Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Мая 2013 в 12:04, курсовая работа
Целью данной работы является проведение анализа финансовой деятельности ого ОСБ, наметить пути повышения эффективности деятельности.
Задачи которые предется решить следующие:
- рассмотреть общую ситуацию в банковской сфере России;
- изучить методику проведения финансового анализа в банке;
- на примере ого ОСБ провести анализ;
- предложить пути повышения эффективности деятельности отделения на основе проведенного анализа.
ВВЕДЕНИЕ 2
Глава 1. Основные направления деятельности коммерческих банков 5
1.1 Место и роль коммерческих банков в экономике государства 5
1.2 Формирование денежных ресурсов банка 17
1.3 Размещение собственных и привлеченных средств 27
Глава 2. Финансовый АНАЛИЗ в управлении Сберегательным БАНКом РФ 36
2.1 Место и роль анализа в управлении Сбербанком 36
2.2 Виды пассивов и пассивных операций. Методы их анализа 44
2.3 Виды активов и активных операций. Методы их анализа 54
2.4 Методы анализа прибыли банка 62
глава 3. финансовый анализ как основа принятия управленческого решения 71
3.1 Динамика объема и структуры основных операций и прибыли банка 71
3.2 Коэффициентный анализ деятельности банка 87
3.3 Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления 94
3.4 Пути повышения эффективности деятельности кого ОСБ 99
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 110
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 112
4. Деловая активность банка имеет низкий риск вложения финансовых активов, но не сбалансирована по объему активно-пассивных операции.
Успешное и стабильное
развитие банка зависит от того,
насколько эффективно в процессе
непрерывных действий по достижению
обусловленных целей
Приведенная ниже система коэффициентов представляет собой модель анализа результативности банковской деятельности и эффективности управления с использованием относительных показателей, которая позволяет оценивать банковскую деятельность и управление банком, а также при необходимости разрабатывать мероприятия по развитию и совершенствованию системы управления банковской деятельностью.
В табл. 12 и 13 объединены факторы, отражающие общую эффективность управления банковской деятельностью. Они сгруппированы по следующим категориям:
1. Результативность банковской деятельности.
Показатели прибыльности, отражающие общую эффективность деятельности банка (табл. 12).
1.2. Показатели, детализирующие
факторы, влияющие на
1.3. Показатели, характеризующие
отношение издержек и «бремени»
Прочие показатели для осуществления текущего контроля выполнения нормативов.
2. Эффективность управления.
2.1. Показатели экономического
потенциала банковской
2.2. Показатели, позволяющие контролировать и регулировать уровень расходов на управленческий персонал (табл. 13, п.п. 7-11).
Анализ табл. 12
1. Показатели прибыльности
- равномерно повышающийся тренд
в исследуемом периоде с
2. Показатели, детализирующие
факторы, влияющие на
повышающийся тренд удельного веса неоперационных расходов, но их размер не превышает допустимого;
резкое падение процентной доходности активов на 4,7% в сравнении с достигнутым в периоде Т2 хотя отклонения от норматива нет ;
процентная маржа - понижающийся тренд (но норматив при этом выполняется), а следовательно, снижение конкурентоспособности на финансовом рынке;
