Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ГУП ОПХ "Красногорское"

В хозяйстве 239 голов при сервис периоде до 90 дней имеют суточный надой 14кг, 56 голов при сервис периоде до 90 дней имеют надой 12,2кг, 29 коровы имеют сервис период свыше 90 дней и надой 12кг. За счет сокращения сервис периода до 60 дней дополнительно можно получить 158,8кг молока в день

 

(14-12,2)*56=100,8 (кг) молока

(14-12)*29=58 кг молока

 

Итого можно получить 158,8кг молока. Этим резервом можно воспользоваться, лишь выполнив следующие мероприятия:

• вести точный учет случек и своевременно выявлять стельных коров;
• выявлять коров пришедших в охоту;
• своевременно производить их осеменение.

Увеличить продуктивность животных можно за счет увеличения производства молока.

 

Таблица 2.1.8. Расчет резервов увеличения производства молока за счет повышения продуктивности коров

 

Надой молока от одной коровы, кг		Среднегодовое поголовье коров, гол	Валовой надой молока, т		Валовой надой при выполнении плана от 1 коровы, т	Резерв увеличения производства молока
план	факт		план	факт
6000	5663	380	20230	21519	22800	1281 = 5,9%

 

В ГУП ОПХ "Красногорское" фактический надой молока от одной коровы ниже, чем плановый на 337кг. (6000-5663), за счет доведения надоя от одной коровы до планового, резерв увеличения производства молока при выполнении плана от одной коровы увеличился на 1281т.

Мероприятия по повышению продуктивности коров:

• целенаправленная селекционно-племенная работа со стадом и прилития ¼ крови голштинно - фризского скота
• плавно сместить планы отелов коров.

 

 

 

Таблица 2.1.9 Сводный резерв увеличения валового производства молока ГОУ ОПХ "Красногорское"

 

Источник резервов увеличения производства продукции	Количество, ц
Увеличение производства молока за счет: роста продуктивности
а) за счёт ликвидации перерасхода кормов	314
б) от сокращения сервис - периода	1,59
в) за счёт повышения продуктивности коров	128,1
г) от обеспеченности выполнения плана по породности скота	184
д) за счет улучшения содержания животных	782,80
е) за счёт ликвидации яловости	396,41
Всего резервов, ц.	1806,9
Фактически произведено молока, ц.	21519
Валовое производство молока + резерв, ц.	23325,9
Темпы роста резерва валовой продукции, %	8,40

 

Таким образом, для повышения эффективности производства молока в ГУП ОПХ "Красногорское" возможно, увеличить валовое производство за счет внутренних резервов, а именно: роста продуктивности животных. За счет резервов производства молока повыситься на 1806,9 ц.

Учитывая тот факт, что уровень товарности молока в ГОУ ОПХ "Красногорское" составляет 36,9%, то с увеличением производства молока на 1806,9 ц. увеличится и объем реализованной продукции на 666,74 ц. (1806,9*36,9%).

2.2 Оптимизация состава товарной продукции и повышения ее качества

 

Увеличение продуктивности скота может быть достигнута за счет недопущения или сокращения яловости маточного поголовья, выполнение плана по породному составу и структуре стада, улучшение его содержания.

Яловость коров приносит предприятиям большие убытки. Они складываются, прежде всего, из недополучения приплода (следовательно, и мясной продукции) и резкого (30-50%) снижения надоев молока.

 

Таблица 2.2.1. Расчет резерва увеличения выхода валовой продукции животноводства за счёт ликвидации яловости

 

Вид животных	Количество яловых	Снижение ялового поголовья	Вид продукции	Дополнительный выход продукции
				На 1 голову	На все поголовье
Коровы	36	14	молоко	2832	39641
			приплод	1	14

 

Если принять снижение надоя яловых коров равным 50%, то при фактическом надое в 5663кг потери молока от одной коровы составят 2832кг (5663х50%), а от содержания 14 яловых коров 39641кг (2832х14), кроме того, предприятие не дополучит 14 голов телят.

Важным резервом повышения объемов производства молока является сокращение возраста первого отела. С одной стороны, недопустимо осеменение телок в раннем возрасте, когда они еще не достигли полного физиологического развития, так как в этом случае увеличивается процент яловости коров. С другой стороны, поздние отелы наносят экономический ущерб скотоводству, так как удлиняется период непроизводительного использования животных.

В ГУП ОПХ "Красногорское" возраст осемененных телок раньше был 16-17 месяцев, когда они набирали 250 – 280кг. сейчас возраст телок при осемени, составляет 19 – 20 месяцев., при их весе 280 – 300кг. практически и научно доказано, что это оптимальный возраст.

Следующим резервом увеличения продуктивности является резерв недовыполнения плана по породному скоту. В 2011г планировалось иметь 243 породных коров, фактически имеется 217 голов.

Продуктивность чистопородного скота 65 ц;

Средняя продуктивность по стаду 57,94 ц;

Расчет резерва: (243-217)*(65-57,94)=184 ц.

В перспективе чистопородных животных планируется довести до 300 голов.

 

Таблица 2.2.2. Расчет резерва увеличения валовой продукции животноводства за счет улучшения содержания животных.

 

Вид продукции	Среднегодовое поголовье	Продуктивность, ц		Резерв выхода продукции
		Средняя по хозяйству	Передовая форма	На 1 гол	Все поголовье
Молоко	380	57,94	60	2,06	782,80

 

В результате лучшей организации производства по опыту передового хозяйства дополнительно можно получить в скотоводстве (380/184ц.)*380=782,80 ц. молока.

Анализ положения дел на предприятии позволяет выделить наиболее типичные проблемы, которые препятствуют решению главной задачи увеличения продуктивности молочного стада и повышения качества получаемого молока. Решение данной задачи позволит хозяйству работать прибыльно и самостоятельно решать вопросы модернизации производства.

