Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

     ФРВ = 114 × 215 × 7,9 193629 ч

          Отклонение фактического фонда  рабочего времени от планового  произошло за счет влияния  следующих факторов:

• Уменьшение среднегодовой численности рабочих на 1 человека привело к снижению общего фонда рабочего времени на 1788,75 часа.
• Сокращение отработанных дней одним рабочим за год на 10 дней привело к снижению общего фонда рабочего времени на -9063 часа.
• Снижение средней продолжительности рабочего дня на -0,05 часов привело к снижению общего фонда рабочего времени на -1225,5 часа.

Итого: -1788,75 – 9063 – 1225,5 = - 12077,25 часов

2. Способ абсолютных разниц

1. Определяем абсолютное отклонение по каждому показателю

∆ЧР = ЧРфакт – Чрплан                                                                                          (12)                                                     

∆ЧР = 114– 115 = -1 чел

∆Д = Дфакт – Дплан                                                                                                (13)                                                          

∆Д =215 – 225 = -10 дней

∆П = Пфакт – Пплан                                                                                                (14)                                           

∆П = 7,9 - 7,95 = -0,05 часа

2. Определяем изменение величины итогового показателя за счет влияния каждого фактора

• изменение среднегодовой численности рабочего:

∆ФРВа = ∆ЧР × Дплан × Пплан                                                                              (15)                            

∆ФРВа = -1 × 225 × 7,95 = - 1788,75 ч

• изменение отработанных дней одним рабочим за год:

∆ФРВв = ЧРфакт  × ∆ Д × Пплан                                                                            (16)                                    

∆ФРВв =114 × (-10) × 7,95 = -9063 ч

• изменение средней продолжительности рабочего дня:

∆ФРВс = ЧРфакт  × Дфакт  × ∆П                                                                            (17)                                                            

∆ФРВс = 114 × 215 × (-0,05) = -1225,5 ч

           Итого: -1788,75 – 9063 – 1225,5 = -12077,25 ч

3. Способ относительных  разниц

1. Определяем относительное отклонение факторов

∆ЧР% = (∆ЧР ÷ ЧРплан) × 100%                                                                             (18)                                         

∆ЧР% = (-1 ÷ 115) × 100% = -0,8695%

∆Д% = (∆Д ÷ Дплан) × 100%                                                                                   (19)                                                      

∆Д% = (-10 ÷ 225) × 100% = -4,4444%

∆П% = (∆П ÷ Пплан) × 100%                                                                                   (20)                                                                

∆П% = (-0,05 ÷ 7,95) × 100% = -0,6289%

2. Определяем влияние на общий показатель каждого фактора

∆ ФРВа = (ФРВплан × ∆ЧР%) ÷ 100%                                                                    (21)                                          

∆ ФРВа = (205706,25 × (-0,8695)) ÷ 100% = -1788,75 ч

∆ ФРВв = ((ФРВплан + ∆ФРВа)  × ∆Д%) ÷ 100%                                                 (22)                    

∆ ФРВв = ((205706,25 + (-1788,75))  × 4,4444%) ÷ 100% = -9063 ч

∆ ФРВс = ((ФРВплан +  ∆ ФРВа + ∆ ФРВв) × ∆П%) ÷ 100%                               (23)

∆ ФРВс = ((205706,25 – 1788,75 – 9063) × (- 0,62893%) ÷ 100%= -1225,5 ч

Итого : -1788,75 – 9063 – 1225,5 = - 12077,25 ч

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (таблица5).

