Учетная политика кредитной организации, принципы ее формирования и раскрытия на примере Отдела вкладных операций АБ «Алданзолотобанк» О

 

законодательством порядке  приказом Председателя Правления Банка. В

 

своей деятельности Отдел руководствуется  действующим

35

законодательством РФ, нормативными документами  Банка России, Уставом

 

Банка, решениями Наблюдательного  Совета и Правления Банка,  руководства 

 

Банка, внутренними документами  Банка. Для выполнения своих задач и

 

функций сотрудники Отдела имеют право пользоваться необходимыми для

 

работы вычислительной техникой, компьютерными программами  и базами

 

данных, архивными документами, специальными периодическими

 

изданиями.

 

Основными задачами отдела является:

 

1.Участие в реализации эффективной экономической политики Банка в

 

области финансовых операций с целью получения Банком прибыли.

 

2.Ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех

 

банковских операций.

 

3.Информирования вкладчиков по вопросам страхования вкладов.

 

 

4.Привлечение денежных  средств физических лиц во  вклады (до 

 

востребования и на определенный срок).

 

5. Открытие и ведение  банковских счетов физических  лиц.

 

Для открытия вклада в  АБ «Алданзолотобанк» ОАО необходимо:

- взять паспорт

- выбрать вид депозита

- заключить договор  с банком (Приложение №…)

На Ваше имя открывается  лицевой счет и вкладная книжка. Операции по вкладам совершаются  при предъявлении паспорта в соответствии с

36

законодательством Российской Федерации.

По всем видам вкладов в АБ «Алданзолотобанк» ОАО можно оформить доверенность и составить завещательное распоряжение. В банке имеется 10 видов вкладов для физических лиц:

1. Вклад «Срочный Пенсионный»

 

2. Вклад «Срочный Универсальный»

 

3. Вклад «Накопительный»

 

4. Вклад Срочный «Особый»

 

5. Вклад Срочный « 6 месяцев и 1 день»

 

6. Вклад Срочный «Пополняемый»

 

7. Вклад «Оперативный»

 

8. Вклад Срочный «Валютный» 

9. Вклад Срочный «Пенсионный накопительный»

 

10. Вклад Срочный «Элитный»

 

6. Осуществление расчетов  по поручению физических лиц по их банковским

 

счетам.

 

7. Составление и представление  в установленные сроки всей  необходимой 

 

отчетности, как для  внутренних, так и для внешних  пользователей, включая 

 

надзорные органы.

 

8.Купля- продажа иностранной  валюты в наличной и безналичной форме.

  

1. Покупка наличной иностранной  валюты за наличную валюту  Российской Федерации. 

 

2. Продажа наличной  иностранной валюты за наличную  валюту Российской Федерации. 

37

3. Прием наличной иностранной  валюты при  осуществлении операций по

 

переводу денежных средств  из Российской Федерации по поручению 

 

физических лиц без  открытия банковских счетов. 

 

4. Выдача наличной  иностранной валюты при осуществлении  операций по 

 

переводу денежных средств в Российскую Федерацию без открытия

 

банковских счетов в  пользу физических лиц. 

 

5. Прием наличной иностранной  валюты для зачисления на банковские  счета, 

 

счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте. 

 

6.Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета,

 

счета по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.  

 

7. Выдача наличной  иностранной валюты  с банковских счетов, счетов по

 

вкладу физических  лиц в иностранной валюте. 

 

8. Выдача наличной иностранной валюты с банковских  счетов, счетов по

 

вкладу физических  лиц в валюте Российской Федерации.

 

 Все операции по купле- продаже иностранной валюты в течение дня

 

отражаются в реестре (Приложение№…), и записываются в  журнал

 

регистрации иностранной валюты.

 

9. Осуществление переводов  денежных средств по поручению  физических 

 

лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов.)

 

   Клиенты АБ "Алданзолотобанк" ОАО могут осуществлять денежные

 

переводы своим родственникам, друзьям, деловым партнерам по России и в

 

некоторые страны ближнего зарубежья. Можно  выбрать тот  тип перевода,

 

38

который удобен именно вам  и полностью соответствует вашим  целям.

 

Международные срочные  денежные переводы "CONTACT"

 

Если Вам необходимо переслать деньги родным, друзьям и близким - это

 

можно сделать по системе  «CONTACT» просто, без открытия счета.  

- Оформление перевода -3-5 минут, получить перевод можно через 10 минут.

 

- Отсутствие расходов  для Получателя – ему выплатят  перевод полностью,

 

без удержания комиссий.

 

- Точное определение  пункта выдачи перевода.

 

- Конфиденциальность, надежность.

 

На территории России денежные переводы осуществляются только в рублях

 

без ограничения суммы. Иностранную валюту из России можно  отправить в 

 

страны СНГ и Дальнего зарубежья. Граждане России могут отправить  не

 

более 5000 долларов США.

