Фінансове планування

     Вступ

 

     На сучасному етапі економічного розвитку нашої країни лише невелика кількість функціонуючих підприємств приділяє достатню увагу такому процесу, як планування. Увага до складання фінансових планів на підприємствах послаблена через високі темпи інфляції, а постійно змінювані умови господарювання, нестабільність податкової системи, взаємні неплатежі підприємств роблять розрахунки фінансових показників малодостовірними.

Необхідність  фінансового планування викликана  тим, що потрібно передбачити конкретні  грошові кошти, без наявності  яких неможливе неперервне функціонування підприємства, оскільки їх необхідно  витрачати для придбання сировини, матеріалів, інших цінностей, сплати податків, відрахувань до спеціальних  фондів, виконання  фінансових зобов’язань перед постачальниками, членами трудового колективу.

Головним  призначенням фінансового планування стає передбачення надходження доходів  підприємства, визначення видатків, результативності кожної господарської і фінансової ситуації , обґрунтування найвірогіднішого напрямку використання фінансових ресурсів підприємства.

У наукових колах  України дослідженню окремих  питань у сфері організації  фінансового планування на підприємствах присвячені праці О.В.Васюренка,  А.Н.Вожжова, А.М. Мороза, С.М. Козьменка, Л.О. Примостки, І.В. Сала, М.І.Савлука. серед російських науковців окримим питанням сутності та чинниками підвищення ефективності фінансового планування присвячені роботи В.І.Колесникова, В.Леонтьєва,О.І.Лаврушина, Г.С. Панової, В.М. Усоскіна та інших.

Предметом  дослідження курсової роботи виступають економічні відносини,пов’язані з  безперервним плануванням діяльності підприємства та пошуком шляхів удосконалення  даного процесу.

Метою курсової роботи є дослідження сутності фінансового  планування, визначення ефективності процесу фінансового планування на досліджуваному підприємстві і пошук  шляхів його удосконалення .

Для досягнення поставленої мети ставляться такі завдання:

           - Розкриття теоретичних основ фінансового планування економічного розвитку вітчизняних підприємств;

- дослідження  основних проблем, що виникають  при фінансовому плануванні на  підприємстві;

- розкриття  процедури складання фінансових  планів на підприємстві;

- на основі  проведеного аналізу планування  діяльності підприємства обґрунтування  ефективності фінансового планування;

- прогноз  економічних показників діяльності  досліджуваного підприємства на  основі складання фінансових  планів;

- пошук шляхів  удосконалення процесу фінансового  планування на досліджуваному  підприємстві.

Теоретично-методологічну  основу написання курсової роботи складають  законодавчі та нормативні акти, що стосуються питань фінансового планування, а також підручники, періодичні видання, наукові статті, галузеві інструкції, фінансова та статистична звітність  ВАТ₺Запоріжсталь₺.

Курсова робота складається з вступу, трьох розділів, висновків та пропозицій і списку використаних джерел. В першому розділі  розкрито теоретично-методологічні  засади фінансового планування підприємства. В другому розділі проведено  оцінку ефективності фінансового планування на ВАТ ₺Запоріжсталь₺  за 2010-2011 роки. В третьому розділі розкрито основні проблеми пов’язані з складанням фінансових планів на підприємстві та спрогнозовано обсяг фінансових коштів на наступний період.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ І

ТЕОРИТИЧНІ  ОСНОВИ ПЛАНУВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА ЯК ОСНОВА ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ

 

 

1.1.  Суть, значення та завдання  фінансового планування на підприємстві 

 

В умовах ринкового  господарювання найважливішими факторами,  що обумовлюють  масштаби і темпи  розвитку підприємства, є обсяг і структура фінансових ресурсів, які перебувають в його розпорядженні.

