Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

 

Объем производства в прошлом году – 82850 тыс.руб.

Фонд оплаты труда за прошлый год – 14100 тыс.руб.

Предприятие запланировало превышение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы на 0,8% (1-6).

По сравнению с предыдущим годом темпы роста производительности труда ниже темпов роста средней заработной платы на 11,22% (2-5).

По сравнению с планом отчетного года темпы роста производительности труда ниже темпов роста средней заработной платы на -12,68% (3-4).

В процессе анализа необходимо установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительности труда. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если при этом принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих характеризуется его индексом, который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период по факту к средней зарплате за отчетный период по плану. Аналогичным образом определяется индекс производительности труда.

1ГВ = ГВ факт ÷ ГВ  план                                                                                               (58)

1ГВ 461,88 ÷ 437,16 = 1,0565

1ЗП =  ГЗП факт ÷ ГЗП  план                                                                                          (59)

1ЗП = 87,29 ÷ 73,77 = 1,1833

Приведенные данные свидетельствуют о том, что на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда ниже темпов роста оплаты труда.

К отставания = 1 ГВ ÷ 1ЗП                                                                                             (60)

К отставания = 1,0565 ÷ 1,1833 = 0,89

Для определения суммы перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты, используем формулу:

+Э фзп = ФЗП факт × (1 зп – 1 гв) ÷ 1зп                                                                       (61)

+Э фзп = 15800 × (1,1833 – 1,0565) ÷ 1,1833= 1690,6 тыс.руб.

Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали перерасходу ФЗП в размере 1,7 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведя полный анализ использования трудовых ресурсов предприятия, можно сделать вывод, что:

1.Данное предприятие испытывает  нехватку следующих рабочих:

• Вспомогательных рабочих – 1 человек
• ИТР и служащих – 1 человек
• В целом по предприятию 2 человека

Необходимо изучить причины увольнения работников ( по собственному желанию, сокращение штатов, нарушение трудовой дисциплины).

     Напряженность  в обеспечении предприятия трудовыми  ресурсами может быть несколько снята за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства.

2.на данном предприятии  существенны непроизводительные затраты труда  (затраты рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также связанные с отклонениями от технологического процесса) – они составляют 1140 часов.

    Сокращение потерь  рабочего времени, которые обусловлены  причинами, зависящими от трудового  коллектива, являются резервом увеличения  производства продукции, не требующим  дополнительных инвестиций и позволяющим быстро получить отдачу.

     Чтобы подсчитать  его, необходимо потери по вине  рабочего времени по вине предприятия  умножить на плановую среднечасовую  выработку продукции.

    Следовательно, если  потери рабочего времени по  вине предприятия будут устранены, то выпуск продукции увеличится на 4,4 млн.руб.

3.по данному предприятию произошло увеличение наиболее обобщающего показателя производительности труда  - среднегодовой выработки продукции одним работником ( на 24,72 тыс.руб. по факту в сравнении с планом). Это изменение произошло, в основном, за счет увеличения удельного веса рабочих в общей численности персонала, хотя количество отработанных дней одним рабочим и продолжительность рабочего дня по факту в сравнении с планом снизилась на 10 дней и 0,05 часа соответственно.

     Среднегодовая  выработка рабочего по факту  в сравнении с планом увеличилась  на 37,68 тыс.руб., в основном, за счет увеличения среднечасовой выработки, т.к. средняя продолжительность рабочего дня и количество дней, отработанных одним рабочим за год по факту в сравнении с планом уменьшились.

    Увеличение среднечасовой  выработки рабочего по факту  в сравнении с планом на    0,043 ыс. руб. произошло за счет:

• улучшения механизации и автоматизации производственных процессов;
• повышения квалификации рабочих;
• увеличения их трудового стажа;
• улучшения организации труда и повышения его мотивации;
• улучшения экономических условий хозяйствования.

    Степень выполнения  плана по выработке на одного  рабочего за год ниже ,чем на одного работающего на 0,23%  из-за улучшения структуры промышленно – производственного персонала: удельный вес рабочих увеличивается, а прочего персонала уменьшается.

    Степень выполнения  плана по среднедневной выработке  выше, чем по среднегодовой на  одного рабочего на 4,9 %, что является свидетельством целодневных потерь рабочего времени, повлекших за собой сокращение продолжительности рабочего года (с 225 до 215 дней).

    Сравнение среднечасовой  и среднедневной выработки на  одного рабочего свидетельствуют о внутрисменных потерях рабочего времени, т.е. сокращении продолжительности рабочего дня с 7,95 до 7,9 часа. Степень выполнения плана по среднечасовой выработке выше среднедневной на 0,7 %.

4.Анализ использования трудовых ресурсов предприятия, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

На данном предприятии темпы роста среднего заработка превышают темпы роста производительности труда по сравнению с планом на 12,68 пунктов, по сравнению с прошлым годом – на 11,22 пункта. Этим объясняется перерасход фонда заработной платы по сравнению с планом на             млн. руб.

    Сравнение темпов  роста производительности труда  и средней заработной платы показало, что прирост среднего заработка на один процент прироста производительности труда равен:

• по отношению к предыдущему году – 1,11 (5 ÷ 2)
• по отношению к плану – 1,12 (4 ÷ 3)

    Следовательно, предприятию  необходимо выявить и использовать резервы роста производительности труда:

• увеличение выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, т.к. при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;
• сокращение затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, материально- технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно – технических мероприятий.

 

 

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1. Астахов В.П. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия / Под редакцией В.А. Раевского. – М.: Финансы и статистика, 1998.

2. Баканов М.И., Шеремет  А.Д. Теория экономического анализа, (учебник,   4-е издание). – М.: Финансы и статистика, 2001.

3. Ефимова О.В. Как проанализировать  финансовое положение предприятия, (практическое пособие). – М.: АО Бизнес-школа, Интел-Синбез.

4. Намазалиев Г.И. Экономический  анализ хозяйственной деятельности  в материально-техническом обеспечении. –М.: Финансы и статистика, 1990.

5. Шеремет А.Д., Сайфулин  Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. –М.: Инфра-М., 2001.