Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ГУП ОПХ "Красногорское"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Января 2014 в 20:20, курсовая работа

Краткое описание

Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности субъектов хозяйствования. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников. Данная курсовая работа посвящена одному из важнейших разделов анализа хозяйственной деятельности предприятия – анализу реализации продукции предприятия.

Содержание

Введение 4
1. Анализ реализации продукции ГУП ОПХ "Красногорское" 9
1.1 Оценка состояния производства сельскохозяйственных видов продукции на ГУП ОПХ "Красногорское 9
Вид угодий 11
1.2 Анализ объема и состава товарной продукции ГУП ОПХ "Красногорское" 15
1.4 Анализ реализации продукции и оценка эффективности каналов реализации 27
1.5 Финансовые результаты реализации и их влияние на показания эффективности производства и финансовой деятельности ГУП ОПХ "Красногорское" 39
2. Пути и резервы повышения эффективности реализации продукции и рентабельности сельскохозяйственного производства 46
2.1 Резервы роста объемов производства 46
2.2 Оптимизация состава товарной продукции и повышения ее качества 55
2.3 Резервы совершенствования рыночных отношений организации 58
Выводы и предложения 62
Список используемой литературы 68

Прикрепленные файлы: 1 файл

курсовая по кэа.doc

— 2.21 Мб (Скачать документ)

 

Динамика валовой и товарной продукции ГУП ОПХ "Красногорское" в фактических ценах

 

Виды продукции

Ед. изм.

2006

2007

2008

2009

2010

201

реализация

производство

Ут

реализация

производство

Ут

реализация

производство

Ут

реализация

производство

Ут

реализация

производство

Ут

реализация

производство

Ут

Растениеводство

Тыс.р

10488

32430

32,3

10979

20419

53,8

10428

18034

57,8

7356

20364

36,1

15288

27266

56,1

19707

47207

41,7

Животноводство

Тыс.р

10573

6145

172,1

10374

9201

112,7

13740

14517

94,6

12342

17699

69,7

13391

23664

56,6

14630

29403

49,8

Всего

Тыс.р

21061

38575

 

21353

29620

 

24168

32551

 

19698

38063

 

28679

50930

 

34337

76610

 

 

 

1.3 Влияние факторов на изменение объема и состава продукции производства ГУП ОПХ "Красногорское"

 

Проанализируем каждый вид продукции, а также в целом по предприятию финансовый результат от реализации, какие факторы повлияли на изменения объема и состава продукции производства ГУП ОПХ "Красногорское".

На размер выручки от реализованной продукции влияют количество этой продукции, ее качество и реализационная цена. Финансовый результат от реализации, кроме того, зависит от полной себестоимости реализованной продукции. Степень влияния каждого из этих факторов рассчитывается способом цепных подстановок.

 

 

 

Таблица 1.3.1. Оценка влияния факторов на изменение выручки от реализации с/х продукции ГУП ОПХ "Красногорское"

Вид продукции

Количество реализованной продукции, ц

Полная себестоимость реализованной продукции, т.р.

Выручка за реализованною продукцию, т.р.

Разница м/у факт. и план. выручкой, т.р.

Финансовый результат от реализации (прибыль+, убыток-), т.р.

Отклонение финансового результата от планового – всего, т.р.

В том числе за счет:

В том числе за счет:

план

факт

Отклонение от плана

план

факт

Фактического количества продукции по плановой себестоимости

план

факт

Фактическое кол.-во реализованной продукции по плановой цене

Изменение количества реализованной продукции

Цены реализации

план

факт

изменения себестоимости

цены реализации

объема и структуры реализованной продукции

1

2

3

4

5

6

7=3х5

8

9

10=8/2*3

11

12

13

14

15

16

17

Зерновые и зернобобовые

28950

23971

-4979

12335

15855

10213

15448

19012

12824

 

+3564

+3113

+3157

 

+44

 

В т.ч. пшеница

16000

12373

-3627

7017

11424

5426

9850

15913

7617

 

+6063

+2833

+4489

 

1656

 

ячмень

7000

300

-6700

2953

446

126

3000

281

128

-2719

 

+47

-165

   

-118

овес

3000

879

-2121

854

632

250

850

565

249

-285

 

-4

-67

   

-63

просо

750

1054

304

241

374

338

38

335

53

 

+297

-203

-39

-164

   

горох

2200

1346

-854

1270

892

777

1710

815

1046

-895

 

+440

-77

   

363

КРС (в живой массе)

800

456

-344

6498

4646

3703

2960

1846

1687

-1114

 

-3538

-2800

-738

   

Молоко цельное

20230

10381

-9849

12409

7940

6367

20230

12784

10381

-7446

 

+7821

+4844

+2977

   

В целом по хозяйству

     

43577

42209

30348

54086

51551

     

+10509

+9342

     

 

 

 

Результаты таблицы 1.3.1., свидетельствуют о том, что в целом по хозяйству фактическая выручка за реализованную продукцию снизилась на 2535 тыс. руб. по сравнению с плановой. Но если смотреть отдельно по продукции растениеводства и животноводства, то мы видим, что зерновые и зернобобовые (в т.ч. пшеница выручка за реализованную продукцию этих культур увеличилась за счет цены реализации. По плану в 2011 г цена на зерновые и зернобобовые за 1 ц. составила 533,60, а по факту 793,13, для пшеницы 615,63 и 1286,2 тыс.руб. соответственно. Это свидетельствует о том, что небольшой спрос на элитные семена этих культур есть. На выручку реализации гороха повлияло не только количество, но и фактическая цена, она снизилась по сравнению с плановой на 171,28 тыс.руб (777,28-605,50). Такие культуры как ячмень, овес за счет объема реализации. Наибольшее влияние на снижение выручки оказала продукция животноводства, реализация молока снизилась на 7446 тыс.руб.. возможно в этом негативную роль сыграло, то что почти половину запланированной реализации молока ушло на выпойку телят.