доходная база - банк проводит увеличение активных операций при повышающейся доходности активов;
«Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления»
Сводная таблица результативности банковской деятельности Таблица 12
№ п/п |
Показатель и порядок расчета |
Оптимальное значение 0, % |
Отклонения от оптимального значения (Тn—0), % | ||
Т1 |
Т2 |
Т3 | |||
1.Показатель прибыльности | |||||
1 |
Норма прибыли на капитал С9 : С1 |
>= 13,0 |
+19.9 |
+22.9 |
+31.3 |
2 |
Прибыльность активов Ñ9 : (А1+А22+А25) |
>=0,6 |
+3.5 |
+3.5 |
+3.7 |
3 |
Прибыльность Ñ9 : (С10+С11) |
>=7,0 |
+14.3 |
+13.6 |
+21.5 |
4 |
Доходность активов (С10+С11) : (А1+А22+А25) |
>= 12,0 |
+7.3 |
+8.2 |
+3.4 |
5 |
Достаточность капитала Ñ1 : (А1+А22+А25) |
>=8,0 |
+4.4 |
+3.6 |
+1.8 |
2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль | |||||
1 |
Удельный вес неоперационных расходов (Р5 + Р10) : (С10+С11) |
<=30 |
-15.1 |
-16.9 |
-15.9 |
2 |
Удельный вес операцонных |
>=70,0 |
-6.42 |
-3.7 |
-12.5 |
3 |
Процентная доходность активов С10 : (А1+А22+А25) |
>= 10,5 |
+8.7 |
+9.6 |
+4.9 |
4 |
Непроцентная доходность активов Ñ11 : (А1+А22+А25) |
<= 1,5 |
-1.4 |
- |
- |
5 |
Процентная маржа (Е1 + Е2) : À1 |
>=6,0 |
+6.2 |
+4.1 |
+2.6 |
6 |
Доходная база À1: (А1+А22+А25) |
От 65 |
-12.52 |
-14.61 |
-3.5 |
7 |
Процентный «разброс» (С10 : А1)-(Р2+Р9) : (П20) |
>=3,5 |
+18.3 |
+13.9 |
+7.1 |
3. Отношение к активам | |||||
1 |
Операционных расходов (Ð2+Ð9) : (À1+À22+ À25) |
<= 6,0 |
+6.2 |
+7.3 |
+2.8 |
2 |
Неоперапионных расходов (Ð5+Р10) (À1+À22+ À25) |
<= 3,5 |
-0.6 |
-0.86 |
-1.3 |
3 |
Расходов на содержание АУП Р6 : (À1+À22+ À25) |
<= 2,8 |
-0.6 |
-0.6 |
-0.9 |
4 |
Маржи непроцентного дохода (Д6-Р10) (À1+ À22 + À25) |
>=3,0 |
-3.1 |
-2.7 |
-2.9 |
Примечание. Значения агрсгатов А см. ц табл. 3, агрегатов П - в табл. 4 агрегатов С в табл. 5 агрегатов Р - в табл. 8.
банк обеспечивает процентную маржу выше рекомендуемых показателей за счет повышающейся доходности активов.
3.Отношение к активам:
высокий уровень операционных расходов, что свидетельствует о высокой стоимости привлечения срочных депозитов;
повышающийся тренд
приемлемый уровень расходов на содержание АУП, что может свидетельствовать об удовлетворительной работе по управлению персоналом,
Вывод. Банк имеет хороший
экономический потенциал
Анализ табл. 13
Показатели эффективности управления Таблица 13
¹ п/п |
Показатель |
Т1 |
Т2 |
Т3 |
Показатели экономической | ||||
1 |
Экономическая результативностьД1 : Р1 |
127,1 |
126 |
139,7 |
2 |
Доля затрат на управление Р5 : Ð1 |
15,1 |
14,4 |
17,5 |
3 |
Рентабельность управленческой деятельности С9 : Ð1 |
27,1 |
26 |
39,7 |
Показатели контроля за расходами | ||||
4 |
Расходы на АУП Р6 : (А1+ А22 + А25) |
2,1 |
2,1 |
1,8 |
5 |
Хозяйственные расходы Р7 : (À1+À22+À25) |
0,02 |
0,02 |
0,01 |
6 |
Прочие расходы Р10: (À1+À22+ À25) |
0,57 |
0,32 |
0,23 |
Примечание. Значения агрегатов С см. в табл. 5, агрегатов Д - в табл. 7, агрегатов Р — в табл. 8.
1. Экономическая эффективность и результативность:
повышающийся тренд
снижение доли затрат на управление вполне объясним при расширении штата управления ;
повышающийся тренд
2. Эффективный контроль за расходами .