У теоретичному аспекті фінансове планування розглядають  як невід'ємну частину загального планування звичайної діяльності підприємства. Разом з тим сутність фінансового  планування трактується вченими  по-різному. Немає чіткого визначення понять  ₺фінансове планування₺, ₺фінансовий план підприємства₺, ₺бюджетування₺ на макрорівні, змісту фінансових планів залежно від організаційно-правової форми та розміру підприємства. Розглянемо детальніше тлумачення різними вченими – економістами.

Р.А.Слав'юк під фінансовим плануванням розуміє розрахунок обсягів фінансових ресурсів. На його думку фінансове планування являє собою розрахунок обсягів фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямами використання у відповідності з виробничими в маркетологічними показниками підприємств на плановий рік [15,453].

Партін Г.О. і Завгородній А.Г. стверджують, що фінансове планування це розроблення системи фінансових планів за окремими напрямками фінансової діяльності підприємства, які забезпечують реалізацію його фінансової стратегії у плановому періоді. Наведене визначення більше стосується поточного або оперативного фінансового планування, оскільки покликане забезпечити реалізацію фінансової стратегії, що здійснюється у поточному періоді. Причому незрозуміло, чому фінансове планування має охоплювати лише окремі напрями фінансової діяльності,а не увесь процес.

З позиції  В.М.Гриньової та В.О.Коюди фінансове планування -  це складова управління фінансовими ресурсами, процес оцінки потреб у коштах для забезпечення поточного виробництва і подальшого виробничого та соціального розвитку, а також визначення джерела покриття цих потреб.  У їх визначенні фінансового планування  на перше місце виходить управлінській аспект.  

До фінансового  планування вдаються як до процесу оцінки майбутніх фінансових потреб підприємств, так і для визначення того, як проводилося фінансування в минулому періоді і на що витрачені кошти.  За допомогою фінансового планування і контролю менеджери можуть оцінити, наскільки відповідають його цілям застосовані прийоми фінансових розрахунків.

Оскільки  в сучасних умовах кожне підприємство , незалежно від організаційно-правової форми та форми власності, має  керуватися у своїй діяльності принципами самоокупності та самофінансування, обґрунтованості формування фінансових планів та ефективність використання фінансових ресурсів стає все більш  актуальною проблемою.

У трактуванні  І.Є.Мойсеєнка фінансове планування – це планування усіх доходів та напрямів витрачання грошових засобів  підприємства для забезпечення його розвитку. У цьому визначенні фінансового  планування акцент зроблено на забезпеченні розвитку підприємства, тобто на більш тривалому за часом періоді складання фінансового плану, а не на забезпеченні його поточної діяльності [5,163].

На думку  Г.О. Крамаренко фінансове планування представляє собою процес розробки системи фінансових планів і планових (нормативних) показників для забезпечення розвитку підприємства необхідними  фінансовими ресурсами і підвищення ефективності його фінансової діяльності у перспективі. Це визначення фінансового  планування  практично збігається з вищесказаним.

Розглянувши визначення фінансового планування різних авторів необхідно уточнити що процес фінансового планування повинен  відображати мету операційної та маркетингової діяльності підприємства, представляти собою розроблення  системи різних за змістом і термінами  дії фінансових планів.

Отже, за допомогою  фінансового планування підприємство визначає на плановий рік усі джерела  формуються та надходження коштів, приріст активів, обсяг повернення залучених коштів та витрати, пов’язані  з внесенням обов’язкових платежів, покриттям збитків минулих періодів, підтримує свою платоспроможність  та ліквідність [6,37].

Призначення та основні завдання  фінансового  планування зображено на рис 1.1.

