Аналіз фінансової звітності ВАТ “Шахтоправління Донбас”

ДОНЕЦЬКИЙ УЧБОВИЙ КОМПЛЕКС ЕКОНОМІКИ ТА МЕНЕДЖМЕНТУ ПРИ

ДОНЕЦЬКОМУ НАЦІОНАЛЬНОМУ ТЕХНІЧНОМУ УНІВЕРСИТЕТІ

ДОНЕЦЬКИЙ ІНЖЕНЕРНО-ЕКОНОМІЧНИЙ КОЛЕДЖ

Кафедра "ФІНАНСІВ ТА БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ"

 

КУРСОВА РОБОТА

з курсу "Фінансовий аналіз"

на тему: « Аналіз фінансової звітності ВАТ “Шахтоправління Донбас”»

 

Виповнила студентка 
4 курсу групи Ф-07                                       Тарасова Євгенія Яківна

        (фамілія, ім’я, по - батькові)

Перевірила                                                                          Антоненко Валентина Ніколаєвна

                                                                                                                                               (фамілія, ім’я, по - батькові)

 

 

 

ДОНЕЦЬК—2011

 

РЕФЕРАТ

 

37 сторінок, 14 таблиць, 2 літературних джерела

Предмет дослідження – фінансова діяльність ВАТ „Шахтоуправління Донбас”

Об’єкт  дослідження – ВАТ „Шахтоуправління Донбас”

Використанні  методи дослідження: метод горизонтального  аналізу, метод вертикального аналізу, метод аналізу коефіцієнтів.

Метою роботи є дослідження фінансової діяльності підприємства шляхом аналізу фінансової звітності вище переліченими методами

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АКТИВ, АНАЛІЗ, БАЛАНС, БУХГАЛТЕРІЯ, ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ, ЗВІТ ПРО  РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ, ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ  КАПІТАЛ, ЗВІТНІСТЬ, ЛІКВІДНІСТЬ, НЕОБОРОТНІ АКТИВИ, ОБОРОТНІ АКТИВИ, ОРГАНІЗАЦІЙНА  СТРУКТУРА, ПАСИВ, ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ

ЗМIСТ

 

ВСТУП	4
1 ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ВАТ ”ШАХТОПРАВЛІНЯ ДОНБАС	5
2 АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА	8
2.1 Загальна оцінка майна та джерел  його формування	8
2.2 Аналіз активу балансу	13
3 АНАЛІЗ ПАСИВУ БАЛАНСУ	17
3.1 Аналіз власних джерел	17
3.2 Аналіз позикових джерел	18
4 АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ	20
5 АНАЛІЗ ЛІКВІДНОСТІ БАЛАНСУ ТА ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА	27
6 АНАЛІЗ ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА	29
6.1 Аналіз оборотності	29
7 НАПРЯМКИ ПОКРАЩЕННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА	34
ВИСНОВКИ	36
ПЕРЕЛІК ПОСИЛАНЬ	37
ДОДАТКИ
Додаток А
Додаток В

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВСТУП

 

Фінансовий  стан будь-якого підприємства є найважливішою  характеристикою його господарської  діяльності. Воно визначає конкурентоспроможність, потенціал в діловій співпраці, дозволяє оцінити міру гарантування економічних процесів як самих підприємств  і їх акціонерів, так і партнерів  по фінансових і комерційних стосунках.

Аналіз фінансового стану підприємства, що дозволяє виявити недоліки організації  фінансів, допомагає відповісти на питання про стабілізацію фінансово-економічного положення країни в цілому.

Метою курсової роботи є дослідження фінансового стану підприємства ВАТ „Шахтоуправління Донбас” і забезпечення його фінансової стійкості. Виходячи з цього передбачено вирішення наступних завдань:

- дати загальну оцінку майна та джерел його формування;

- розглянути методи і прийоми фінансового аналізу підприємств;

- показати роль і значення фінансового аналізу в сучасних умовах;

- проаналізувати актив та пасив балансу підприємства;

- дати загальну оцінку фінансової стійкості підприємства;

- провести аналіз платоспроможності підприємства;

- провести  аналіз ліквідності балансу підприємства;

- проаналізувати  ділову активність підприємства.

Методичною  базою дослідження послужили  праці вітчизняних і зарубіжних учених-економістів в області  фінансового аналізу, фінансового менеджменту, фінансів підприємств, а також методичні вказівки до виконання курсової роботи з дисципліни «Фінансовий аналіз».

