Стратегия бизнеса

 

 

Ставки и период работы по данным ставкам заработной платы  указывается в штатном расписании, которое устанавливается приказом директора компании, как правило на год. (см. приложение 3, «штатное расписание на 2011 г. согласно бизнес-планированию» и приложение 11 «штатное расписание на 2012 г.»).

 

 

 

 

 

 

8. ФИНАНСОВЫЙ  ПЛАН И СТРАТЕГИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ

 

8.1 Расчет финансовых затрат

 

Расчет затрат представим для наглядности расчетов в таблице 2. Составление сметы затрат проекта  проводилось на основе анализа накопленной  информации о работе уже действующих  предприятий ООО «Астрой», а также на результатах проведенного маркетингового исследования.

Таблица 2 - Смета затрат

№ п/п	Наименование экономических  элементов	Величина затрат, млн. руб.
ПЕРЕМЕННЫЕ  ЗАТРАТЫ
1	Материальные затраты
1.1	Прямые материальные затраты	6,9
1.2	Энергия	4.0
1.3	Услуги связи	2.80
1.4	Обслуживание ККМ	2.64
1.5	Банковские услуги	3.2
1.6	Разгрузка	5.2
2	Фонд оплаты труда  производственных рабочих	5.2
3	Единый социальный налог (26 %)	4.2
Итого		34,14
ПОСТОЯННЫЕ  ЗАТРАТЫ
1	Материальные  затраты
1.1	Охрана	4.5
1.2	Аренда помещения	6.0
1.4	Стоянка автомобиля ГАЗель-330210	1
1.5	Электроэнергия	3.192
1.6	Вода и стоки	2.024
2	Фонд оплаты труда	4.2
3	Единый социальный налог (26 %)	3.6
4	Амортизационные отчисления	5.8
5	Прочие затраты
5.1	Ремонтный фонд	4.0
5.2	Уборка территории	4.0
5.3	Уборка помещения	5.0
5.4	Прочие прямые производственные расходы	-
Итого		43,316
Итого затрат:		77,456

 

 

 

 

 

Таблица 3 - Переменные издержки

Показатель	Месяцы 2012 г.						Итого
	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Переменные издержки, руб.	600	600	600	600	600	600	3600
Перем. Изд. Нарастающим  итогом, руб.	600	1200	1800	2400	3000	3600	3600

 

Разгрузка обозначает затраты  на разгрузку поставщиками доставленного  товара, а также на склад головного  офиса.

Амортизационные отчисления включают амортизационные отчисления основных производственных фондов и износ нематериальных активов.

Ремонтный фонд включает в себя затраты на ремонт и обслуживание основных производственных фондов и  программного обеспечения.

 

Таблица 4 - Переменные издержки

Показатель	Кварталы 2011 – 2012 г.						Итого
	1	2	3	4	1	2
Переменные издержки, руб.	2000	1600	1600	1800	1800	1600	10400
Перем. Изд. Нарастающим  итогом, руб.	5600	7200	8800	10600	12400	14000	14000

 

Таблица 5 - Нормирование оборотных средств (производственные запасы)

№ п/п	Наименование	Потребность на год, млн. руб.	Норматив оборотных  средств, руб.
1	Бензин	25.360	37
2	Канцелярские товары	10.000	5
3	Калькулятор	1.800	1.800
4	Бумага для принтера	6.000	10.00
5	Бумага для факса	1	2
6	Производственное оборудование	8.400	12.50
7	Пресс	2.100	1.050
8	Штамп	9,0	9.0
9	Ножницы	3	3
Итого оборотных средств		66.66	81.35

 

 

 

 

 

Таблица 6 - План доходов и расходов (млн. руб.)

Показатели	2011-2012
1. Доходы  от реализации	120
1.1. Объем производства	186
2. Расходы	64,3
материалы	22,4
зарплата	49,5
амортизация	3,5
ЕСН	3
прочие	2
3.Прибыль за  вычетом расходов	55,7
4. Отчисления	48,6
фонд накопления	28,4
фонд потребления	9,8
резервный фонд	10,4

 

По плану выручку  планируется получать равномерно на протяжении 3 лет.

Выручка планировалась  исходя из того, что в месяц планируется производить перфорированной продукции на сумму 12 млн. руб. Следовательно за год 12 000 000*10 = 120 000 000 млн. руб.

Общая сумма налогов на 2011 год

 

ЕСН = ФОТ * 0,26 = 31,4 * 0,26 = 8,164 млн. руб.,

 

Сделаем допущение, что  налоги по заработной плате производятся раз в квартал.

Планируемая прибыль составила 120000000-64300000 = 55700000, распределяется полностью в следующем порядке:

Фонд накопления – 51% - 28,4 млн. руб.;

Фонд потребления – 18% - 9,8 млн. руб.;

Резервный фонд – 19% - 10,4 млн. руб.

Теперь можно расчитать  исходя из всего вышесказанного чистую прибыль. Чистая прибыль – прибыль  за вычетом всех расходов и налога на прибыль. В 2011 г. налог на прибыль составлял еще 24 %, в 2012 г. - 20% Наглядно чистая прибыль показана в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках за 2011 г. (приложение Г) и «Отчет о прибылях и убытках за 2010 г. (приложение Д), в контрольной работе целсообразно расчитать только планируемую чистую прибыль, т.е по бизнес-плану.

 

ЧП биз. Пл=П  до налогов-(В-расх-24%)

П= 120 000 000 – 64 300 000 – 28 400 000 = 27 300 000 - прибыль до налогов

Налог на прибыль = 28 400 000×24% = 6 552 000 млн. руб

ЧП= 28 400 000 – 6 552 800 = 21 847 200 млн. руб.

