Финансовый анализ как основа принятия управленческого решения

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Мая 2013 в 12:04, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является проведение анализа финансовой деятельности ого ОСБ, наметить пути повышения эффективности деятельности.
Задачи которые предется решить следующие:
- рассмотреть общую ситуацию в банковской сфере России;
- изучить методику проведения финансового анализа в банке;
- на примере ого ОСБ провести анализ;
- предложить пути повышения эффективности деятельности отделения на основе проведенного анализа.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 2
Глава 1. Основные направления деятельности коммерческих банков 5
1.1 Место и роль коммерческих банков в экономике государства 5
1.2 Формирование денежных ресурсов банка 17
1.3 Размещение собственных и привлеченных средств 27
Глава 2. Финансовый АНАЛИЗ в управлении Сберегательным БАНКом РФ 36
2.1 Место и роль анализа в управлении Сбербанком 36
2.2 Виды пассивов и пассивных операций. Методы их анализа 44
2.3 Виды активов и активных операций. Методы их анализа 54
2.4 Методы анализа прибыли банка 62
глава 3. финансовый анализ как основа принятия управленческого решения 71
3.1 Динамика объема и структуры основных операций и прибыли банка 71
3.2 Коэффициентный анализ деятельности банка 87
3.3 Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления 94
3.4 Пути повышения эффективности деятельности кого ОСБ 99
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 110
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 112

Прикрепленные файлы: 1 файл

диплом3.docx

— 172.90 Кб (Скачать документ)

 Показатель сберегательной  квоты за анализируемый период  сравнивается с соответствующим  показателем за прошедший год  и предыдущий месяц текущего  года;

б) исчисляются темпы роста  вкладов и депозитов и сравниваются с темпами роста доходов и расходов населения за анализируемый период .

Для определения доходов  граждан используются данные баланса  денежных доходов и расходов населения  или отчета о кассовых оборотах Центрального банка России. Поскольку в балансе  денежных доходов и расходов населения  суммы, внесенные в учреждения банка, учитываются как расходы населения, превышение доходов над распадами снижается. Поэтому при анализе сумма превышения предварительно увеличивается на прирост сбережений граждан за отчетный период;

в) оценивается привлечение  средств населения в сравнении  с другими коммерческими банками .

Аналогично анализируются  вклады и депозиты в иностранной  валюте;

г) в целях более рационального  использования средств, привлеченных во вклады, исчисляется средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступивших во вклады, по следующим формулам:

 

 

 

 

(1.2)

ОСР

  СД=    х Д     где:


В

СД    - средний срок хранения (в днях);

ОСР - средний остаток вкладов;

В      - обороты по выдаче вкладов;

Д      - количество дней в анализируемом  периоде.

д) анализируются безналичные  поступления во вклады денежных доходов трудящихся, так как они являются одним из важнейших источников пополнения ресурсов банка, а также недорогими пассивами.

Исчисляется доля безналичных  поступлений во вклады в общей  сумме доходов населения, а также  доля каждого вида перечислений в  данном виде доходов.

Доходы определяются как  сумма выдач наличных денег из касс учреждений Центрального Банка  на определенные цели (на заработную плату, за сданную сельхозпродукцию, пенсии и пр.) и безналичных поступлений  на счета по вкладам.

Исчисляется удельный вес  общей суммы безналичных поступлений во вклады в общей сумме оборотов по приходу вкладов.

Изучается эффективность  безналичных поступлений, т.е. определяется процент оседания вкладов на счетах вкладчиков, пользующихся перечислениями и сопоставляется со средним процентом оседания вкладов в целом по учреждению банка.

Анализ сумм на депозитах и счетах юридических лиц осуществляется в следующем порядке:

а) определяется удельный вес  юридических лиц, которые пользуются услугами учреждений банка, в общем  количестве юридических лиц, зарегистрированных в регионе и сопоставляется с аналогичным показателем других коммерческих банков в данном регионе. Особенно тщательно необходимо анализировать остатки средств на счетах юридических лиц, сумму средств, находящихся в среднем на одном счете;

б) для отбора потенциальных  клиентов, которые могут быть привлечены на обслуживание в учреждения банка, составляются списки юридических лиц, с выделением в частности:

- предприятий  торговли;

- предприятий  промышленности и строительства; 

- организаций,  учреждений и предприятий, финансируемых  из местного бюджета; 

- различных  внебюджетных федеральных и территориальных  фондов (медицинского и социального  страхования, пенсионных, федерального имущества, социальной поддержки населения, дорожного и т.д.);

- страховых  и финансовых компаний, различных  коммерческих структур, осуществляющих привлечение средств физических и юридических лиц и инвестирование их в наиболее рентабельные отрасли промышленности;

