Анализ перестраховочной деятельности страховой компании

Заместитель главного бухгалтера работает под непосредственным руководством главного бухгалтера и директора  филиала.

В соответствии с трудовым контрактом исполняет следующие  обязанности:

• осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим видам учета и подготавливает ее к счетной обработке;
• ведет журнально-ордерный учет основных средств и материальных ценностей;
• обрабатывает денежные документы филиала, производит расчет за предоставленные услуги и составляет ежемесячный баланс;
• ведет лицевые счета по заработной плате служащих филиала и начисляет все виды заработной платы, оформляя на нее документацию;
• ежемесячно проводит расчет и перечисления налогов в бюджет и отчисления во внебюджетные фонды и несет ответственность за правильное их удержание и своевременное перечисление;
• обеспечивает строгое соблюдение финансовой, кассовой и расчетной дисциплины в филиале;
• принимает отчеты от страховых агентов по собранным страховым платежам, проверяет полноту и своевременность их сдачи в кредитные учреждения и несет ответственность за правильность оформления документации;
• ведет делопроизводство бухгалтерской документации в соответствии с номенклатурой и передает дела для хранения в архив;
• в период отсутствия главного бухгалтера исполняет его обязанности.

Экономист – кассир ведет  кассу, получает и выдает зарплату:

• ведет сводную ведомость по приходу страховых платежей;
• ведет книги ф. 24, 25;
• выдает и списывает квитанционный материал;
• ведет журнал ф. 1;
• составляет справки об остатках бланков строгой отчетности.

Инспектор работает под  непосредственным руководством директора  филиала и зам. директора (начальника отдела выплат);

• принимает в филиале от страхователей заявления и др. документы на выплату страхового возмещения;
• оформляет документы и проводит расчеты на выплату страховых событий;
• составляет справки школьников;
• гасит документы после выплаты по травмам;
• пишет отказной материал страхователям по делам, которым было отказано в выплате;
• организует подбор страховых агентов;
• ведет документацию по оформлению на работу и увольнению;
• оформление приказов, справок, ходатайств, характеристик, представлений;
• оформляет ежегодные трудовые отпуска;
• оформляет личные дела служащих, трудовые книжки;
• оформляет документы для назначения различных видов пенсий служащим и представляет их в отделы социальной защиты г. Саранска;
• планирует и организует работу по повышению квалификации служащих и страховых агентов;
• ведет регистрацию писем, заявлений, и жалоб граждан по кадровым вопросам;
• ведет табель учета рабочего времени;
• организует и контролирует работу по делопроизводству;
• обеспечивает составление установленной статистической отчетности по кадрам в фирму;
• осуществляет связь с районным военным комиссариатом по учету и бронированию военнообязанных служащих филиала;
• оформляет служебные удостоверения и ведет их учет на служащих филиала;
• предъявляет регрессные иски и письма о добровольной выплате, ведет журнал ф.60.

Менеджер работает под  руководством директора филиала и в соответствии с трудовым контрактом выполняет следующие должностные обязанности:

• возглавляет работу по проведению имущественного и личного страхования на закрепленном участке по приказу директора филиала и ведет учетно-аналитическую работу по имеющемуся портфелю договоров;
• принимает активное участие в формировании агентской сети участка и осуществляет контроль за работой страховых агентов по проведению обязательного и добровольного страхования физических и юридических лиц в соответствии с правилами и инструкциями;
• готовит бизнес-план на год по закрепленному участку и несет ответственность за ходом его выполнения;
• разрабатывает квартальные планы организационных мероприятий по развитию страхования
• ведет постоянный контроль и еженедельно анализирует экономические показатели выполнения квартального прогноза поступления страховых платежей на закрепленном участке и несет ответственность за его выполнение в количественных и качественных показателях;
• проводит ревизии страховым агентам в соответствии с инструкцией и планом их проведения, несет ответственность за их качество;
• оказывает практическую помощь страховым агентам в деле заключения новых и возобновлении ранее действующих договоров страхования, формируя их страховой портфель;
• дает разъяснения и консультации клиентам страхового филиала по условиям договоров личного и имущественного страхования, участвуя в осмотре имущества, принимаемого на страхование;
• обеспечивает сохранность служебной документации и коммерческой тайны;
• осуществляет проверку правильности и своевременности заключения и возобновления договоров страхования при приеме отчетов от страховых агентов, оформление ими страховой документации, периодичность отчетности;
• проводит занятия со служащими филиала по изучению страхового законодательства, правил и инструкций, ведет подготовку страховых агентов;
• изучает и обобщает итоги работы страховых агентов по отдельным видам страхования, распространяет среди них передовые формы работы со страхователями, вносит предложения по совершенствованию оплаты труда агентов.

Специалист по компьютеризации  работает под руководством директора  филиала и в соответствии с  трудовым контрактом выполняет следующие  должностные обязанности:

• осуществляет ввод информации о заключенных договорах страхования после приема менеджером и экономистом;
• осуществляет ввод базы данных потенциальных клиентов;
• несет полную ответственность за полноту и правильность ввода информации по заключенным договорам;
• вносит в компьютер данные в случае выплат по договорам страхования;
• готовит справки и необходимые отчеты, запрашиваемые вышестоящей организацией.

Проведенный анализ структуры  управления страховой деятельностью  показал, что она имеет свои преимущества и недостатки.

Основное преимущество это оперативность в урегулировании убытков.