 

 

 

 

 

1 ЗАГАЛЬНА  ХАРАКТЕРИСТИКА ПІДПРИЄМСТВА ВАТ  „ШАХТОУПРАВЛІННЯ ДОНБАС”

 

Підприємство  ВАТ "Шахтоуправління Донбас" зареєстровано розпорядженням  виконкому Донецької міської Ради народних депутатів 16.04.1997р. за №538-р. Організаційно-правова форма – Відкрите Акціонерне Товариство, форма власності – загальнодержавна. У склад підприємства входять структурні підрозділи з видобутку вугілля: ділянки по видобутку вугілля і гірничо-підготовчі ділянки. Дочірні підприємства, філії та представництва в шахтоуправлінні не утворювалися.

Підприємство  займається добуванням та реалізацією  вугільної продукції. Воно забезпечує вугільною продукцією споживачів. Виконує  переробку, збагачення вугільної сировини, металургійну переробку металобрухту кольорових і чорних металів, збирання , заготівлю окремих видів відходів як вторинної сировини, переробку, використання і реалізацію відходів виробництва, вторинної сировини.

Основними видами діяльності підприємства є:

- видобуток вугілля підземним способом;

- збут;

- постачання;

- зовнішня торгівля;

- оптова торгівля.

Види  діяльності, що потребують спеціального дозволу або ліцензії, здійснюються Товариством за умови отримання спеціального дозволу, ліцензії.

Підприємство  має ліцензії на:

• будівельну діяльність №765371 від 10.07.04р.
• медичну практику №123262 від 07.12.04р.
• надання освітніх послуг навчальних закладів, пов'язаних з одержанням професійної освіти на рівні кваліфікованих вимог до курсового проф-тех. навчання, перепідготовки, підвищення кваліфікації №121593 від 10.01.05р.

Інші  види діяльності можуть здійснюватися  Товариством, якщо вони не суперечать меті його діяльності.

Здійснюючи  всі види діяльності, Товариство забезпечує дотримання законодавства України про надра та про охорону навколишнього середовища.

Метою діяльності товариства є одержання прибутку шляхом задоволення попиту на ринку, потреб держави, інших суб’єктів  господарювання та фізичних осіб на вироблену  продукцію, роботи, що виконуються, послуги, що надаються, і реалізація за рахунок  отриманого прибутку програм розвитку Товариства, задоволення соціально-економічних  інтересів його акціонерів та трудового  колективу Товариства.

Юридичний статус Товариства включає:

• Товариство є юридичною особою від дня його державної реєстрації;
• Товариство здійснює свою діяльність відповідно до чинного законодавства України;
• Товариство є власником:
• майна, переданого йому засновником у власність як внесок до Статутного фонду;
• продукції, виробленої в результаті господарської діяльності Товариства;
• доходів, одержаних від господарської діяльності Товариства;
• іншого майна, набутого Товариством на підставах, не заборонених  чинним законодавством.
• Ризик випадкової загибелі або пошкодження майна, що є власністю Товариства або передане йому в користування, несе Товариство;
• Товариство є правонаступником усіх прав та обов'язків Державного відкритого акціонерного товариства „Шахтоуправління „Донбас" - дочірнього підприємства Державної холдингової компанії „Донвугілля”;
• Майно Товариства становлять виробничі і невиробничі фонди; а також інші цінності, вартість яких відображається в самостійному балансі Товариства;
• З метою здійснення підприємницької діяльності Товариство володіє, користується та розпоряджається майном, належним йому на праві власності;
• Товариство має право продавати, передавати безоплатно, обмінювати, здавати в оренду юридичним та фізичним особам належне йому на праві власності майно, використовувати та відчужувати його іншим способом, за погодженням з Органом управління майном відповідно до чинного законодавства України та цього Статуту.
• Товариство має самостійний баланс, рахунки в банках, печатку зі своїм найменуванням та ідентифікаційним кодом, а також фірмову марку і товарний знак;
• Товариство має право укладати угоди (договори, контракти), зокрема угоди купівлі-продажу, підряду, страхування майна, перевезення, зберігання, доручення, комісії тощо, набувати майнові та немайнові права, нести обов'язки, виступати в суді, господарському або третейському суді;
• Товариство має право у встановленому чинним законодавством порядку:
• здійснювати випуск цінних паперів;
• засновувати об'єднання та вступати в об'єднання з іншими суб'єктами підприємницької діяльності;
• створювати на території Україні та за її межами свої філії, представництва, дочірні підприємства, відособлені, структурні підрозділи;
• чинити інші дії, що не суперечать чинному законодавству України;

Статутний фонд Товариства становить 64 414 920 50 (шістдесят чотири мільйони чотириста чотирнадцять тисяч дев'ятсот двадцять гривень п'ятдесят копійок) гривень.

