Анализ финансово хозяйственной деятельности

 

СОДЕРЖАНИЕ:

ВВЕДЕНИЕ 3

РАЗДЕЛ 1. ЭКСПРЕСС - ДИАГНОСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 5

1.1. Характеристика предприятия как объекта анализа 5

1.2. Анализ финансово-экономического состояния ОАО «Газпром» 9

1.2.1. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 9

1.2.2. Анализ источников формирования капитала предприятия 11

1.2.3 Анализ размещения капитала 15

1.2.4. Анализ показателей рентабельности предприятия 18

1.2.5. Анализ оборачиваемости капитала предприятия 25

1.2.6. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия 26

1.2.7. Анализ финансовой устойчивости предприятии 30

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 33

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 41

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 43

ПРИЛОЖЕНИЯ 44

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Анализ  хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством  выявления внутрихозяйственных  резервов, основой разработки научно обоснованных планов – прогнозов  и управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения эффективности функционирования предприятия.

Анализ  финансовой деятельности хозяйствующего субъекта необходим, так как он позволяет оценить текущее и перспективное финансовое состояние, выявить возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. [3]

Основной  целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и  точную оценку финансового состояния предприятия, его прибыли и убытков, изменения в структуру активов и пассивов, а расчетах с дебиторами и кредиторами.

Актуальность  данной работы. Для того, чтобы предприятие  эффективно функционировало в современных условиях, необходимо проводить анализ и контроль его хозяйственной деятельности. Анализ финансово-хозяйственной деятельности является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и экономических взаимоотношений с его партнерами, с финансово-кредитной системой, с налоговыми органами и пр.

Целью курсовой работы является углубление теоретических  знаний и выработка практических навыков самостоятельного анализа  финансового состояния, конечных экономических результатов деятельности предприятия, оценки эффективности его работы.  

 

 

  Для  достижения поставленной цели  необходимо решить следующие  задачи:

• освещающие теоретические аспекты анализа хозяйственной деятельности предприятия;
• дать характеристику анализируемому предприятию и общую оценку его деятельности;
• провести анализ финансово – экономического состояния предприятия
• провести углублённый анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработать меры по улучшению финансово-хозяйственных результатов.

   Объектом исследования данной курсовой работы являются результаты финансово-хозяйственной деятельности открытого акционерного общества «Газпром». Информационной базой для данного анализа стала финансовая отчетность ОАО "Газпром " за 2010 – 2011 года:

- форма №1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение 1)

- форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 2).

    Курсовая работа состоит из введения, заключения и основной части, которая в свою очередь, состоит из двух разделов. В первом разделе проводится экспресс–диагностика предприятия. Во втором разделе проводится более детальный анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 1. ЭКСПРЕСС - ДИАГНОСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Характеристика предприятия как объекта анализа

Открытое  акционерное общество «Газпром нефть» создано в соответствии с Указом Президента Российской Федерации № 872 «Об учреждении открытого акционерного общества «Сибирская нефтяная Компания» от 24 августа 1995 года и Постановлением Правительства Российской Федерации № 972 «Об образовании открытого акционерного общества «Сибирская нефтяная Компания» от 29 сентября 1995 года. Компания зарегистрирована 6 октября 1995 года с наименованием Открытое акционерное общество «Сибирская нефтяная компания». Государство, выступив учредителем общества, создало вертикально-интегрированную компанию путем внесения в уставный капитал акций ОАО «Ноябрьскнефтегаз», ОАО «Омский нефтеперерабатывающий завод», ОАО «Ноябрьскнефтегазгеофизика» и ОАО «Омскнефтепродукт». Приватизация общества была завершена в мае 1997 года.

          С 13 мая 2006 г. наименование Компании – Открытое акционерное общество «Газпром нефть».

          Сегодня «Газпром нефть» ‌− одна из крупнейших нефтегазовых компаний России. Основные направления деятельности «Газпром нефти» − это добыча нефти и газа, нефтегазовый промысловый сервис, нефтепереработка и маркетинг нефтепродуктов. Доказанные запасы нефти компании превышают 4 миллиарда баррелей, что ставит ее в один ряд с двадцатью крупнейшими нефтяными компаниями мира.  

   «Газпром нефть» осуществляет свою деятельность в крупнейших нефтегазоносных регионах России: ХМАО, ЯНАО, Томской и Омской областях, а также в Чукотском АО. Основные перерабатывающие мощности компании находятся в Омской, Московской и Ярославской областях. Сеть сбытовых предприятий «Газпром нефти» охватывает всю страну. 

        «Газпром нефть» является крупнейшим дочерним предприятием группы «Газпром» и лидером современной российской нефтяной отрасли по эффективности. За прошедший год компания укрепила свои позиции на рынке, расширила ресурсную базу, начала ряд крупных проектов в сфере добычи, переработки нефти и реализации нефтепродуктов.

          В соответствии с Уставом, структура органов управления «Газпром нефти» включает в себя: общее собрание акционеров, совет директоров, коллегиальный исполнительный орган (Правление) и единоличный исполнительный орган (Генеральный директор). Эффективная работа органов управления «Газпром нефти» обеспечивает стабильное развитие Компании, а также служит залогом доверия акционеров, инвесторов и партнеров.