Таблица 5 – Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель	На одного рабочего		Изменение
	план	факт	на одного рабочего	на всех рабочих
1.   Календарное число  дней	365	365	-	-
2.   В т.ч. праздничные  и выходные дни	101	101	-	-
3.   Номинальный ФРВ, дни	264	264	-	-
4.   Неявки на работу, дни	39	49	10	1140
5.   В т.ч. ежегодные  отпуска	21	24	3	342
6.   Отпуска по учебе	1	2	1	114
7.   Отпуска по беременности  и родам	3	2	-1	-114
8.   Дополнительные  отпуска с         разрешения  администрации	5	8	3	342
9.   Болезни	9	11	2	228
10. Прогулы	-	1	1	114
11. Простои	-	1	1	114
12. Явочный фонд рабочего  времени, дни	225	215	-10	-1140
13. Продолжительность рабочей  смены, ч	7,95	7,9	-0,05	-5,15
14. Бюджет рабочего времени, ч	1788,75	1698,5	-90,25	10288,5
15. Предпраздничные сокращенные  дни, ч	20	20	-	-
16. Льготное время для  подростков, ч	2	2,5	0,5	57
17. Перерывы в работе  кормящих матерей	3	5	2	228
18. Внутрисменные простои, ч	20	80	60	6840
19. Полезный фонд рабочего  времени, ч	1743,75	1591	-152,75	17413,5
20. Сверхурочно отработанное  время, ч	-	8	8	912
21. Непроизводительные затраты  рабочего времени, ч	-	10	10	1140

 

Для анализа потерь рабочего времени необходимо рассчитать потери рабочего времени.

Потери:

Изменение на всех рабочих =( 342 + 114 + 114) × 7,95 = 4531,5 ч

Недопущение этих потерь равно высвобождению 3 работников

(4531,5 ÷ 1743,75 = 3)

Потери: Полезный фонд рабочего времени по плану = 1743,75 часов.

Проведя анализ таблицы 5 можно сделать вывод, что предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно, в среднем одним рабочим отработано 215 дней вместо 225, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней, а на всех на 1140 дней или на 9063часов.

1. Количество потерь на  всех рабочих × продолжительность рабочей смены по плану = 1140× 7,95 = 9063 ч

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,05 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими:

2. Количество рабочих  по факту × ФРВ явочный по  плану × потери рабочего времени = 114 × 215 × (-0,05) = -1225,5 ч

    3. Общие потери рабочего времени = 1 + 2 = 3 (-8188,5 - 1107,25= -9295,25часа)

или (общие потери рабочего времени ÷ ФРВфакт) × 100% = (9063+1225,5) ÷ 193629) × 100% = 5,31%

Следовательно, потери рабочего времени составляют 5,31% от фонда рабочего времени, что составляет незначительную величину.

 

 

 

 

 

 

 

2.5 Анализ производительности труда.

   Эффективность использования  трудовых ресурсов выражается  в уровне производительности  труда. Показатель производительности  труда является обобщающим показателем  работы хозяйствующих субъектов.

   Производительность  труда характеризует результативность, плодотворность и эффективность конкретного вида труда.

   Наиболее обобщающий  показатель производительности  труда – среднегодовая выработка  продукции одним работником. Его  величина зависит не только  от выработки рабочих, но и  от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня (таблица 6).

Таблица  6 – Анализ производительности труда

Показатель	Значение показателя		Отклонение абсолютное
	план	факт
Среднегодовая численность персонала, чел.	183	181	- 1
В т.ч. рабочих, чел.	115	114	- 1
Удельный вес рабочих в общей численности работников, (УД)	0,62842	0,62983	0,00141
Отработано дней одним рабочим за год, (Д)	225	215	-10
Отработано часов всеми рабочими, ч	205706,25	193629	-12077,25
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)	7,95	7,9	-0,04285
Производство продукции в ценах базисного периода, тыс. руб.	80000	83600	3600
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. (ГВ)	437,15847	461,87845	24,71998
Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб. (ГВР)	695,65217	733,33333	37,68116
Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб. (ДВ)	3,09179	3,41085	0,31906
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.  (ЧВ)	0,38890	0,43175	0,04285

 

 

ГВ = объем производства ÷ среднегодовая численность персонала

ГВ = Уд × Д × П × ЧВ                                                                                                         (24)

ГВплан = 0,62842 × 225 × 7,95 × 0,3889 = 437,15847 тыс.руб.

ГВфакт.=0,62983×215×7,9×0,43175=461,87845тыс.руб.                                                 (25)

∆ГВ = ГВфакт – ГВплан = 461,87845– 437,15847 = 24,71998 тыс.руб.

Расчет влияния данных факторов произведем, используя способ абсолютных разниц. Проведя анализ таблицы № 6 можно сделать вывод, что среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 24,71998тыс. руб.,

или на 5,65%, в том числе за счет изменения:

1. Удельного веса рабочих  в общей численности персонала  предприятия

∆ГВуд = ∆Уд × Дплан × Пплан × ЧВплан                                                                        (26)

∆ГВуд = (0,00141) × 225 × 7,95 × 0,3889 0,98086 тыс.руб.