Коэффициент рентабельности мы рассчитали по формуле:

Прибыль / Затраты * 100%;

Р =

общая рентабельность составила 33,9%, что довольно высокий показатель.

 

Необходимо рассчитать точку безубыточности, т.к в точке  безубыточности прибыль равно 0, поэтому в дальнейшем можно расчитать критический объем продаж (запас финансовой прочности), при котором нет убытка,но и прибыли тоже нет, так называемый переломный момент исходя из которого компания может стать прибыльной или убыточной, в зависимости от финансового управленя.

 

Тб = Зпост/Морж дох на ед. прод

Морж.дох= В-Пер. затр на ед.= 120 -77,456  = 42,544 млн. руб

на одну еденицу 42,544/186=0,3 тыс.

Тб = 43,32/ 0,3 = 144,4 ед.продукции

Средняя стоимость продукции = 120 000 000/186=645 161 руб/ед.

Тб=144,4*645161=93,2 млн.руб

 

Следовательно при таком  объеме производства предприятие будет  получать прибыль. Это можно увидеть  на представленном в приложение 5 графике безубыточности.

Также можно расчитать  и запас финансовой прочности  в %:

 

Зп ф%=Впл-Вт.б./Впл *100%

 

где Зпф –запас финансовой прочности, Впо –плановая выручка  от продаж, В т.б. –выручка в точке  безубыточности.

 

Зпф%=120 – 93,2 =26,8 млн руб.

26,8/120 * 100%=22,3 % к выручке, если в млн. руб. то следовательно он будет равен 26,8 млн руб.

Теперь расчитаем примерную  окупаемость вложений в ООО «Астрой», т.е время по истечении которого полученный предприятием чистый доход  от продаж полностью покроет первоначально  вложенныйкапитал.

Данная формула применяется  здесь так как в бизнес-плане ООО «Астрой» размер ожидаемой чистой прибыли равномерно распределяется по всем годам работы по получению прибыли.

Рсчет производится по формуле:

Ток= КВ/Д, где  Т ок-Окупаемость проекта ,КВ- Капитальные  вложения

Д - Прибыльот продж

Ток = 186/ 120 = 4,5лет., если прибыль от продаж не увеличится.

8.2 РАСЧЕТ ФОНДА  ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ С УЧЕТОМ  ОТЧИСЛЕНИЯ

 

Расчет фонда оплаты труда для удобства рассмотрения представим в таблице 7. Надбавки производственных рабочих определяются в зависимости  от величины оборота, который будет делать предприятие в месяц. Надбавки для остальных работников производятся по результатам их работы (эффективность, старательность, проявление инициативы).

Заработная плата каждого  работника за месяц определяется как сумма месячного оклада и надбавке к этому окладу.

Таблица 7 - Расчет фонда оплаты труда

№ п/п	Должность	Итого оплаты в месяц, млн.руб.на одного работника	Итого оплаты млн.руб
1	Производственные рабочие 31 человек	1,1	34,1
2	Водитель –экспедитор 8 чел.	1,2	9,6
3	Менеджеры 2 человека	1,5	3
5	Директор предприятия	2,8	2,8
Итого: 49,5

 

Основное требование к персоналу – высокий профессионализм. ООО «Астрой» подходит к подбору  персонала очень тщательно, так  как грамотная и сплоченная команда  – один из главных залогов успеха предприятий ООО «Астрой».

Организационная структура  позволяет выстроить иерархию, направление  взаимодействия работников и распределение  ответственности внутри персонала  предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.3 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ

 

В соответствии с расчетами, представленными в таблице 3 потребность в ресурсах на начало деятельности составляет 35 500 000 руб. Дополнительные затраты составят 25 000 000  млн. руб. Таким образом, потребности в инвестициях для начала деятельности составляют 175 700 000 тыс. руб.

Два этапа реализации проекта организации предприятия  осуществляются параллельно.

Первый этап включает в себя подготовку и утверждение  топографических схем, покупку производственных помещений и установку их на соответствующих  местах, проведение работ по благоустройству и подключению объектов (электроэнергия, вода, организация связи); кроме того, на первом этапе осуществляется поиск подходящего офисного помещения.

Одновременно с этим предполагается закупить оборудование для производственных помещений  и офиса, организовать его установку и подготовить все помещения к эксплуатации. В течение всего подготовительного периода осуществляется подбор квалифицированного персонала, в первую очередь производственных рабочих. Срок подготовительного периода составит 1 месяц. Но основная работа будет начата, как только это будет возможно (при подключении объектов и оформлении всех необходимых документов).

Соотношение потребности  в средствах и способы ее покрытия представлены для наглядности представим в виде в таблице 8.

 Таблица 8 - Источники финансирования проекта

1	Потребности в инвестициях, в том числе:
1.1	Основные производственные фонды	32,5 млн. руб.
1.2	Нематериальные активы	18.7 млн. руб.
1.3	Оборотные средства	66.6 млн руб.
1.4	Норматив по товарообороту	35.7 млн. руб.
1.5.	Общие издержки (затраты)	22,2 млн руб.
Итого:		175,7 млн. руб.
2	Финансирование  проекта, в том числе
2.1	Вклады участников (уставный капитал)	70 млн. руб.
2.2	Банковский кредит под 23 % годовых	50 млн. руб.
2.3	Беспроцентный займ	11,7 млн. руб.
2.4.	Займ от других компаний и физических лиц (по средней ставке 12 %)	44 млн. руб.
Итого:		175, 7 млн. руб.