          Уставный капитал Компании равен 7 586 079,4224 рублям и сформирован путем размещения 4 741 299 639 обыкновенных именных акций. Номинал акций - 0,0016 рубля. По состоянию на 31.12.2011 в реестре акционеров зарегистрированы 9339 лицевых счетов, в том числе 16 юридических лиц, 9312 физических лиц, 1 доверительный управляющий и 10 номинальных держателей.

          В качестве основной исходной информации для выполнения курсовой работы были использованы следующие формы бухгалтерской отчётности:   Форма №1 «Бухгалтерский баланс» и Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках». [10]

          Проверка отчетности с точки зрения правильности ее оформления показала, что сроки представления отчётности соблюдены, и единицы измерения соответствуют требуемой размерности.

Прежде  всего, необходимо провести проверку правильности увязки отдельных показателей, отражённых в различных формах годовой отчётности. Учитывая то, что в качестве основной исходной информации для выполнения курсовой работы были использованы Форма №1 и Форма №2 бухгалтерской отчётности мы можем осуществить проверку правильности увязки (согласованности) только капитализированной и чистой прибыли. Нам известно, что на начало отчётного года нераспределённая прибыль составила  2291705667 тыс.руб., а на конец отчётного года  3081741117тыс.руб. Отсюда находим, что капитализированная прибыль за 2011г. составила: 3081741117 – 2291705667 = 790035450 тыс.руб. Именно столько прибыли направлено на пополнение собственного капитала. Чистая прибыль компании в 2011г. составляла 879601664 тыс. руб. Капитализированная прибыль должна быть не больше чистой прибыли. Так как 790035450 ≤ 879601664, значит, вышеуказанное условие выполняется, и увязка осуществлена правильно.    

  В результате выполненной проверки можно сделать вывод, что данная отчетность достоверна и на её основании целесообразно проводить экономический анализ.

Необходимо отметить, что долгосрочная дебиторская задолженность отнесена к внеоборотным активам, так как долгосрочная дебиторская задолженность, так же как и внеоборотные активы находится в обороте более одного года и она становиться недвижимостью.

         Для уточнённого размера собственного  капитала в него включены доходы будущих периодов. [5]

                                                                  Таблица 1

Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса

Наименование статьи	Наличие, тыс.руб.			Структура, %
	начало периода	конец периода	изменение	начало периода	конец периода	изменение
Актив баланса
1.Внеоборотные  активы	6174600643	7143763986	969 163 343	21,12	24,97	3,84
2.Оборотные активы	1653506620	2376890870	723 384 250	78,88	75,03	-3,84
Итого	7 828 107 263	9 520 654 856	1 692 547 593	100	100	0
Пассив баланса
3.Собственный  капитал	6 187 890 234	7 540 011 643	1 352 121 409	79,05	79,20	0,15
4.Заёмный капитал	1 640 217 029	1 980 643 213	340 426 184	20,95	20,80	-0,15
Итого	7 828 107 263	9 520 654 856	1692547593	100	100	0

В результате анализа бухгалтерского баланса ОАО «Газпром» можно  сделать следующие выводы, что за рассматриваемый период баланс предприятия увеличился на  1 692 547 593 тыс.руб., такое изменение обусловлено тем, что произошло увеличение:

- собственного капитала на 1 352 121 409 тыс.руб.,

- внеоборотных активов на 969 163 343 тыс.руб.,

- оборотных активов на 723 384 250 тыс.руб.,

- заемного капитала на 340 426 184 тыс.руб.,

Значительно увеличилась доля внеоборотных активов на 3,84 %, а так же наблюдается  увеличение доли собственного капитала на 0,15 %. Уменьшилась доля оборотных активов и доля заемного капитала, соответственно на  3,84 % и на 0,15%.

Далее, проведем горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках.(таблица 2)

Таблица 2

Горизонтальный анализ отчета о  прибылях и убытках ОАО «Газпром»

Статьи  отчета о прибылях и убытках	Наличие, тыс. руб.
	2010	2011	Изменение
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	2879390342	3534341431	32484951089
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	1250895386	1452194384	201298998
Валовая прибыль	1628494956	2082147050	453652094
Коммерческие расходы	759227657	832682728	73455071
Управленческие расходы	47286456	60948893	13662437
Прибыль (убыток) от продаж	821980843	1188515429	366534586
Доходы от участия в других организациях	41380250	78657115	37276865
Проценты к получению	6116580	8227724	2111144
Продолжение таблицы
Проценты к уплате	69261443	63580415	-5681028
Прочие доходы	2302685968	3283210797	980524829
Прочие расходы	2577901364	3353016047	775114683
Прибыль (убыток) до налогообложения	525000834	1142014603	617013769
Налог на прибыль	177641696	204799762	27158066
Изменение отложенных налоговых обязательств	12697054	64032966	51335912
Изменение отложенных налоговых активов	2503623	5086221	2582598
Прочие	1918567	1333568	-584999
Чистая прибыль (убыток)	364478382	879601664	515123282