 

Денежные переводы MIGOM® - это система неторговых денежных

 

 

переводов физических лиц  без открытия счета удобна тем, кому необходимо

 

срочно перевести или  получить деньги: сезонным рабочим, студентам,

 

туристам, людям, отправляющим деньги родным и близким.

В настоящее время  разрабатываются мероприятия по внедрению денежных

переводов по системе  «Золотая Корона», а также открытие и обслуживание

пластиковых карт «VISA», «MASTER CART».

10. Осуществление  оплаты коммунальных платежей согласно квитанции

формы ПД-4 (приложение №…)

39

11. Обслуживание по  картам «Золотая Корона»

   Отдел Вкладных Операций возглавляет Заведующая отделом, назначаемая

 

и освобождаемая от занимаемой должности в установленном действующим

 

трудовым законодательством  порядке приказом Председателя Правления  АБ

 

«Алданзолотобанк» ОАО  по представлению Главного бухгалтера.

 

Заведующая Отделом  осуществляет руководство Отделом  и несет 

 

персональную ответственность за полноту и качество выполнения

 

возложенных на Отдел  задач, а так же она  выполняет функции по

 

руководству работой  Отдела:

 

- организует эффективную  работу Отдела, направленную на  достижение установленных настоящим  Положением целей;

- обеспечивает своевременное  предоставление данных для формирования  банковской отчетности;

- отвечает на запросы  руководства и службы  внутреннего  контроля по вопросам деятельности  Отдела, оказывает содействие проверяющим 

подразделениям и контролирующим органам;

- предоставляет Правлению  банка отчеты о работе подчиненных  им служащих на ежеквартальной  основе;

- обеспечивает разработку  Положения об Отделе, должностных   инструкций сотрудников,  представляет  руководству предложения об изменении   структуры и штата Отдела;

- участвует в работе  коллегиальных органов Банка  при обсуждение вопросов,  касающихся  деятельности Отдела;

- обеспечивает своевременное  представление Сообщений Ответственному 

 

сотруднику в соответствии с Правилами внутреннего контроля в целях

 

противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных

40

преступным путем, и  финансированию терроризма. Данную операцию мы

 

фиксируем в Сообщении (Приложение №..)

 

 

2.2 Формирование  учетной политики Отдела Вкладных  Операций

      АБ «Алданзолотобанк» ОАО

 

   Учетная политика банка определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности банка.

   Банк в своей деятельности руководствуется Федеральным законом Российской Федерации от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности в РСФСР» с последующими изменениями и дополнениями, другими законами и нормативными актами, действующими на территории Российской Федерации; уставом банка, решениями правления банка.

Согласно п. 1.3 ч. 1 Положения Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П «О

правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях,

расположенных на территории Российской Федерации» (далее — Правила), составными элементами Учетной политики, подлежащими обязательному  утверждению руководителем банка, являются:

— рабочий план счетов бухгалтерского учета в банке  и его подразделениях, основанный на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, предусмотренном Правилами;

— формы первичных  учетных документов, применяемых  для оформления операций, включая  формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, по которым не предусмотрены в альбомах Федеральной службы государственной статистики типовые формы первичных учетных документов;

— порядок проведения отдельных учетных операций, не противоречащих законодательству Российской Федерации, в том числе нормативным актам 

41

Банка России;

— порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов  имущества и обязательств;

— порядок и  случаи изменения стоимости объектов основных средств, в которой они  приняты к бухгалтерскому учету (переоценка, модернизация, реконструкция  и т. д.);

— лимит стоимости  предметов для принятия к бухгалтерскому учету в составе основных средств;

— способы начисления амортизации по объектам основных средств  и нематериальных активов;

— порядок отнесения  на расходы стоимости материальных запасов;

— правила документооборота и технология обработки учетной информации, включая ;

— порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими  операциями;

— порядок и  периодичность вывода на печать документов аналитического и синтетического учета. При этом ежедневно распечатываются баланс,

ежедневная оборотная  ведомость, лицевые счета, по которым  были проведены операции (проведена  операция), а также выписки (вторые экземпляры лицевых счетов) по счетам клиентов;

— другие документы, необходимые для организации  бухгалтерского учета.

   За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель банка. За формирование Учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер, он обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской Федерации, указаниям Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

   Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений

42

обязательны для  всех работников банка. Без подписи  главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные как документы, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

   Учетная политика банка сформирована на основе следующих основополагающих принципов бухгалтерского учета:

— имущественной обособленности, означающей, что учет имущества других юридических лиц осуществляется обособленно от материальных ценностей, являющихся собственностью банка;

— непрерывности деятельности, предполагающей, что банк будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации;

— последовательности применения Учетной политики, предусматривающей, что выбранная банком Учетная политика будет применяться последовательно, от одного отчетного года к другому. Изменения в Учетной политике банка

возможны при  его реорганизации, смене собственников, изменениях в законодательстве Российской Федерации или в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета  в Российской Федерации, а также  в случае разработки банком новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий его деятельности;

— отражении доходов и расходов по методу «начисления». Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.

Реализация Учетной  политики банка основывается на следующих критериях: