Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Микрон"

 

 

  Вывод: Данные таблицы показывают, что произошло уменьшение некоторых показателей оборачиваемости, таких как длительность операционного цикла и длительность финансового цикла. Коэффициенты оборачиваемости текущих активов, материальных затрат, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности и собственного капитала увеличились к концу года, хотя и незначительно. Это можно расценивать положительно. Наибольшее увеличение произошло по показателю коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Это свидетельствует о сокращении продаж в кредит. Уменьшение длительности операционного цикла на 147 дней и длительности финансового цикла  на 65 дней, произошло за счет уменьшения периода оборота материальных запасов.

2.6 Анализ финансовых результатов

Финансовый результат – обобщающий показатель анализа и оценки эффективности деятельности организации на определенных этапах его формирования.

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продуктов и услуг. В процессе анализа изучаются динамика, выполнение плана прибыли от реализации продукции и определяются факторы изменения ее суммы.

Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.

Структура товарной продукции может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в общем объеме реализации, то сумма прибыли возрастет, и наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.

Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли и наоборот.

Изменение уровня средне реализационных цен и величина прибыли находится в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает, и наоборот.[7, с. 216 ]

 

 

 

Анализ прибыли до налогообложения

Анализ прибыли - процесс исследования условий и результатов ее формирования и использования с целью оценки “зарабатывающей способности” предприятия и выявления резервов дальнейшего повышения эффективности его деятельности.

Прибыль до налогообложения учитывает финансовые результаты от реализации продукции, прочей реализации, внереализационных операций.

Основными задачами анализа прибыли до налогообложения являются:

• оценка выполнения плана (прогноза) прибыли;
• изучение состава и структуры прибыли в динамике;

• выявление и количественное измерение влияния факторов, формирующих прибыль;
• выявление резервов роста прибыли;

Таблица 13 – Анализ прибыли до налогообложения

Наименование показателя	Код строки	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)	Темп роста, %
Прибыль от продаж	50	58104	79533	21429	136,88
Прочие операционные доходы	90	8500	8300	-200	97,65
Итого доходов		66604	87833	21229	131,87
Прочие операционные расходы	100	6930	4890	-2040	70,56
Прибыль до налогообложения	140	59767	83033	23266	138,93
Чистая прибыль	190	38567	53948	15381	139,88

 

 

Вывод: Прибыль от продаж характеризует величину дохода, созданного на предприятии. Из таблицы видно, что прибыль от продаж к концу года увеличилась на 21429 тыс.руб. или на 36,88%, это означает, что предприятие стало работать более эффективно. Прочие операционные доходы к концу года уменьшились на 200 тыс.руб., что отразилось на величине прибыли до налогообложения. Прочие операционные расходы уменьшились к концу года на 2040 тыс.руб., что позволило увеличению прибыли до налогообложения. Прибыль до налогообложения увеличилась на 23266 тыс.руб. или на 38,93%.  Чистая прибыль к концу года увеличилась на 15381 тыс.руб. или на 39,88%, что свидетельствует о росте деловой активности предприятия.

 

Расчёт и анализ основных показателей рентабельности

Рентабельность характеризует относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или имущества.

Для анализа рентабельности рассчитываются показатели:

1) Рентабельность продукции (Rп.). Определяется отношением прибыли от продаж к полной себестоимости реализуемой продукции. Показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля затраченного на производство продукции:

                                       R п. = 100%                                     (28)

          R п. на начало года = 100% = 24,97%

          R п. на конец года = 100% = 25,33%

2) Рентабельность продаж (R пр.) Определяется отношением прибыли от продаж к выручке от продаж. Показывает, сколько прибыли получает предприятие с одного рубля продаж:

                                        R пр. = 100%                         (29)

          R пр. на начало года = 100% = 19,98%

          R пр. на конец года = 100% = 20,21%

3) Рентабельность активов (R а.). Определяется отношением чистой прибыли к стоимости имущества активов находящихся в расположении предприятия :

                                       R а.= 100%                          (30)

           R а. на начало года = 100% = 4,70%

           R а. на конец года = 100% = 6,90%

4. Рентабельность внеоборотных активов (R вна.). Определяется как отношение чистой прибыли к сумме внеоборотных активов. Характеризует сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля нужного во внеоборотные активы:

                                               R вна. = 100%                            (31)

           R вна. на начало года = 100% = 7,32%

           R вна. на конец года = 100% = 10,31%

5. Рентабельность собственного капитала (R с.к.). Определяется отношением чистой прибыли к сумме собственного капитала и отражает, сколько чистой прибыли получает предприятие с каждого рубля собственного капитала:

                                   R с.к. = 100%                                       (32)

            R с.к. на начало года = 100% = 6,24%

            R с.к. на конец года = 100% = 8,63%

Все полученные результаты расчётов показателей рентабельности помещаются в таблицу 14.

    Таблица 14 – Показатели рентабельности

Наименование показателя	На начало года, %	На конец года, %	Изменение за год, %	Комментарии
1	2	3	4	5
Рентабельность продукции (R п.)	24,97	25,33	0,36	Увеличение
Рентабельность продаж (R пр.)	19,98	20,21	0,23	Увеличение
Рентабельность активов (R а.)	4,70	6,90	2,20	Увеличение
Рентабельность внеоборотных активов (R вна)	7,32	10,31	2,99	Увеличение
Рентабельность собственного капитала (R с.к.)	6,24	8,63	2,39	Увеличение

 

 

Вывод: Из таблицы видно, что все показатели рентабельности к концу года увеличились. Это свидетельствует об эффективной деятельности предприятия. Наибольшее увеличение произошло по показателям: рентабельность внеоборотных активов на 2,99%, рентабельность собственного капитала на 2,39% и рентабельность активов на 2,20%.  Увеличение рентабельности активов и внеоборотных активов свидетельствует о повышении прибыли, получаемой предприятием с каждого рубля. Увеличение рентабельности собственного капитала является показателем повышения прибыли, получаемой с каждого рубля собственных средств. Увеличения рентабельности продукции и рентабельности продаж -  незначительны.