2. Количества отработанных  дней одним рабочим за год

∆ГВД = Удфакт × ∆Д × Пплан × ЧВплан                                                                         (27)

∆ГВД = 0,62983 × (-10) × 7,95 × 0,3889 = -19,47280 тыс.руб.

3. Продолжительности рабочего  дня

∆ГВП = Удфакт × Дфакт × ∆П × ЧВплан                                                                         (28)

∆ГВП = 0,62983 × 215 × (-0,05) × 0,3889 = -2,63311 тыс.руб.

4. Среднечасовой выработки  рабочих

∆ГВП = Удфакт × Дфакт × Пфакт × ∆ЧВ                                                                         (29)

∆ГВП = 0,62983 × 215 × 7,9 × 0,04285 = 45,83948 тыс.руб.

Итого: 0,98086 – 19,47280 – 2,63311 + 45,83948 = 24,71998 тыс.руб.

Увеличение фактического удельного веса рабочих в общей численности работников по сравнению с планом на 0,00141 пунктов, привело к росту среднегодовой выработки одного работника на 0,98086 тыс. руб. Снижение количества дней, отработавших одним рабочим за год на 10 дней, привело к снижению СГВ одного работника на  -19,47280 тыс. руб. Снижение средней продолжительности рабочего дня на 0,05 часа, привело к снижению СГВ одного работника на 2,94 тыс. руб. Увеличение среднечасовой выработки рабочего на 0,05 тыс.руб., привело к росту СГВ одного работника на -2,63311 тыс.руб. Увеличение среднечасовой выработки рабочего на 0,04285 тыс.руб.привело к росту среднегодовой выработки работника на 45,83948 тыс. Руб. 

Общее изменение составило 24,71998 тыс.руб.

Из данных таблицы 6 видно, что среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 37,68116 тыс.руб. или на 5,42%

 Изменение среднегодовой  выработки рабочего зависит от  количества отработанных дней  одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:              

ГВР = Д × П × ЧВ                                                                                                                (30)

ГВРплан = 225 × 7,95 × 0,3889 = 695,65217 тыс.руб.

ГВРфакт = 215 × 7,9 × 0,43175 = 733,33333 тыс.руб.

∆ГВР = ГВРфакт – ГВРплан                                                                                              (31)

∆ГВР 733,33333 – 695,65217 = 37,68116 тыс.руб.

∆ГВРД = ∆Д × Пплан × ЧВплан                                                                                        (32)

∆ГВРД = (-10) × 7,95 × 0,3889 = -30,91755 тыс.руб

∆ГВРП= Дфакт × ∆П × ЧВплан                                                                                         (33)

∆ГВРП = 215 × (-0,05) × 0,3889 = -4,18067 тыс.руб.

∆ГВРЧВ = Дфакт × Пфакт × ∆ЧВ                                                                                      (34)

∆ГВРЧВ = 215 × 7,9 × 0,04285 = 72,78072 тыс.руб.

Итого: -30,91755 – 4,18067 + 72,78072 = 37,68116 тыс.руб.

       Снижение  количества дней, отработанных по  факту одним рабочим за год, по сравнению с планом, на 10 дней, привело к снижению СГВ рабочего  на  -30,91755 тыс. руб. Снижение средней продолжительности рабочего дня на 0,05 часа, привело к снижению СГВ рабочего на 4,18067 тыс. руб. Увеличение среднечасовой выработки рабочего на 0,04285 тыс. руб., привело к росту СГВ рабочего на 72,78072 тыс. руб.

Общее изменение составило 37,68116 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

2.6 Анализ использования фонда заработной платы.

   Анализ показателей  экстенсивного (движение персонала, использование фонда рабочего  времени) и интенсивного (производительность  труда) использования трудовых ресурсов  оценивает уровень применения  имеющихся на предприятии трудовых  ресурсов. Но для предприятия важно знать и другой аспект использования трудовых ресурсов,  а именно – как отражаются на издержках предприятия результаты потребления трудовых ресурсов, т.е. каковы издержки, связанные с использованием живого труда.

   Анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.