Подзаконные нормативные акты
играют заметную роль в правовом регулировании
отношений в сфере страховой деятельности.
Они не должны противоречить Конституции
РФ и федеральным законам. Вместе с тем
это конституционное требование не всегда
соблюдается на практике. С другой стороны,
сдерживание и упорядочение сферы применения
ведомственных (равно как и региональных)
нормативных актов остается до сих пор
актуальной проблемой.
Указы Президента РФ, равно как
и постановления Правительства РФ, заметно
уступают ведомственным актам в общем
объеме нормативного массива, регулирующего
страховые отношения.
Ведомственные нормативные
правовые акты (кроме актов и отдельных
их положений, содержащих сведения, составляющие
государственную тайну, или сведения конфиденциального
характера), не прошедшие государственную
регистрацию, а также зарегистрированные,
но не опубликованные в установленном
порядке, не влекут правовых последствий
и не могут служить основанием для регулирования
соответствующих правоотношений, применения
санкций к гражданам, должностным лицам
и организациям за невыполнение содержащихся
в них предписаний. На указанные акты нельзя
ссылаться при разрешении споров.
В системе страхового законодательства
заметную роль играют акты локального
(корпоративного) регулирования. Последние
в зависимости от характера содержащихся
в них предписаний подразделяются на нормативные
и индивидуальные. Первые являются нормативными
правовыми актами общеобязательного действия,
вторые издаются в целях регулирования
поведения конкретного индивида.
Локальные (корпоративные) нормативные
правовые акты имеют ряд отличительных
признаков. Во-первых, корпоративные акты
издаются самими страховыми организациями
для решения внутренних вопросов, которые
таким образом осуществляют правотворческую
деятельность, направленную на урегулирование
внутренних отношений. Во-вторых, локальные
акты - это подзаконные акты. В иерархии
правовых актов, регулирующих страховую
деятельность, акты локального действия
должны подчиняться актам более высокого
ранга, не противоречить им. В-третьих,
сфера действия нормативных актов не ограничивается
территорией предприятия (организации).
В литературе справедливо отмечается,
что сфера их применения ограничивается
принадлежностью субъекта к коллективу
или членством, возникающим по различным
основаниям.
- Что включает в себя специальное страховое
законодательство? ^ Специальное страховое законодательство
— законодательство, регулирующее специфические
страховые отношения, включающее в себя
законы, указы Президента, постановления
Правительства РФ по вопросам страхования..
Важнейшим в их числе является Закон РФ
«О страховании» от 27.11.92 г., введенный
в действие постановлением ВС РФ от 27.11.92
г. В декабре 1997 г. в этот закон внесены
изменения и поправки и он получил новое
название «Об организации страхового
дела в Российской Федерации».
Закон «О страховании» явился основой
для формирования правовой базы страхования
и развития рыночных структур в страховой
сфере, установил механизм государственного
регулирования страховой деятельности,
определил права, обязанности и функции
страхового надзора.
После вступления в силу нового Гражданского
кодекса РФ (части 1 и 2 – с 01.01.95 г. и с 01.03.96
г. соответственно) Закон РФ «О страховании»
действует в части, не противоречащей
ему. С 1998 г. Закон действует в своей новой
редакции.
В системе законодательства, регулирующего
деятельность страховщиков, особое место
занимает система подзаконных актов и
ведомственных нормативных документов,
принимаемых в пределах компетенции различными
органами исполнительной власти, в том
числе указания и рекомендации по различным
вопросам страхования, принятые Росстрахнадзором.
В их числе условия лицензирования страховой
деятельности, план счетов бухгалтерского
учета и инструкции по его введению, положение
о порядке регистрации объединений страховых
организаций, требования к размеру нормативного
соотношения активов и обязательств страховщиков
и соблюдения платежеспособности страховщиками,
правила формирования технических резервов,
правила размещения активов страховщиков,
связанных со страховыми резервами.
План счетов, применяемый страховщиками,
отличается от плана счетов, применяемого
нестраховыми предприятиями и организациями,
в нем отражена специфика учета страховых
операций и операций по перестрахованию.