 

2.7  Общая оценка финансового состояния предприятия

Комплексная оценка финансового состояния предприятия базируется на финансовых коэффициентах, которые характеризуют структуру источников формирования капитала и ее размещение, равновесие между активами и пассивами, обязательствами предприятия, эффективность и интенсивность использования капитала, ликвидность и качество активов. Для этого изучается динамика каждого показателя, проводится сопоставление со средними нормативами значения, делаются выводы.

    

 

 

 

 

Таблица 15 – Обобщение результатов анализов финансового состояния предприятия

Наименование  показателя	На начало года	На конец года	Норматив
1	2	3	4
1 Структуры источников  формирования имущества, %	100	100
1.1 Собственный капитал, %	75,33	79,90	50
1.2 Заемный капитал, %	24,67	20,10	50
1.2.1 Долгосрочные обязательства	3,35	3,10	10
1.2.2 Краткосрочные обязательства	21,32	17,0	40
1.3 Коэффициент финансового  риска	0,33	0,25	<1
1.4 Коэффициент маневренности	0,15	0,16	0.5
2 Структура активов, %	100	100
2.1 Основной капитал	64,23	66,86	40
2.2 Оборотный капитал	35,77	33,14	60
2.2.1 Запасы	32,98	30,39	40
2.2.2 Дебиторская задолженность	0,33	0,29	10
2.2.3 Краткосрочные финансовые вложения	0,58	0,81	10
2.2.4 Денежные средства	1,88	1,65	10
3 Прибыль и рентабельность
3.1 Сумма чистой прибыли, тыс. руб.	38567	53948
3.2 Темп роста прибыли  от продаж, %	-	136,88
3.3 Уровень рентабельности, %
3.3.1 Рентабельность продукции	24,97	25,33	30
3.3.2 Рентабельность продаж	19,98	20,21	25
3.3.3 Рентабельность активов	4,70	6,90	40
3.3.4 Рентабельность внеоборотных  активов	7,32	10,31	45
3.3.5 Рентабельность собственного  капитала	6,24	8,63	45
4  Наличие собственного  оборотного капитала, тыс.руб.	91100	102010
5 Показатели ликвидности
5.1 Коэффициент текущей  ликвидности	1,68	1,95	2
5.2 Коэффициент срочной  ликвидности	0,13	0,15	0.7-0.8
5.3 Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,12	0,14	0.2-0.25
6 Показатели оборачиваемости, дн.
6.1 Период оборота запасов  и затрат	418	272
6.2 Дебиторская задолженность	3	2
6.3 Кредиторская задолженность	194	112
6.4 Текущие активы	1028	720

 

 

3 Общий вывод по результатам анализа финансового состояния предприятия  

Валюта баланса на конец года уменьшилась на 38230 тыс.руб. и составила 782400 тыс.руб., что можно расценивать отрицательно. Уменьшение оборота хозяйственных средств произошло как за счет уменьшения оборотных активов на 34230 тыс.руб. или на 11,66%, так и за счет уменьшения внеоборотных активов на 4000 тыс.руб. или на 0,76%. Произведя анализ финансового состояния ООО «Микрон», можно прийти к выводу, что на предприятии произошло уменьшение заемного капитала с 24,67% до 20,10% и увеличение собственного капитала с 75,33% до 79,90%. Но изменения наблюдаются незначительные, поэтому только коэффициент финансового риска снизился, но при этом соответствует нормативу.

Что касается структуры актива баланса, можно сделать вывод, что доля внеоборотного капитала увеличилась с 64,23% до 66,86% за счет уменьшения запасов, а доля оборотного капитала за год уменьшилась с 35,77% до 33,14% из-за уменьшения незавершенного строительства. Так же за год произошло увеличение чистой прибыли с 38567 до 53948 тысяч рублей, темп роста составил 136,88%.

Уровень рентабельности продукции, продаж, активов, внеоборотных активов и собственного капитала на предприятии за год увеличился. Наличие собственного оборотного капитала увеличилось с 91100тыс.руб. до 102010тыс.руб.

 

 

 

 

Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия

Проведённая аналитическая работа по изучению финансового состояния показала, что данное предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, имеются отрицательные моменты в работе предприятия.

Сложившаяся ситуация предусматривает разработку мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия. Для улучшения всей структуры имущества и средств предприятия необходимым условием является изыскание для этого средств на наиболее выгодных условиях. Основным таким источником является положительный результат деятельности – прибыль. Размер получаемой прибыли напрямую зависит от объёма реализации, следовательно, за счёт его увеличения можно повысить и финансовый результат деятельности.

Для снижения дебиторской задолженности можно предложить следующие мероприятия:

- усовершенствовать договорную  дисциплину;

- осуществлять контроль среди покупателей за образованием и своевременным погашением дебиторской задолженности;

- заключение договора-инкассо с  банком на акцептную форму  расчетов с предприятиями-покупателями  по обязательным поставкам, а  также заключение с банком  договора об автоматическом начислении  штрафа за каждый день просрочки  при несвоевременной оплате услуг  за электроэнергию с выставлением  платежного требования в адрес  банка, обслуживающего покупателя;