçåðâíûé ôîíä (ñ÷. 611)

-

-

-

C4

Ñïåöèàëüíûå ôîíäû (ñ÷. 012)

2.18

2.23

2.31

C5

Èçíîñ ÎÑ (ñ÷. 015)

0.53

0.62

0.71

C6

Ôîíäû ýêîíîìè÷åñêîãî ñòèìóëèðîâàíèÿ (ñ÷. 016)

0.56

0.51

0.71

C7

ÔÝÑ íà ïðîèçâîäñòâåííîå ðàçâèòèå (ñ÷. 018)

0.63

0.77

0.78

C8

Ïåðåîöåíêà âàëþòíûõ ñðåäñòâ (ñ÷. 01911)

0.01

0.01

0.01

C9

Ïðèáûëü (ñ÷. 98ï)

2.0

2.32

3.29

Ñ10

Äîõîä (ñ÷. 960)

9.38

11.23

11.56

Cll

Ïðî÷èå äîõîäû (ñ÷. 966 + 969)

0.01

-

-

C12

Ñòðàõîâûå ðåçåðâû (ñ÷. 944 + 945)

0.17

0.02

0.03

C13

Äîõîäû áóäóùèõ ïåðèîäîâ (ñ÷. 943)

-

-

-

C14

Ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà â ðàñ÷åòàõ (ñ÷. 89ï + 902ï + 908ï)

2.35

2.41

2.52

C14*

 òîì ÷èñëå ñ÷. 893ï

2.34

2.40

2.51

Ñ15

Ñîáñòâåííûå ñðåäñò-âà-áðóòòî (Ñ1+Ñ8+ + Cf6 + ÑÏ + Ñ13 + +Ñ14)

17.82

15.71

21.51

Ñ16

Ñóììà èììîáèëèçàöèè - âñåãî (À26+À27+ ÀÇ0+ À31+À32+ÀÇÇ + À24*)

6.54

5.03

1.54

Ñ17

Ñîáñòâåííûå ñðåäñò-âà-íåòòî [Ñ 15- -(Ñ8+Ñ13+ Ñ16)]

11.28

10.68

19.97

 

Áàëàíñ = À1+À22+ + Ë25 = Ï20 + Ñ1 + +Ñ8+Ñ13+ Ñ14

48.73

55.71

70.05


Наблюдаемый тренд негативен. При сохранении такой тенденции: уменьшение доли срочных депозитов и увеличение, хотя и не значительное (всего 1%), доли вкладов до востребования может в дальнейшем, повлиять на возможность банка управлять накопленной ликвидностью или регулировать ее, и у него уменьшается амортизатор пассивной ликвидности, что может привести к проблемам с регулированием доходности операций и их объемов в случае неожиданного изъятия онкольных обязательств и/или к неожиданному спросу на кредиты. Банк пытается исправить положение, увеличивая объемы долговых обязательств (табл. 4, П15 - с 0,08 млрд. руб. до 0,93 млрд. руб.). Примерно равные объемы счетов до востребования и долговых обязательств сохраняют позиции банка.

Сравнивая соотношение между  счетами до востребования и срочными депозитами, нельзя об оптимальности этого соотношения: в периоде Т1 - 0,1 : 82,35 , в Т2 - 0,91 : 77,07 , в Т3 - 1,01 : 80,35. Эта тенденция свидетельствует о наличии у банка большой доли управляемых активов (срочные депозиты), с другой стороны у банка маленький процент дешевых ресурсов (счета до востребования).

Отрицательной тенденцией в  деятельности банка являются отстающие темпы роста абсолютных сумм привлеченных средств-нетто (табл. 4, П25) по сравнению с темпами роста объема привлеченных средств-брутто - соответственно в 1,62 раза (с 40,3 млрд. руб. до 65,1 млрд. руб.) и 1,64 раза. Это свидетельствует об увеличении показателя иммобилизации привлеченных средств банка.

Промежуточный вывод. Структура привлеченных средств банка претерпела за рассматриваемый период значительные изменения:

а) увеличивается удельный вес счетов до востребования, т. е. наиболее дешевой ресурсной базы банка, которая  формируется за счет клиентов, находящихся  на расчетно-кассовом обслуживании, - работа Сбербанка в этом направлении открывает хорошие перспективы для банка по привлечению дешевых ресурсов ;

б) тенденция к снижению удельного веса срочных депозитов  и вкладов свидетельствует об отсутствии деятельности по предложению  новых банковских продуктов на рынке по привлечения временно свободных денежных средств  физических лиц.

Прибыль - финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде прибыль зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплаченных в бюджет (в настоящем изложении последнее не учитывается).

Используемая в данной работе структура прибыли предназначена  для выявления изменений в  структуре и объеме совокупной прибыли  и прибыли по основным видам деятельности банка. При оценке совокупной прибыли банка применено ее деление по трем направлениям получения:

операционная прибыль (убыток) - прибыль (убыток), создаваемая на основе процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных,

прибыль (убыток) от операций с ценными  бумагами - разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление;

прибыль (убыток) от неоперационной деятельности - разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата за доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные и т.д.), и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченная комиссия, штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки).