Вывод. Удовлетворителен банковский менеджмент но управлению эффективностью банковской деятельности (финансово-экономический аспект управления) на финансовом рынке и внутренней структурой управления банка как само- управляемой организационной системой (организационный аспект управления).
При проведении анализа деятельности
Норильского отделения
- не диверсифицирован кредитный портфель ;
- малая доля процентных доходов ;
- высокие операционные расходы ;
- малая доля дешевых источников .
Не диверсифицирован кредитный портфель. Основная масса активов вложена в ценные бумаги, что по сути отражает общую тенденцию складывающуюся в банковской сфере.
Малая доля процентных доходов. Отсутствие диверсификации вложений напрямую сказывается на процентных доходах.
Высокие операционные расходы связаны с тем, что банк привлекает дорогие средства (срочные депозиты).
Малая доля дешевых источников вызвана малым числом клиентов на расчетно-кассовом обслуживании (счета до востребования).
При решении данных проблем следует определить на каком уровне макро или микро4 будет осуществляться ее решение.
Кроме проблем выявлены также некоторые возможности:
- высокий спрос на ссуды
со стороны населения,
- привлечение на расчетно-
Первую проблему диверсификации вложений можно решить на микроуровне (если это не противоречит приоритетам вложения средств установленных на макроуровне), путем размещения средств в кредитование и ссуды. Основной проблемой при этом является определение кредитоспособности заемщика.
При определении
- определяется место работы ссудозаемщика;
- определяется его средняя заработная плата;
На основе этого принимается решение о выдаче ссуды
Более сложная ситуация складывается
при определении
Существует метод анализа по платежным матрицам, суть которого в следующем. Предприятие состоит на расчетно-кассовом обслуживании в банке и обращается в банк с кредитной заявкой. Оно связано в своей хозяйственной деятельности в основном с предприятиями-клиентами того же банка, поэтому предлагаемый метод будет действовать тем успешнее, чем меньше смежников окажется вне матрицы взаимных платежей.
Как на основании финансовых обменов между предприятиями определить надежность предприятия-заемщика и таким образом решить вопрос о предоставлении или непредставлении ему кредита?
Во-первых определим методику анализа.
1. Рассмотрим типологию кредитных проектов. Тип кредитного проекта определяется целью, для которой заемщик берет ссуду:
-закупка регулярных товаров
народного потребления,
-расширение своего
-открытие нового производства нового товара народного потребления;
-открытие нового производства нового продукта производственного назначения;
-технологическая модернизация, направленная на сокращение удельных материальных затрат, трудоемкости;
2.Направленность финансового
анализа. Центральный вопрос
3. Имеющаяся у банка финансовая информация позволяет составить прогноз финансовой обстановки, ожидающей в ближайшее время предприятие — потенциального заемщика, и вынести обоснованное суждение относительно его кредитной заявки.
Базой прогноза могут служить динамические ряды матриц взаимных платежей (табл. 14), сформированные на основании платежных поручений, платежных требований и иных платежных документов. В таблице 14 представлены семь финансовых субъектов: четыре предприятия (А, Б, В, Г); население: государство, собирающее налоги и выплачивающее пенсии и зарплаты бюджетникам, а также все внешние по отношению к банку предприятия. Каждое число в таблице — это платеж, в крайнем левом столбце, записан плательщик этого платежа, в верхней строке — его получатель.
Взаимные платежи в январе Та
А |
Б |
В |
à |
Зарплата |
Экспорт |
Налоги |
Прибыль |
Всего | |
А Б В Г Население Импорт Бюджет Выручка |
- 1 2 3 43 0 0 49 |
10 - 2 1 17 5 5 40 |
15 10 - 2 14 14 0 55 |
1 5 14 - 30 0 0 50 |
7 5 15 11 - 0 82 120 |
0 5 13 14 0 - - 32 |
11 6 8 9 10 - - 44 |
5 8 1 10 6 - - 30 |
49 40 55 50 120 19 87 - |
Информация о работе Финансовый анализ как основа принятия управленческого решения