Финансовая отчетность также предоставляется
страховщиками в соответствии со специальными
требованиями.
Одним из важнейших нормативных актов
является инструкция о порядке применения
методики расчета нормативного соотношения
между активами и обязательствами страховщика.
Правила формирования технических резервов
по видам страхования иным, чем страхование
жизни, устанавливают единый для всех
страховщиков состав технических резервов
и порядок их образований. Переход на формирование
технических резервов по единым принципам,
сходным с используемыми в мировой практике,
позволяет сделать сопоставимыми балансы
и финансовые результаты деятельности
российских и зарубежных страховщиков.
Основой регулирования инвестиционной
деятельности страховых компаний являются
правила размещения страховых резервов.
Для обеспечения устойчивости страховых
компаний и гарантии страховых выплат
размещение страховых резервов должно
осуществляться на принципах возвратности,
прибыльности и ликвидности. Для соблюдения
этих принципов в правилах регламентируется
структура инвестиций, вводится перечень
запрещенных направлений.
- Что такое риск, и какие его виды?
Риск — это возможность
возникновения неблагоприятной ситуации
или неудачного исхода производственно-хозяйственной
или какой-либо другой деятельности.
Неблагоприятной ситуацией
или неудачным исходом при этом могут
быть:
- упущенная
выгода;
- убыток
(потеря собственных средств);
- отсутствие
результата (ни прибыли, ни убытка);
- недополучение
дохода или прибыли;
- событие,
которое может привести к убыткам или
недополучению доходов в будущем.
Основные
характеристики рисков
Экономическая природа.
Риск характеризуется как экономическая
категория, занимая определённое место
в системе экономических понятий, связанных
с осуществлением хозяйственного процесса
предприятия. Он проявляется в сфере экономической
деятельности предприятия, прямо связан
с формированием его прибыли и часто характеризуется
возможными экономическими последствиями
в процессе осуществления финансово-хозяйственной
деятельности.
Объективность проявления.
Риск является объективным явлением в
деятельности предприятия, т.е. сопровождает
всё и все направления его деятельности.
Несмотря на то что ряд параметров риска
зависит от субъективных управленческих
решений, объективная природа его проявления
остаётся неизменной.
Вероятность возникновения.
Она проявляется в том, что рисковое событие
может произойти, а может и не произойти
в процессе осуществления финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. Степень этой
вероятности определяется действием и
объективных, и субъективных факторов,
однако вероятностная природа финансового
риска является постоянной его характеристикой.
Неопределённость последствий.
Последствия осуществления финансово-хозяйственной
операции зависят от вида риска и могут
колебаться в довольно значительном диапазоне.
Иными словами, риск может сопровождаться
как финансовыми потерями для предприятия,
так и формированием дополнительных его
доходов. Эта характеристика риска означает
недетерминируемость (отсутствие закономерности
в появлении) его финансовых результатов,
в первую очередь уровня доходности осуществляемых
операций.
Ожидаемая неблагоприятность
последствий. Хотя последствия проявления
риска могут характеризоваться как негативными,
так и позитивными показателями результативности
финансово-хозяйственной деятельности,
риск в хозяйственной практике характеризуется
и измеряется уровнем возможных неблагоприятных
последствий. Это связано с тем, что ряд
последствий риска определяет потерю
не только дохода, но и капитала предприятия,
что приводит его к банкротству (т. е. к
необратимым негативным последствиям
для его деятельности).
Вариабельность уровня.
Уровень риска, характерный для той или
иной операции или для определённого направления
деятельности предприятия, не является
неизменным. Он изменяется во времени
(зависит от продолжительности осуществления
операции, так как фактор времени оказывает
самостоятельное воздействие на уровень
риска, проявляемое через уровень ликвидности
вкладываемых финансовых средств, неопределённость
движения ставки ссудного процента на финансовом
рынке и т.п.) и под воздействием
других объективных и субъективных факторов,
которые находятся в постоянной динамике.
Субъективность оценки.
