Финансовый анализ и прогнозирование деятельности предприятия на примере ООО «Екатеринбургский кабельный завод»

 

Таблица 25

Характеристика финансовой ситуации	Уравнение характеристики финансовой ситуации	Сумма запасов, исходно	Показатель  источника  формирования запасов, исходно	Сумма запасов, прогноз	Показатель  источника  формирования запасов, прогноз
Абсолютная устойчивость финансового состояния	З < СОС	10 830	-18 756	4 170	359
Нормальная устойчивость финансового	З = СОС + ЗС.	10 830	-10 991	4 170	6 124
Неустойчивое состояние,	З = СОС + ЗС + ИО	10 830	-982	4 170	22 247
Кризисное финансовое состояние	З > СОС + ЗС.	10 830	-10 991	4 170	6 124

 

Исходя из расчетов собственных оборотных средств на уже положительна 359 тыс. руб. Это означает что предприятие на собственный капитал может авансировать полностью внеоборотные активы и  финансировать оборотный капитал на сумму 359 тыс. руб.

Судя по уравнению  характеристики финансовой устойчивости ООО «ЕКЗ» приобрело нормальную устойчивость финансового состояния предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

        Целью анализа финансового состояния  фирмы является построение эффективной  системы управления финансами,  направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности, адекватных рыночным условиям и поиска путей их достижения. Результаты деятельности любого предприятия интересуют как внешних рыночных агентов (в первую очередь инвесторов, кредиторов, акционеров, потребителей и производителей), так и внутренних (руководителей предприятия, работников административно-управленческих структурных подразделений, работников производственных подразделений).

 

В заключении работы можно отметить, что все задачи, поставленные вначале работы достигнуты, раскрыты и также достигнута главная цель работы: определено финансовое состояние конкретного предприятия – ООО «Екатеринбургский кабельный завод».

      В работе были рассмотрены  теоретические основы методологии  проведения анализа финансового состояния предприятия, которое включает:

-  общий анализ  баланса; 

-   анализ  платежеспособности и ликвидности;

• оценку финансовой устойчивости;
• оценку деловой активности;
• оценку рыночной устойчивости
• анализ рентабельности предприятия.

 

     Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособное, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров.

На данном предприятии  обнаружено  кризисное финансовое состояние, так как материальные оборотные средства (запасы) больше суммы наличия собственных оборотных средств и краткосрочных займов. Баланс предприятия не ликвидный, так как коэффициент абсолютной ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия и общий коэффициент покрытия не соответствуют утвержденным нормативам. Динамика финансовых показателей отрицательная из-за увеличения уровня запасов и понижения источников собственных средств. Работа предприятия не эффективная, так как данные по предприятию отражают не ускорение оборачиваемости, её торможение. Хотя на фоне данных негативных показателей прибыль и рентабельность предприятия были на достаточном уровне.

Для того чтобы  обеспечить устойчивость финансового  состояния предприятия, то есть способность своевременно рассчитываться с государством, поставщиками и другими кредиторами, предприятиям в существующих условиях приходится прилагать значительные усилия для поддержания своей платежеспособности, ликвидности и кредитоспособности, поэтому были предложены некоторые мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.

Возможно проведения следующих мероприятий:

          - Увеличение объемов продаж. 

          - Снижение доли неоправданных  расходов:

          - Клиринг - система безналичных расчетов путем зачета взаимных требований и обязательств.

         - Планирование дебиторской и кредиторской задолженности:

         - Высвобождение замороженных оборотных  средств: востребование дебиторской  задолженности, продажа излишних  запасов сырья и материалов, продажа излишних запасов готовой продукции для погашения долгосрочной и краткосрочной задолженности.

         - Целевое финансирование  предприятия  учредителя ОАО «Завод радио        аппаратуры». 

 

По прогнозной отчетности предприятия выявлено , что внедрение предложенных мероприятий позволит улучшить структуру соотношения заемного и собственного капитала, восстановить платежеспособность предприятия, нормализовать финансовую устойчивость.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа  хозяйственной деятельности: Учебник.  М.: Ф. и Ст., 2005.

2. Балабанов  И.Г. Основы финансового менеджмента:  как управлять капиталом? - М.: Финансы  и статистика, 2004. – 285 с.

3. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы предприятий: Учебник для вузов. – М.: ИВЦ Маркетинг, 2004.
4. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры – М.: Финансы и статистика, 2004.
5. Ковалёв В.В., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия – Издание 4-е, исправленное и дополненное. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2005.
6. Крешнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.
7. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006.
8. Прыкина Л.В.. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005.
9. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др., Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – 2-е издание, переработанное и дополненное. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005.
10. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. Дробозиной А.А. – М.: ЮНИТИ, 2004.
11. Финансы: Учебник / Под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт – М, 2005.
12. Финансы: Учебник / Под ред. проф. С.Т. Родионова. – М.: Финансы и статистика, 2005.
13. Шеремет А.Д. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА – М, 2006.
14. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика и процедуры – М.: ИНФРА – М, 2006.

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Баланс ООО  № «ЕКЗ» за 2009 г., тыс. руб.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного  периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные  активы	110	215	196
Основные средства	120	16 924	16 244
Незавершенное строительство	130	4 468	4 361
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	55	55
Отложенные финансовые активы	145	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
ИТОГО по разделу I	190	21 662	20 856
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы	210	8 292	10 314
в том числе:
сырье, материалы  и другие аналогичные ценности	211	5 838	5 651
животные на выращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном  производстве	213	707	969
готовая продукция  и товары для перепродажи	214	1 740	3 684
товары отгруженные	215	0	0
расходы будущих  периодов	216	7	10
прочие запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	220	540	516
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	230	0	0
в том числе  покупатели и заказчики		0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	4 978	4 639
в том числе  покупатели и заказчики	241	3 622	2 525
Краткосрочные финансовые вложения	250	20	13
Денежные средства	260	1 172	1 779
Прочие оборотные активы	270	0	0
ИТОГО по разделу II	290	15 002	17 261
БАЛАНС	300	36 664	38 117

 

 

 

 

 

ПАССИВ					Код	На начало отчетного	На конец отчетного
					показателя	года	периода
III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал					410	20	20
Собственные акции, выкупленные у акционеров							0
Добавочный капитал					420	0	0
Резервный капитал					430	100	100
	в том числе:
	резервы, образованные в соответствии с законодательством				431	0	0
	резервы, образованные в соответствии с учредительными
	документами				432	100	100
Целевое финансирование					450	0	0
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)					470	1 450	1 980
ИТОГО по разделу III					490	1 570	2 100
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты					510	18 650	21 000
Отложенные налоговые  обязательства					515	0	0
Прочие долгосрочные обязательства					520	496	0
ИТОГО по разделу IV					590	19 146	21 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты					610	10 555	7 765
Кредиторская  задолженность					620	5 393	7 252
в том числе:
поставщики и  подрядчики					621	4 000	5 000
задолженность перед персоналом организации					622	1 300	2 100
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами					623	93	152
задолженность по налогам и сборам					624	0	0
прочие кредиторы					625	0	0
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов					630	0	0
Доходы будущих  периодов					640	0	0
Резервы предстоящих  расходов					650	0	0
Прочие краткосрочные  обязательства					660	0	0
ИТОГО по разделу V					690	15 948	15 017
БАЛАНС					700	36 664	38 117