- рассчитаем дополнительную товарную продукцию:

 

ТП = ВП х К_Т

 

Животноводства (на примере молока):

 

1806,9 х 36,9% = 666,75 ц

 

Растениеводства (на примере пшеницы):

 

6560 х 44,9% = 2945,44 ц

 

- рассчитаем дополнительную выручку от реализации дополнительной товарной продукции:

Молоко:

 

666,75 х 1231 = 820769,25 тыс. руб.

 

Пшеница:

 

2945,44 х 1286 = 3787835,84 тыс.руб.

 

- рассчитаем себестоимость продукции с учетом резервов:

 

С_р = ПЗ_ф + ПЗ/ ВП_ф +ВП

 

Молоко:

 

(1806,9 х 749,9) х 73% : 100 = 989145,85

С_р = 16139000+989145,85/21519 + 1806,9 = 734,29

749,99 – 734,29 = 15,7

 

Пшеница:

 

(6560 х 700,53) х 85% : 100 = 3906155,28

С_р = 12157000+3906155,28/17354+6560=671,70

700,53 – 671,70 = 28,83

 

- рассчитаем дополнительную прибыль от реализации дополнительной товарной продукции:

Молока:

 

П = 820769,25 – (764,86-15,7) х 666,75 = 321266,82 тыс.руб.

 

Пшеницы:

 

П = 3787835,84 – ( 923,3 – 28,83) х 2945,44 = 1153228,13 тыс.руб.

2.3 Резервы совершенствования рыночных отношений организации

 

Использование комплектов современного оборудования, оснащенного автоматизированной системой управления технологическими процессами, позволяет осуществить принцип индивидуального учета продуктивности фактически при каждой дойке, отслеживая при этом ряд таких важных технологических показателей как время доения, латентный период, скорость молокоотдачи, выдоенность за первую минуту, температура и электропроводность молока, вести ежедневное индивидуальное нормирование и выдачу концентратов, а также контролировать ряд физиологических показателей. Оптимизация системы машин и оборудования позволяет получить 5-6 тыс. кг молока на корову при затратах труда на уровне 1,5-1,8 чел.-час., расходуя на каждый кг молока на 10% меньше кормов чем при привязном содержании.

Динамика продуктивности стада и выхода валовой продукции является первостепенным показателем эффективности выбранной технологии содержания животных.

 

Таблица 2.3.1 Эффективность технологии производства продукции животноводства в ГУП ОПХ "Красногорское"

 

Показатели	Старая технология				Новая технология				1 период к 2, %
	2006	2007	2008	в сред-нем за период	2009	2010	2011	в сред-нем за период
Продуктивность молочного стада (ц/гол.)	41,77	39,82	40,06	40,55	57,94	56,51	56,63	57,03	140,63
Продуктивность животных на выращивании и откорме (ц/гол.)	1,36	1,56	1,22	1,38	1,58	2,03	1,95	1,85	134,30
Валовое производство молока, ц	9983	9319	12980	10760,7	19814	20795	21519	20709,3	192,45
Валовое производство мяса КРС, ц	529	548	385	487,3	433	913	726	690,67	141,72
Трудоемкость производства молока (чел.-час/ ц)	2,7	2,25	2,82	2,59	2,67	3,32	3,35	3,11	120,21
Трудоемкость производства мяса КРС (чел.-час/ц)	113,2	96,7	115,3	108,4	254	252,8	30,3	179,03	165,16
Себестоимость молока (руб./ц)	445	557	700	567,3	600	630	750	660	116,33
Себестоимость мяса КРС (руб./ц)	5139	10544	14106	9929, 7	10370	12171	15997	12846	129,37

 

Из данных таблицы видно, что с изменением технологии производства продукции животноводства, валовое производство молока увеличилось на 92,45 %, что обеспечено ростом продуктивности молочного стада на 40,63 %. Возросла продуктивность животных на выращивании и откорме (на 34,3%), что позволило увеличить валовое производство мяса КРС на 41,72%. Негативными явлениями, связанными с изменением технологии содержания животных, является рост трудоемкости единицы производимой продукции. Средний показатель трудоемкости 1 ц молока по старой технологии составлял 2,59 чел.-часов, а аналогичный показатель по новой технологии вырос на 20,21 % и стал равен 3,11 чел.-часов. Трудоемкость производства мяса КРС по новой технологии оказалась на 65,16% выше, чем по старой, однако в 2011г этот показатель составил 30,3 чел.-час/ц, что в 8,5 раз ниже, чем за предыдущий год. Рост трудоемкости производимой продукции свидетельствует о несовершенстве организации труда, которая осталась прежней, несмотря на изменение технологии.

Производство молока по новой технологии возросло на 81% по отношению к старой. Этот рост был на 53% обеспечен увеличением поголовья молочного стада и на 47% ростом продуктивности одной головы. Производство мяса КРС снизилось за счет сокращения поголовья животных на выращивании и откорме, при этом продуктивность животных растет.

 

 

 

Таблица 2.16. Расчет влияния поголовья и продуктивности животных на выход валовой продукции животноводства

 

Продукция	Поголовье, гол.		Продуктивность, ц		Валовой выход продукции, ц			Отклонение 1 периода от 2 (+, -) ц
	В среднем за 1 период	В среднем за 2 период	В среднем за 1 период	В среднем за 2 период	В среднем за 1 период	В среднем за 2 период	При продуктивности 1 периода и поголовье 2	Общее	В т.ч. за счет
									поголовья	продуктивности
Молоко	236	339	41,1	51,0	9844	17863	14126	8018,7	4281,5	3737,2
Мясо	417	346	1,48	1,61	613	577	514	-35,7	-98,94	63,272