Недостатками данной структуры является: выполнение одним специалистом разнородных функций не связанных между собой (менеджер, занимается развитием агентской сети и вводом в компьютер отчетов от страховых агентов) и зачастую однородные функции выполняются разными специалистами (расчет выплат страхового возмещения производит и заместитель директора и инспектор). Для устранения имеющихся недостатков и приведение структуры управления в состояние, отвечающее современным требованиям, необходимо принять 1-2 специалистов по урегулированию убытков, которые будут  принимать заявления по убыткам, определять сумму ущерба и выяснять причины наступления события нанесшего ущерб застрахованному имуществу или здоровью личности, а также анализировать убытки, определять тарифную политику. Давать заключения о вероятности наступления  страхового события по крупным рискам и определять перечень мероприятий, направленных на предупреждение гибели имущества.

Данная структура управления не может существовать без хорошо налаженной компьютерной сети между всеми структурными подразделениями страхового филиала. В связи с этим, необходима полная компьютеризация всех страховых операций. А для этого нужно принять еще одного специалиста по компьютеризации, имеющего образование и опыт работы на компьютере, и приобрести  компьютер класса «PENTIUM» с полной укомплектовкой периферийным оборудованием. Также необходимо приобрести и установить внешний модем и специальные программы по учету страховых операций.

В настоящее время  оборачиваемость документов в среднем  составляет 10 дней. После компьютеризации оборачиваемость документов составит 2-3 дня, и соответственно своевременно будут приниматься управленческие решения.

Поскольку организация  страхового рынка дело новое, требуется  большое количество хороших специалистов. Для этого необходимо создание структур, занятых подготовкой и обучением кадров. Для всех штатных работников, квалификационные требования: высшее образование или средне – специальное образование.

 

2.3. Основные финансовые показатели  ОАО СК «ХХХ»

На протяжении 14 лет устойчиво и динамично увеличивается величина собственных средств ОАО СК «ХХХ». Рост собственных средств повышает финансовую устойчивость компании и создает базу для дальнейшего расширения деятельности. Постоянный рост собственных средств, свидетельствует о повышении степени надежности компании. Устойчивый рост поступлений страховой премии в последние годы, несмотря на кризисные явления в российской экономике, отражает высокую степень доверия к ОАО СК «ХХХ» со стороны ее клиентов даже в условиях нестабильной экономической ситуации в стране.

 диаграмма 2.1. Динамика величины собственных средств и чистой прибыли 2003-2006 г.

В настоящее время  уставный капитал «Русского мира»  составляет 500 млн. руб.

диаграмма 2.2. Динамика уставного капитала 2002-2006 г.

Многолетнее последовательное развитие компании и достижение ей своего устойчивого нынешнего финансового  состояния и позиций на страховом  рынке нашло отражение в динамике основных показателей деятельности «Русского мира».

Общая величина страховых  резервов ОАО СК «ХХХ» на 01.01.2007 года составила 3 461 млн. руб. Их доля в структуре бухгалтерского баланса составляет 61%.

Платежеспособность страховой компании определяется по методике Европейского экономического сообщества как сопоставление фактического размера маржи платежеспособности ( МП_ф ) и нормативного     (МП _н), при этом должно соблюдаться условие  МП_ф: > или =МП _н, где под маржой платежеспособности понимается часть активов, не связанная какими- либо обязательствами.

МП_{ф =} уставный (складочного) капитала + добавочный капитала + резервн. капитал + нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет - непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет - задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал -собственных акций, выкупленных у акционеров - нематериальных активов - дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли;

МП _н = 5 % резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.[8, стр. 94]

 В таблице 2.1. представлены  значения фактического размера  маржи платежеспособности и нормативного размера маржи платежеспособности, а также абсолютные и относительные соотношения между этими величинами в  2002 – 2006 годах (в тыс. руб.)

 

 

 

 

 

 

Табл. 2.1. Платежеспособность организации.

 

Наименование показателя	Тыс. руб.
	2002	2003	2004	2005	2006
Фактический размер маржи платежеспособности	233589	604917	659405	686787	1553673
Нормативный размер маржи платежеспособности	143687	240656	357818	476263	599976
Отклонение фактического размера  маржи платеже способности от нормативного	89 902	364261	301587	210524	953697
Отношение фактического размера маржи  к нормативному                                                           (с 2002 года норматив ― не менее 1.3)	1,6	2,5	1,8	1,4	2,6

 

Чтобы оценить достаточность  свободного собственного капитала, воспользовавшись методикой Capital Adequacy Ratio или CAR необходимо рассчитать уровень платежеспособности  ( У_н ) по формуле :

У_н = (МП_ф - МП _н) / МП _н *100% =  158,96 %

Данное значение необходимо соотнести с данными таблицы.

Таблица 2.2. Качественная оценка достаточности покрытия собственными средствами CAR

Значение показателя CAR, %	Уровень покрытия
Менее 0 0 – 25 26 – 50 51 – 75 Более 75	Недостаточный Нормальный Хороший Надежный Отличный

 

Следовательно, уровень  покрытия собственного капитала Отличный.

В течение 2006 года финансово-хозяйственная  деятельность ОАО СК «ХХХ» была рентабельной. Убытков по итогам  2006 года страховая компания не имеет. В таблице 2.3 приведена динамика показателя рентабельности ^{основной деятельности, определяемого как отношение результата от операций по страховой деятельности (стр. 070 + стр. 170, ф.2) к собранным страховым премиям (стр. 011 + стр. 081, ф.2), за последние шесть лет.}