База данных ветеринарной клиники

Основное оборудование операционной — стол для оперативных вмешательств, лампа, операционный набор хирургических  инструментов, стерилизатор. Поскольку  в клинике есть операционная, необходимо купить морозильную камеру для хранения медикаментов, которая держит температуру от минус 18°С до минус 32°С.

К основным производственным фондам относятся те основные фонды, которые  участвуют в основном производственном процессе непосредственно или создают условия для производственного процесса.

Таблица Основные средства.

Наименование основных средств	Кол-во единиц оборуд.	Стоимость, руб.
		единицы	всего
1. Оборудование, в том числе: - ЭКГ - УЗИ - Светильник хирургический - Микроскоп - Стол для осмотра - Стол операционный - Морозильная камера - Плитка электрическая  - Лампа для кварцевания - Стерилизатор УФ - Компьютер - 3 в 1 (ксерокс, принтер, сканер) - Радиотелефон - Стойка для капельницы - Медицинские       инструменты - Фонендоскоп - Клетка для животных - Касса	1 1 2 1 2 1 1 1 3 1 1 1 1 2 2 набора 3 3 1	75 000 200 000 25 000 20 500 10 500 32 000 8 600 500 2 200 4 100 23000 7 000 1 500 1 000 4 500 250 2 100 15 800	75 000 200 000 50 000 20 500 21 000 32 000 8 600 500 6 600 4 100 23000 7000 1 500 2 000 9 000 750 6 300 15 800
2. Мебель: - Стойка-ресепшн  - Стол письменный - Стол компьютерный - Стул - Стул компьютерный - Шкаф для медикаментов - Шкаф-витрина - Кушетка 4-местная	1 2 1 6 1 2 1 2	13 500 3400 3800 550 2500 8500 6 200 2000	13 500 6 800 3 800 3 300 2 500 17 000 6 200 4 000
3. Малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы (полотенца, медицинские халаты, хозяйственный инвентарь, чистящие  средства)	1 набор	5 000	5 000
Итого:			545 750
НДС (18%), руб.			98 235
Стоимость ОПФ, без НДС, руб.			447 515

 

Из данных таблицы  видно, что  стоимость основных производственных фондов равна 545 750 руб., НДС (18%) составил 98 235 руб. Стоимость основных фондов без НДС составляет 447 515 руб.

Свою стоимость основные фонды  переносят на товар в виде амортизационных отчислений.

Таблица Амортизационные отчисления.

Показатели	Ст-ть, руб.	Норма аморт. отчислений в год, %	Всего аморт. отчислений за год, руб.	Всего аморт. отчислений за квартал, руб.
1. Оборудование 2. Мебель 3. МБП	396 593 46 822 4 100	15 10 50	59 488,95 4 682,2 2 050	14 872,24 1 170,55 512,5
Итого:	447515		66 221,15	16 555,29

 

Расчет амортизационных отчислений производится методом прямого счета  на основании среднегодовой стоимости  отдельных видов основных фондов и установленных норм амортизации. Они рассчитываются по каждому виду основных фондов на капитальный ремонт и на полное восстановление основных фондов.

Из таблицы видно, что амортизационные  отчисления в год составляют 66 221,15 руб., отчисления в квартал составляют 16 555,29 руб.

Обустроив ветеринарную клинику необходимым  оборудованием, следует закупить медикаменты  и вспомогательные средства, которые  являются составляющими производственных оборотных фондов. Это обеспечит  непрерывный производственный процесс.

Производственные оборотные фонды полностью переносят свою стоимость на стоимость услуги, находятся в постоянном движении и обеспечивают бесперебойный кругооборот средств.

Таблица. Фонд обращения и оборотные средства.