Несмотря на то что риск как экономическое
явление имеет объективную природу, его
оценочный показатель — уровень риска
— носит субъективный характер. Эта субъективность
(неравнозначность оценки данного объективного
явления) определяется различным уровнем
полноты и достоверности информационной
базы, квалификации финансовых менеджеров,
их опыта в сфере риск-менеджмента и другими
факторами.
- Что
понимается под классификацией риска?
Виды рисков
по роду опасности:
- Техногенные
риски — это риски, связанные с хозяйственной деятельностью человека (например, загрязнение окружающей среды).
- Природные риски — это риски, не зависящие от деятельности человека (например, землетрясение).
- Смешанные риски — это риски, представляющие собой события природного
характера, но связанные с хозяйственной деятельностью человека (например, оползень, связанный со строительными работами).
Виды рисков по сферам проявления:
- Политические
риски — это риски прямых убытков и потерь или недополучения прибыли из-за неблагоприятных изменений политической ситуации в государстве или действий местной власти.
- Социальные
риски — это риски, связанные с социальными кризисами.
- Экологические
риски — это риски, связанные с вероятностью наступления гражданской ответственности за нанесение ущерба окружающей среде, а также жизни и здоровью третьих лиц.
- Коммерческие
риски — это риски экономических потерь, возникающие в любой коммерческой, производственно- хозяйственной деятельности. В состав коммерческих рисков включают финансовые риски (связанные с осуществлением финансовых операций) и производственные риски (связанные с производством продукции (работ, услуг), осуществлением любых видов производственной деятельности).
- Профессиональные
риски — это риски, связанные с выполнением профессиональных обязанностей (например, риски, связанные с профессиональной деятельностью врачей, нотариусов и т.д.).
Виды рисков по возможности предвидения:
- Прогнозируемые
риски — это риски, которые связаны с циклическим развитием экономики, сменой стадий конъюнктуры финансового рынка, предсказуемым развитием конкуренции и т.п. Предсказуемость рисков носит относительный характер, так как прогнозирование со 100%-ным результатом исключает рассматриваемое явление из категории рисков. Например, инфляционный риск, процентный риск и некоторые другие их виды.
- Непрогнозируемые
риски — это риски, отличающиеся полной непредсказуемостью проявления. Например, форс- мажорные риски, налоговый риск и др.
Соответственно этому классификационному
признаку риски подразделяются также
на регулируемые и нерегулируемые в рамках
предприятия.
Виды рисков по источникам возникновения:
- Внешний (систематический
или рыночный) риск — это риск, не зависящий от деятельности предприятия. Этот риск возникает при смене отдельных стадий экономического цикла, изменении конъюнктуры финансового рынка и в ряде других случаев, на которые предприятие в своей деятельности повлиять не может. К этой группе рисков могут быть отнесены инфляционный риск, процентный риск, валютный риск, налоговый риск.
- Внутренний
(несистематический или специфический)
риск — это риск, зависящий от деятельности конкретного предприятия. Он может быть связан с неквалифицированным финансовым менеджментом, неэффективной структурой активов и капитала, чрезмерной приверженностью к рисковым (агрессивным) операциям с высокой нормой прибыли, недооценкой хозяйственных партнёров и другими факторами, отрицательные последствия которых в значительной мере можно предотвратить за счёт эффективного управления рисками.
Виды рисков по размеру возможного ущерба:
- Допустимый
риск — это риск, потери по которому не превышают расчётной суммы прибыли по осуществляемой операции.
- Критический
риск — это риск, потери по которому не превышают расчётной суммы валового дохода по осуществляемой операции.
- Катастрофический
риск — это риск, потери по которому определяются частичной или полной утратой собственного капитала (может сопровождаться утратой заёмного капитала).
Виды рисков по комплексности исследования:
- Простой риск характеризует вид риска, который не расчленяется на отдельные его подвиды. Например, инфляционный риск.
- Сложный риск характеризует вид риска, который состоит из комплекса подвидов. Например, инвестиционный риск
(риск инвестиционного проекта и риск конкретного финансового инструмента).