Факторный анализ прибыли предприятия позволяет определить причины невыполнения плана или его перевыполнение.

 

 

 

 

Таблица 1.3.2 Анализ влияния факторов на финансовые результаты реализации зерновых и зернобобовых

 

План

Факт

Отклонение от плана

Фактическая реализация при плановой себестоимости или цене

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.

12335

15855

+3520

10213

Выручка от реализации, тыс.руб.

15448

19012

+3564

12824

Финансовый результат от реализации продукции, тыс.руб.

+3113

+3157

+44

+2611

Отклонение финансового результата от планового за счет:

Изменение себестоимости

   

+5642

 

Цены реализации

   

+6188

 

Объема и структуры реализованной продукции

   

-502

 

 

Таблица 1.3.3. Анализ влияния факторов на финансовые результаты реализации молока

 

План

Факт

Отклонение от плана

Фактическая реализация при плановой себестоимости или цене

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.

12409

7940

-4469

6367

Выручка от реализации, тыс.руб.

20230

12784

-7446

10381

Финансовый результат от реализации продукции, тыс.руб.

+7821

+4844

-2977

+4014

Отклонение финансового результата от планового за счет:

Изменение себестоимости

   

+1573

 

Цены реализации

   

+2403

 

Объема и структуры реализованной продукции

   

-3807

 

 

Как видим, в ГУП ОПХ "Красногорское" за счет снижения роста себестоимости зерновых прибыль предприятия выросла на 5642тыс.руб.(15855-10213). За счет снижения себестоимости молока прибыль выросла на 1573 тыс.руб. ( 7940-6367). Влияние реализационных цен зерновых, было положительным и по зерновым и по молоку. За счет данного фактора произошло увеличение прибыли зерновых на – 6188тыс. руб. (19012-12824) тыс.руб., а молока на – 2403 тыс.руб. (12784-10381)

За счет изменения структуры и объема товарной продукции прибыль предприятия снизилась за счёт зерновых на 502 тыс.руб. (2611-3113), увеличилась общая прибыль зерновых на 44 тыс.руб. Молока снизилась на 3807 тыс.руб. , негативная роль предшествующих факторов молока привела к снижению общей прибыли на 2977 тыс.руб. Установим влияние на прибыль изменения объема и структуры реализованной продукции зерновых и молока. Рассчитаем влияние первого фактора зерновых, плановую прибыль от реализации продукции умножаем на процент выполнения плана реализации в плановых ценах, и полученный результат делим на 100:

 

[3113 х (12824/15448 х 100 – 100): 100] = -528,77 тыс.руб.

 

Молока:

 

7821 х (10381/20230 х 100 -100):100 = -3807,66 тыс.руб.

 

Влияние изменения структуры реализованной продукции на прибыль исчисляем как разность между общей суммой отклонений за счет изменения структуры и объема реализации и суммой, показывающей изменение объема:

Зерновые:

 

502-(-528,77)=1030,77 тыс.руб.

 

Молоко:

 

-3807-(-3807,66)=0

 

Таким образом, хозяйство, увеличив объем реализованной продукции зерновых и зернобобовых, эффективно изменило ее структуру, что привело к увеличению прибыли на 1030,77 тыс. руб. ГУП ОПХ "Красногорское" рационально реализовало продукцию зерна, о чём свидетельствует прибыль на ценах реализации. Следовательно, предприятие удачно выбрало каналы реализации. А вот объем реализации молока не изменило её структуру, хотя цена реализации была высокой.

1.4 Анализ реализации продукции и оценка эффективности каналов реализации

 

Одной из основных составляющих успеха деятельности предприятия является реализация продукции. Но в настоящее время управление сбытом является наиболее слабым звеном в системе функционирования сельскохозяйственных организаций, что влечет за собой значительные потери произведенной продукции и доходов. Проблемы, связанные с реализацией сельскохозяйственной продукции, порождены множеством причин: несовершенством существующего ценообразования, слабо развитой инфраструктурой рынка, разрушением связей между производителями и потребителями, недостатком необходимой информации о состоянии рынка, недостаточным уровнем государственной поддержки отечественных товаропроизводителей.

Сложнейшей проблемой управления сбытом на предприятии в условиях острой конкуренции является завоевание или сохранение им предпочтительной доли рынка, а также достижение превосходства над конкурентами. Поэтому сбыт продукции должен рассматриваться через призму рыночного спроса и предложения, именно в этом заключается содержание сбытовой деятельности в условиях рыночной экономики, свободы хозяйственной деятельности. В этой связи главной задачей системы управления сбытом сельскохозяйственного предприятия должна стать реализация экономического интереса производителя в получении прибыли на основе удовлетворения спроса преимущественно целевых потребителей.

Сбыт является завершающей стадией хозяйственной деятельности товаропроизводителя, однако в современных условиях его планирование должно предшествовать производственной стадии. Планирование сбыта включает исследование конъюнктуры рынка и производственно-сбытовых возможностей предприятия (при этом нужно производить пользующуюся спросом и перспективную продукцию), составление планов продаж, на основе которых и должны формироваться планы снабжения и производства и оптимальная система каналов товаропродвижения. Практика подтверждает, что грамотно построенная система организации и контроля сбытовой деятельности способна обеспечить конкурентоспособность предприятия.

Информация о работе Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ГУП ОПХ "Красногорское"