По данным табл. 6 (Е4) абсолютные размеры прибыли в рассматриваемом  периоде возросли в 1,65 раза (с 2 млрд. руб. до 3,29 млрд. руб.). Темпы роста  прибыли опережают темпы роста  совокупных доходов (соответственно в 1,65 раза против 1,2 раза), что свидетельствует об росте прибыльности банковской деятельности. Основной компонент, повлиявший на это повышение, - опережающий рост доходов от операций с ценными бумагами (табл. 6, п. 3) в сравнении с ростом расходов по операциям с ЦБ (табл. 6, п. 4) - 1,54 раза и 0,9 раза соответственно.

Практически вся прибыль  банка получена от операций с ценными  бумагами (табл. 6, Е2). Так, абсолютные темпы  роста данной прибыли увеличились  в 1,57 раза и опережают темпы роста доходов от операций с ценными бумагами (табл. 6, п. 3) и расходов по операциям с ценными бумагами (табл. 6, п. 4).

Если операции с ценными  бумагами приносят прибыль банку  то операционная деятельность убыток Е1 за рассматриваемый период составил -2,93, -3,75, -4,83. Это происходило как  за счет снижения доходов (таб. 8, п.1 2,76; 1,79; 1,55) так и увеличения расходов (таб. 8, п.2 5,69; 5,54; 6,38). Не заниматься операционной деятельностью нельзя, но нужно изыскивать пути увеличения ее рентабельности.

 

 

 

 

Динамика объемов и структуры  прибыли по видам деятельности

Таблица 6

Агрегат

Показатель и порядок расчета

Млрд. руб.

   

Т1

Т2

Т3

1

Доходы от операционной деятельности (Д2)

2,76

1,79

1,55

2

Операционные расходы (Р2)

5,69

5,54

6,38

Е1

Операционная прибыль (убыток) (п.1-п.2)

-2,93

-3,75

-4,83

3

Доходы от операций с ценными бумагами (Д5)

6,35

9,04

9,75

4

Расходы по операциям с ценными  бумагами (Р9)

0,29

1,9

0,26

Е2

Прибыль от операций с ценными бумагами (п.3-п.4)

6,06

7,14

9,49

5

Доходы от неоперационной деятельности и прочие доходы (Д6-Д11)

0,27

0,4

0,26

6

Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы (Р5+Р10)

1,4

1,47

1,63

Е3

Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности («бремя») (п.5-п.6)

-1,13

-1,07

-1,37

Е4

Прибыль (убыток) (Е1+Е2+Е3)

2

2,32

3,29


Примечание Данные по Д2,Д5,Д6, Д11 смотрите в таб. 6, по Р2, Р5, Р9, Р10 смотрите в таб. 7

 

Динамика объема и структуры  совокупных доходов   Таблица 7

 

Агрегаò

Доходы

Ìëðä. Ðóá.

   

t1

t2

t3

Ä1

Ñîâîêóïíûé äîõîä - âñåãî

(Ä2+Ä5+ +Ä6+Ä11)

9,38

11,23

11,56

Ä2

Äîõîäû îò îïåðàöèîííîé дåÿòåëüíîñòè

(ÄÇ + Ä4)

2,76

1,79

1,55

ÄÇ

Íà÷èñëåííûå è ïîëó÷åííûå íðîíåíòû

(ñ. 101+102+103+ +107+108+ 109)

2,76

1,79

1,55

Ä4

ïî ññóäàì â èíâàëþòå (ñ. 104+ 105+ 106)

-

-

-

Ä5

Äîõîäû íî îïåðàöèÿì ñ öåííûìè  áóìàãàìè (ñ. 110)

6,35

9,04

9,75

Ä6

Äîõîäû îò íåîïåðàöèîííîé äåÿòåëüíîñòè (Ä7+Ä8+ÄÎ+ Ä10)

0,21

0,32

0,23

Ä7

Äèâèäåíäû (ñ. 111)

-

-

-

Ä8

Âîçìåùåíèå êëèåíòàìè ðàñõîäîâ (ñ. 113)

-

-

-

Ä9

Êóðñîâûå ðàçíèöû (ñ. 112)

0,05

0,06

0,03

Ä10

Êîìèññèÿ íî óñëóãàì è êîððåñïîíäåíòñêèì  ñ÷åòàì (ñ. 116)

0,16

0,26

0,2

Ä11

Ïðî÷èå äîõîäû (Ä12 + Ä13 + Ä14)

0,06

0,08

0,03

Ä12

Øòðàôû (ñ. 119)

-

-

-

Ä13

Ïëàòà çà äîñòàâêó öåííîñòåé (ñ. 117)

-

-

-

Ä14

Ïðî÷èå äîõîäû (ñ. 114+118)

0,06

0,08

0,03

Информация о работе Финансовый анализ как основа принятия управленческого решения