 

 

 

Основні завдання фінансового планування

Здійснення контролю за господарсько-фінансовою діяльністю підприємства та за утворенням й використанням матеріальних, трудових і грошових ресурсів

 

забезпечення раціональних та взаємовигідних економічних відносин підприємства з іншим підприємствами-постачальниками  матеріальних ресурсів, бюджетом та банками 

виявлення резервів у господарській  діяльності підприємства та спрямування  їх на підвищення ефективності виробництва 

забезпечення підприємства фінансовими  ресурсами, включаючи розширене  відтворення основних засобів підприємства, формування обігових коштів, матеріальне  стимулювання, забезпечення соціальних потреб працівників

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

        Рис.1.1. Основні завдання фінансового планування

 

 

Вихідним  пунктом системи поточного планування діяльності підприємства є його фінансова стратегія та фінансова політика. Поточне фінансове планування дає можливість підприємству визнати джерела  фінансування його розвитку, сформувати структуру доходів і витрат, забезпечити стійку платоспроможність, визначити структуру його активів та капітал на кінець планового періоду.

Фінансове планування  - це складний процес, що включає в  себе ряд етапів відображених на рис 1.2.

Процес фінансового планування

Розробка оперативних фінансових планів

Коригування, ув’язка і конкретизація  фінансового плану

Складання поточних фінансових планів

Розробка загальної фінансової стратегії

Аналіз фінансової ситуації

                                                                                                                                  

      Рис.1.2. Основні етапи фінансового планування на підприємстві

 

 

Поточний фінансовий план державним  підприємствам та підприємствам  з різною часткою власності у  статутному капіталі складається на рік із розбивкою по кварталах  за рекомендованою Міністерством економіки  України формою. Головним документом процесу поточного фінансового  планування є фінансовий план [8,70].

Отже, фінансове планування є одним  з найважливіших етапів фінансової роботи на підприємстві, оскільки завдяки  плануванню можна визначити прогнозований  обсяг необхідних товарно-матеріальних , грошових та трудових ресурсів, а також  спланувати кінцеві показники діяльності на основі складання фінансового плану. Фінансовий план є важливим документом, зо складається для обґрунтування конкретних інвестиційних проектів і програм.

 

 

 

 

 

 

              1.2. Принципи   та методи планування  діяльності

 

 

Процес планування в максимальній мірі має передбачити всебічне вивчення дійсності, тенденцій та закономірностей  розвитку об’єкту планування та середовища його діяльності. Найбільш загальною  науковою основою  планування є система  об’єктивних економічних законів  і,в першу чергу,закону попиту та пропонування. В планах підприємствах  повинні бути реалізовані вимоги цих законів та враховані об’єктивні результати макро- та мікроекономічного аналізу стану та тенденції розвитку умов господарювання.

Фінансове планування на підприємстві базується на використанні трьох  основних систем [11,128]:

1.Прогнозування фінансової діяльності;

2. Поточне планування фінансової діяльності;

3.Оперативне планування фінансової  діяльності.

Кожній з цих систем фінансового  планування притаманний певний період і свої форми реалізації його результатів ( таблю1.1).

                Таблиця 1.1

      Системи фінансового  планування та форми реалізації  його результатів на підприємстві

Системи фінансового планування	Форми реалізації результатів фінансового  планування	Період планування
1. Прогнозування фінансової діяльності	Розробка загальної фінансової стратегії  і фінансової політики по основним напрямках фінансової діяльності підприємства	До 3-х років
2. Поточне планування фінансової  діяльності	Розробка поточних фінансових планів по окремих аспектах фінансової діяльності	До 1 року
3. Оперативне планування фінансової  діяльності	Розробка і доведення до виконавців бюджетів, платіжних календарів і інших форм оперативних планових завдань по усіх основних питаннях фінансової діяльності	Місяць, квартал

 

Поряд із загальними принципами управління і планування існують специфічні принципи планування, до яких відносять  цільову направленість,системність, безперервність,збалансованість, оптимальність, використання ресурсів, адекватність об’єкту і предмету планування.

Найважливішим принципом планування є вибір та обґрунтування цілей, кінцевої мети,  результатів діяльності підприємства. Чітко та зважено визначені  кінцеві цілі є вихідним пунктом  планування. В загальному випадку  відокремлюють п’ять основних цілей  підприємства: