Анализ перестраховочной деятельности страховой компании

Введение

 

В процессе осуществления  деятельности страховая компания подвергается риску нехватки средств для выполнения обязательств по выплатам. Страховщики  используют различные способы управления этим риском. С одной стороны, страховщик может повысить тарифы, ужесточить отбор договоров страхования, отказывая в страховании клиентам, характеризующимся высокой вероятностью возникновения убытков по страховому полису. Такие меры могут привести к потере рынка и к переходу страхователей в другие страховые компании. Другим способом управления риском является перестрахование договоров, заключающееся в передаче части ответственности по принятым рискам другим страховым компаниям (перестраховщикам). Такая передача производится за определенную плату, подобно тому, как страхователь уплачивает взнос страховой компании за передачу ей собственного риска. Основой определения перестраховочной защиты являются обычаи делового международного оборота, традиции и сложившаяся практика страховщика, что оставляет большую степень свободы при выборе решения о перестраховании. Многочисленные методы и рекомендации по принятию решения о размере собственного удержания и выборе видов перестрахования не дают оценки оптимальности такого решения. Перед страховщиком стоит задача выбора оптимальной перестраховочной программы, которая бы с одной стороны обеспечивала достаточный уровень прибыльности страховых операций, с другой - снизила бы их убыточность. Вопросы, связанные с перестрахованием, рассматривались в актуарной литературе. Главным образом решалась задача определения стоимости перестраховочной защиты, т.е. суммы, которую страховая компания должна перечислить перестраховщику за оказание услуг перестрахования. В этих  работах, перестраховочная защита чаще всего представляла собой перестрахование превышения потерь. Авторы статей и публикаций, исходя из принципа финансовой эквивалентности страховщика и перестраховщика, определяли стоимость защиты, а также вероятность разорения страховой компании.

Актуальность данной работы заключается в том, что перестрахование не только  защищает страховщиков, но и влечет за собой защиту служащих страховых компаний от потери работы, акционеров компаний от понижения прибыли. Для страхователя это означает возможность сохранения прежнего уровня ставок страхования до тех пор, пока изменения, ведущие к увеличению убытков, не изменят свой внезапный характер на постоянный. И, наконец, государству гарантируется поступление налогов от страховой деятельности.

Целью данной работы является анализ перестраховочной деятельности страховой компании  и предложения по ее усовершенствованию.

Объектом исследования является страховая компания ОАО  СК «ХХХ».

Задачи:

• рассмотреть экономическую сущность и виды перестрахования;
• проанализировать российский рынок перестрахования;
• дать характеристику регулирования перестраховочной деятельности
• проанализировать операции перестрахования объекта исследования  и дать рекомендации по их усовершенствованию.

Экономическая сущность перестрахования, основные виды перестрахования  и особенности в России  рассмотрены  в первой главе. Показано, что перестрахование позволяет, используя финансовые возможности перестраховщика, принимать страховые риски, значительно превосходящие собственные финансовые ресурсы, а так же показаны главное различие между основными видами перестрахования, которое  состоит в принципе погашения обязательств по договорам, например, выплаты могут производиться в фиксированных пропорциях или в установленных пределах с заранее определенной очередностью. Для предотвращения возможных финансовых потерь компания формирует перестраховочную защиту, то есть принимает решение о выборе видов перестрахования, а также о величине собственной части риска (так называемом размере собственного удержания) по каждому виду. Отметим, что страховая компания предпочитает использовать комплексную защиту  
портфеля, состоящую из нескольких видов перестрахования одновременно. Комплексная защита предполагает разделение ответственности по страховому полису на несколько частей и перестрахование каждой из них одним видом перестрахования. Такой вид комплексной защиты получил название перестраховочной программы.

Во второй главе дается общая характеристика исследуемого объекта и характеризуется его  общее финансовое состояние.

В третей главе  дается анализ по операциям перестрахования компании и  в четвертой, предложения по их усовершенствованию.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Понятие перестрахования и его сущность

1.1. Сущность и теоретические  основы перестрахования.

Перестрахование - это  система финансовых и договорных отношений между страховыми компаниями, в процессе которых страховщик принимая риск на страхование, часть ответственности по нему с учетом своих финансовых возможностей и условий существующих договоров, передает на согласованных условиях другим страховщикам. То есть перестрахование достигается защита страхового портфеля от влияния на него серии крупных страховых случаев, а так же и то, что оплата суммы страхового возмещения осуществляется коллективно всеми участниками договора перестрахования. Первичный страховщик может взять на свой счет лишь определенную часть заключенных им договоров страхового исхода из условий финансовой устойчивости и обеспеченности его страхового портфеля. Необходимость и объемы перестрахования первичных рисков перестраховщика определяются следующими факторами:

• величина и состав страхового портфеля;
• вид риска;
• страховые ресурсы;

экономической сущностью  перестрахования является перераспределение  между страховыми компаниями созданного первичного страхового фонда. Существует два способа перестрахования:

1. сострахование.

Договор страхования

 

Договор страхования

 

Договор страхования

 

 

 

При состраховании основной страховщик, получивший крупный риск, который превышает его возможности по выплате страхового возмещения в случае убытка просто делится с другим страховщиком, определенными долями ответственности на тех же условиях, на которых он сам получил этот риск. Участвующие в состраховании страховщики получают часть страховой премии и несут соответственно долю ответственности по возможным убыткам. Этот метод применяется страхователями редко и относится к дружественным страховым компаниям, компаниям внутри концернов или в виде дружеского акта по отношению к партнеру.

2. перестрахование.

Схема передачи страхового риска:

Первичное страхование  риска       Вторичное  страхование риска         Третичное страхование риска

 

 

 

 

 

 

Перестрахование                             Ретроцессия

 

Цедент (страховщик, перестрахователь) – это страховщик, передающий риск в перестрахование.

Цессионер (цессионарий, перестраховщик) – это страховщик, принимающий риск в перестрахование.

Ретроцедент – это  страховщик или перестраховщик, передающий принятый в перестрахование риск в ретроцессию (вторичное перестрахование).

Ретроцессия – это  процесс дальнейшей передачи ране принятого  на страхование риска.

Ретроцессионарий –  это перестраховщик, принимающий  риск от ретроцедента.

Собственное удержание  – это часть страховой суммы, в пределах которой страховщик несет ответственность по застрахованным рискам.

Эксцедент – это часть  страховой суммы, которая превышает собственное удержание.

Квота – это доля участия  страховщика в перестраховании.

Лимит ответственности  – это сумма, ограничивающая имущественную  ответственность перестрахователя по договору.

Приоритет – это сумма, в пределах которой несет ответственность цедент по договору страхования.

Перестрахование - при  нем цедент удерживает на свою ответственность  лишь определенную, соответствующую его финансовым возможностям, долю от каждого возможного страхового случая, которая называется удержанием. Все что превышает лимит собственного удержания, передается в перестрахование.

Условия передачи рисков в перестрахование принципиально  отличаются от  сострахования, поскольку риски приобретены цедентом, и он может распоряжаться ими по собственному усмотрению, то передача рисков происходит за вознаграждение. Это вознаграждение называется оригиналом или перестраховой комиссией, которая удерживается цедентом. Перестрахование доли страховой премии по этим рискам, кроме того, как правило, по благополучным, перспективным рискам цедент требует от цессионера участия в их будущей прибыли (тантьема). Принятие в перестрахование чужих рисков является вполне прибыльным делом, т.к. страховщик кроме комиссии, а иногда и тантьемы, не несет других расходов по приобретению страхования (содержание аппарата сотрудников, реклама и т.д.). Существуют страховые компании, которые специализируются только на приеме в перестрахование чужих рисков и даже не прибегают к традиционному страхованию.[1, ст.26]

Различные формы перестрахования:

 

- Факультативное перестрахование.