- негосударственных  фондов;

в) список отобранных клиентов изучается более подробно: анализируются  их балансы, обороты, среднедневные  остатки на расчетных, текущих и  бюджетных счетах. Изучается комплекс услуг, предлагаемый этим клиентам со стороны коммерческих банков, в которых  они находятся на расчетно-кассовом обслуживании:

г) клиентам, включенным в  список для привлечения на расчетно-кассовое обслуживание, направляются официальные предложения о сотрудничестве, с указанием услуг, которые может предложить учреждение банка. Основной упор должен быть сделан на те преимущества, которыми располагает Сбербанк, а именно разветвленная сеть, возможность проведения расчетов через клиринговый центр, что значительно ускорит межбанковские расчеты, минимальная плата, а в отдельных случаях и бесплатное обслуживание элитных клиентов, выплата процентов по остаткам на счетах юридических лиц, льготное кредитование надежных клиентов и т.д.

При определении доли средств  от плановой выручки. оседающей на расчетном счете, которая без ущерба для предприятия может быть помешана на срочный депозитный счет в банке, используется следующая формула [16,17]:

(1.3)

ОСР

ДОС =  ППЛ  х     х100, где;


П факт

 

ДОС - доля средств от плановой выручки предприятия, которая может быть помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде;

ОСР - средний остаток средств на счете за соответствующий период прошлого года (3, 6, 9, 12 мес.). рассчитывается как средняя хронологическая на основании фактических остатков на месячные или квартальные даты;

П факт - фактические поступления на расчетный счет (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);

П пл - ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации) в планируемом периоде.

Важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма  депозитов, тем больший процент  гарантирует банк. Кроме того, процент  по депозиту должен учитывать уровень  инфляции.

Однако следует иметь  ввиду, что средства до востребования, используемые в качестве кредитных  ресурсов и находящиеся на расчетных, текущих счетах, лимитированных чековых  книжках и в аккредитивах предприятий, являются самыми дешевыми, но и самыми опасными финансовыми ресурсами, поскольку  они не имеют срока хранения и  могут быть изъяты в любой момент.

Для анализа использования  средств до востребования в качестве ресурсов кредитования следует сопоставлять остатки средств на расчетных счетах с остатками на корреспондентском счете и в кассе банка. Превышение первых над вторыми показывает размер принадлежащих предприятиям средств, отвлеченных в ссуды. Увеличение до 55-60 % доли этих средств в общей сумме денег, находящихся на счетах до востребования, должно служить банку предупредительным сигналом к усилению притока срочных депозитов и иных ресурсов.

Для того, чтобы установить предел, в котором возможно направление  краткосрочных ресурсов в средне- и долгосрочные инвестиции, банку  необходимо рассчитать коэффициент  трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные по следующей формуле [16,18]:

(1.4)

До

Кm = (1 -    )  x100,  где:


Ко

Ко - кредитовый оборот по поступлениям средств на депозитные счета (сроком до 1 года, включая счета до востребования) в учреждение банка:

До - дебетовый оборот по выдаче краткосрочных ссуд и другим краткосрочным вложениям сроком до 1 года;

Кm- коэффициент трансформации.

Базой для расчета являются данные годового бухгалтерского баланса  или оборотной ведомости по балансовым и внебалансовым счетам учреждения банка.

Таким образом, общую сумму  средств, которую банк способен выделить для долгосрочных вложений, можно определить по следующей формуле[16,18]:

(1.5)

М=(Зн + Ко- Зк) х Кm +Знд +Код -Зкд, где:

М - общая сумма ресурсов долгосрочных вложений;

Зн, Зк - средства на депозитных счетах до востребования сроком до 1 года соответственно, на начало и конец  отчетного периода;

Ко - кредитовый оборот по поступлениям средств на депозитные счета до востребования сроком до одного года:

Кm - коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные;

Знд, Зкд - средства на счетах, предназначенные для финансирования и кредитования капитальных затрат и депозиты сроком свыше 1 года соответственно, на начало и конец отчетного периода:

Код - кредитовый оборот по поступлению  средств на счет по финансированию и кредитованию капитальных затрат и срочным депозитам.

Уровень ликвидности банка  рассчитывается в соответствии с  инструкцией ЦБ России №1 от ЗО.04.91 г. "О порядке регулирования деятельности коммерческих банков" по формуле[2,327]:

 

 

 

 

(1.6)

 К

Нз =   , где:


О

К - капитал;

О - обязательства  банка.