Статутний фонд поділено на 257 659 682 (двісті п'ятдесят  сім мільйонів шістсот п’ятдесят дев'ять тисяч шістсот вісімдесят дві) простих іменних акції номінальною вартістю 326грн. кожна.

Товариство  має право змінювати (збільшувати або зменшувати) розмір Статутного фонду.

 

 

 

2 АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

 

2.1 Загальна  оцінка майна та джерел його  формування

 

Проведемо аналіз активу балансу підприємства за два роки на основі вихідних даних, поданих у додатку А. Результати у таблиці 2.1.1.

Таблиця 2.1.1 Аналіз активу балансу

(Тис.грн., %)

Статті	На кінець 2008 року		На кінець 2009 року		Відхилення
	Тис.грн	%	Тис.грн	%	Тис.грн (+,-)	Темп росту, %	Структури, %	Процентних пунктів
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Майно, всього	732756	100	726589	100	-6167	99,16	-	0
1 Необоротні активи	536354	73,20	517150	71,18	-19204	96,42	+311,4	-2,02
2 Оборотні активи	166930	22,78	154249	21,23	-12681	92,4	+205,63	-1,55
2.1 Запаси	37803	5,16	44824	6,17	+7021	118,6	-55,37	+1,01
2.2 Дебіторська заборгованість	104611	14,28	81626	11,23	-22985	78,03	+181,26	-3,04
2.3 Поточні фінансові інвестиції	0	0,00	0	0,00	0	0	0	0
2.4 Грошові кошти та їх еквіваленти	15641	2,13	15010	2,07	-631	95,97	+4,9759	-0,07
3 Видатки майбутніх періодів	29472	4,02	55190	7,60	+25718	187,3	-417	+3,57

 

Як бачимо з таблиці, на кінець року сума майна  знизилась на 6167 тис. грн.., або на 0,84%, що є негативною тенденцією, може сигналізувати о зниженні об’ємів виробництва та є одною з причин неплатоспроможності підприємства. Значно вплинуло на це зниження необоротних активів, на 19204 тис. грн.., або на 3,58%, а також оборотних активів на 12681 тис. грн., або на 7,6% та, навпаки, збільшення витрат майбутніх періодів на 25718 тис. грн.., або на 87,3%.

Проведемо аналіз пасиву балансу підприємства за два роки на основі вихідних даних, поданих у додатку А. Результати у таблиці 2.1.2.

Таблиця 2.1.2. – Аналіз пасиву балансу

(Тис.грн.,%)

Статті	На кінець 2008 року		На кінець 2009 року		Відхилення
	Тис.грн	%	Тис.грн	%	Тис.грн (+,-)	Темп росту, %	Структури, %	Проц. пунктів
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Джерела майна, всього	732756	100	726589	100	-6167	99,16	-	0
1 Власний капітал	383868	52,39	311357	42,85	-72511	81,11	+1175,79	-9,54
1.1 Статутний капітал	163141	22,26	163141	22,45	0	100	0	+0,19
1.2 Нерозподілений прибуток	-171095	-23,35	-241942	-33,30	-70847	141	+1148,81	-9,95
1.3 Інші джерела	391822	53,47	390158	53,70	-1664	99,58	+26,98	+0,22
2 Позиковий капітал	348888	47,61	415232	57,15	+66344	119,02	-1075,79	+9,54
2.1 Довгострокові зобов’язання	106883	14,59	106846	14,71	-37	99,97	+0,60	+0,12
2.2 Короткострокові кредити та позики	14434	1,97	11902	1,64	-2532	82,46	+41,06	-0,33
2.3 Кредиторська заборгованість та  поточні зобов’язання	227571	31,06	296484	40,8	+68913	130,28	-1117,45	+9,75