При этом перестраховании  цедент решает самостоятельно будет  ли он передавать риск полностью или  его часть в перестрахование  и самостоятельно выбирает страховщика. Он не имеет ни каких обязательств к цессионерам, которым он предлагает риск, со своей стороны цессионер, так же не имеет ни каких обязательств перед цедентом, он может принять риск полностью или частично, может выдвинуть встречное условие или отказаться от приема риска.

 

- Договорное (облигаторное) перестрахование.

Здесь стороны вступают в юридические взаимоотношения, заключая между собой письменный договор о передачи и принятии рисков перестрахования (долгосрочные договоры по участию в перестраховании пересматриваются ежегодно). Обычно, в договорах перестрахования участвуют несколько компаний, каждая из которых берет в перестрахование лишь не большую долю предлагаемого эксцедента. Любая передающая компания нуждается в перестраховой защите на весь период своей практической деятельности. Поэтому страховой портфель ее предложений о перестраховании действует с различными вариациями из года в год и обычно в конце года пересматривается.

 

- Факультативно-облигаторное  перестрахование.

Его еще называют договором  «открытого покрытия». Оно дает цеденту  свободу принятия решений в отношении каких ресурсов и каком размере следует передать перестраховщику (цессионеру). Цессионер в свою очередь обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях. Для цессионера этот договор может быть не выгодным и небезопасным, т.к. цедент, проведя антиселекцию рисков в страховом портфеле, может передать в перестрахование только самые небезопасные риски, поэтому такие договоры заключаются с цедентами, которые пользуются полным доверием.

 

- Облигаторно - факультативное  перестрахование.

Является обязательным для цедента и необходим для цессионера. Наиболее часто встречается между головной компанией и филиалами. Цессионер выбирает себе самые выгодные риски, т.к. это дает возможность контролировать политику цедента, то эта форма является не желательной для отдельных страховых компаний.

Существующие договоры перестрахования можно разделить  на две группы, в зависимости от распределения ответственности по рискам, между сторонами договора:

1. на базе страховой суммы – перестрахование суммы (пропорциональное перестрахование);
2. на базе ущерба – перестрахование ущерба (непропорциональное перестрахование).

Пропорциональное перестрахование.

При этом цессионер страхует часть страхового портфеля цедента  и здесь страховая премия, ответственность  и ущерб делятся пропорционально между цессионером и цедентом.

Три формы:

• квотный договор.

Цессионер берет на себя определение доли и квоты, во всех рисках цедента. Квоты устанавливаются  для всех ущербов, их величина и тяжесть  не имеют значения, однако, установленная верхняя граница участия цессионера в покрытии ущерба. Доля может быть выражена в определенном проценте или оговоренной определенной сумме. (ех: собственное удержание цедента 30% от страховой суммы, лимит 200 000, следовательно, 70% идет в перестрахование цессионеру.

1. Риск 100 000 – собственное удержание цедента – 30 000, а перестрахование у цессионера – 70 000.
2. Риск равен 370 000 – собственное удержание цедента – 111 000, цессионеру должна предоставляться сумма в размере – 259 000, но так как лимит составляет 200 000, то 59 000 остаются за пределами договора, т.е. у цедента).

Этот вид договора характерен тем, что каждый риск даже очень маленький, который цедент мог удержать сам, обязательно перестраховывается. По этим договорам устанавливается комиссия от 20-40% и обычно принимается тантьема. Договор не требует больших затрат по его обслуживанию, но излишние передачи рисков и соответствующих частей премий не способствует выравниванию страхового портфеля у цедента. Квотный договор является благоприятным для большого количества однородных рисков.

• эксцедентный;

Этот договор обеспечивает выравнивание нестабильного страхового портфеля. Для этой цели цедент определяет величину собственного удержания, т.е.