Кроме того, можно рассчитать коэффициенты ликвидности банка  в случае изъятия вкладчиками  своих средств, показывающие насколько  могут быть покрыты депозиты кассовыми  активами, т.е.

(1.7)

А ср.к.к

 Кл=    , где:


О ср.д.

 

Кл - коэффициент  ликвидности;

А ср.к.к. - средние  остатки активов в кассе и  на корреспондентских счетах:

О ср. д. - средние  остатки по всем депозитным счетам.

Критериальным показателем  надежности банка является его платежеспособность, характеризующаяся:

(1.8)

С ф.опл.о.

Кпл =    , где:


 С пр.о. 

Кпл - коэффициент  платежеспособности;

С ф.опл.о. - сумма фактически оплаченных за период обязательств;

С пр.о. - сумма  предъявленных обязательств.

Этот показатель органически  увязывает своевременный возврат привлеченных средств с погашением выданных банком кредитов.

2.3 Виды  активов и активных операций. Методы их анализа.

В условиях рынка анализ активов  учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов  этого анализа разрабатываются  предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

При анализе активов изучается  их структура и состав:

I. Производительные активы - всего

В том числе: 1.1Операции с клиентами - всего

Из них: 1.1.1. Краткосрочные кредиты

1.1.2. Долгосрочные кредиты 

1.1.3. Просроченные ссуды 

1.1.4. Кассовые операции 

1.1.5. Операции с наличной валютой 

1.1.6. Совместная деятельность 

1.1.7. Факторинг 

1.1.8. Гарантии выданные 

1.1.9. Финансирование капвложений 

1.1.10. Государственные ценные бумаги 

1.1.11. Негосударственные ценные  бумаги 

1.1.12. Кредиты другим банкам 

II. Непроизводительные активы

III. Затраты на собственные нужды

Исчисляются коэффициенты, характеризующие  активные операции учреждений банка:

а) коэффициент использования  кредитных ресурсов [16,20]:

(2.1)

P

 Ки =     , где:


П

Ки - коэффициент  использования кредитных ресурсов за текущий период;

Р - средний  остаток размещенных средств, в  который включаются: ссудная задолженность в рублях и инвалюте, средства, направленные на финансирование жилищного строительства, вложения в ценные бумаги и акции, инвалюту, лизинговые операции, сумма перераспределенных кредитных ресурсов и т.д.;

П - средний  остаток средств, привлеченных во вклады, депозиты, расчетные, текущие счета юридических и физических лиц в рублях и инвалюте.

Данный коэффициент показывает, какая часть от общего объема привлеченных средств размещена на кредитном, валютном и фондовом рынках;

б) коэффициент эффективности  использования активов[16,20]:

(2.2)

Сд 

Кэ=     ,где:


Са 

Кэ - коэффициент  эффективности использования активов:

Сд - средние  остатки по активным счетам, приносящим доходы (по счетам, указанным в показателе Р);

Са - средние  остатки по всем активным счетам.

Указанный коэффициент показывает какая часть активов приносит доход.

При определении основных направлений вложения свободных средств необходимо исходить прежде всего из доходности и степени риска операций.

Неэффективное управление кредитными ресурсами и нерациональное их размещение, а также нарушение действующего порядка правил кредитования приводят к образованию просроченной задолженности, которая исчисляется [16,21]:

(2.3)

Зп 

Кпз1 =   ,  где:


З1

Кпз1 - коэффициент  просроченной задолженности (основной оценочный показатель);

Зп - ссудная  просроченная задолженность физических и юридических лиц, включая в  инвалюте;

31 - ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим учреждениям Сбербанка России + вложения в приобретение валюты (без учета операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов и приобретений валюты за счет фонда производственного и социального развития) + вложения в ценные бумаги ( кроме операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов) + финансирование жилищного строительства + вложения в лизинговые операции и др.

Коэффициент просроченной задолженности  является основным оценочным показателем  при оценке работы по управлению кредитными ресурсами. Исчисляется также коэффициент  «убытки от списания кредитов»           (2.4)

РВПС

К н.д. =   ,где:


       Зк

 

К н.д. - коэффициент  нормы допустимости потерь по кредитам;

Зк - остаток  задолженности на конец отчетного  периода, включая просроченную:

РВПС - резерв на возможные потери по ссудам (сч. 945);

Указанный коэффициент показывает норму допустимости потерь по кредитам, а также качество кредитного портфеля. Постоянный анализ просроченной кредитной  задолженности - позволяет определить основные направления контроля за качеством кредитного портфеля, выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска. Классификация выдаваемых кредитов и ссуд приведена в таблице 2.

Информация о работе Финансовый анализ как основа принятия управленческого решения