Наименование оборотных средств	Единица измерения	Кол-во единиц	Стоимость, руб.
			единицы	всего
1. Основные материалы: - шовный материал «Поликон» - вата - шприц одноразовый - перчатки медицинские - бинт	м упаковка штука пара упаковка	50 4 500 500 20	8 12 2 2,5 15	400 48 1 000 1 250 300
2. Препараты: для наркоза витамины сердечные средства антибиотики обезболивающее против опухолей от мочекаменной болезни вакцины от лишая ушные капли калия перманганат раствор бриллиантового зеленого раствор йода раствор для капельниц	флакон упаковка упаковка флакон флакон тюбик упаковка доз тюбик флакон упаковка флакон   флакон штука	4 10 3 8 12 3 3 50 2 5 1 2   2 20	450 50 46 32 140 78 160 260 54 42 12 15   12 45	1 800 500 138 256 1 680 234 480 13 000 108 210 12 30   24 900
3. Вспомогательные материалы: электроэнергия услуги связи канцтовары	ватт – набор	400 – 1	1,43 1 000 1 800	800 1 000 1 000
Итого в месяц:				25 170
Итого в квартал:				75 510

 

Исходя из данных таблицы № 6 можно  сделать вывод, что стоимость  оборотных средств составляет в  месяц 25 170 руб., в квартал – 75 510 руб.

В том числе расходы на медикаменты  в квартал составляют 67 110 руб., на вспомогательные материалы – 8 400 руб.

Налог на добавленную стоимость  на медикаменты составляет 10%, НДС  на медикаменты в квартал составляет 6 711 руб.

НДС на вспомогательные материалы (18%) в квартал равен 1 512 руб.

Стоимость оборотных средств = Стоимость  медикаментов – НДС(10%) + Стоимость  вспомогательных средств – НДС (18%)

Расчет: (67 110 – 6 711) + (8 400 – 1 512) = 60 399 + 6888 = 67 287 (руб.)

Следовательно, стоимость оборотных средств без НДС в квартал составляет 67 287  руб.

НДС уплаченный за оборотные средства в квартал равен 8 223 руб.

Из произведенных выше расчетов можно сделать вывод, что для  создания первоначальной материально-технической  базы ветеринарной клиники «Герда» необходимо 700 556 руб.

Стоимость основных производственных фондов равна 545 750 руб.

Стоимость оборотных средств – 75 510.

Арендная плата за квартал – 79 296 руб.

Для осуществления деятельности ветеринарной клиники на первоначальном этапе вложены денежные средства в сумме 800 000 руб.

В среднем в ветеринарную клинику  обращаются 15-20 клиентов на буднях, 40-50 клиентов на выходных.

Производственный план составлен  с учетом того, что на начальном  этапе ветеринарную клинику на буднях посещает 10 клиентов в день, в выходные 15-20 клиентов в день. Соответственно суммарное количество обратившихся в ветклинику за месяц составляет примерно 350 клиентов.

Таблица Производственный план.

Услуги, оказанные ветеринарной клиникой за месяц.
№ п.п.	Наименование услуг	Стоимость, руб.	Оказано за месяц	Выручка за месяц
1	Первичный прием (осмотр, диагностика, рекомендации)	150	350	52 500
2	Повторный клинический осмотр	100	80	8 000
3	Вакцинация животных: - импортная поливалентная вакцина  с бешенством - отечественная поливалентная вакцина с бешенством - против бешенства (рибикан) - против дематофитозов	650   500   400 300	12   8   10 4	7 800   4 000   4 000 1 200
4	Кастрация, стерилизация животных: - коты - кошки: обычный способ бесшовный способ - кобели - суки	1 000   1 500 1 900 2 500 3 500	18   3 2 1 1	18 000   4 500 3 800 2 500 3 500
5	Прием родов: прием родов (1 час) реанимация плода кесарево сечение: - кошки - собаки	700 400   1 600 2 400	12 3   1 1	8 400 1 200   1 600 2 400
6	Лечение травм: - обработка раны - репозиция костных фрагментов - наложение гипса - снятие гипса	150 1 500 350 120	12 6 6 5	1 800 9 000 2 100 600
7	Анестезия: Премедикация Общая анестезия: - до 10 кг - от 10 до 40 кг - свыше 40 кг - местная анестезия Новокаиновые блокады	100   400 650 950 250 250	12   14 16 8 35 22	1 200   5 600 10 400 7 600 8 750 5 500
8	Введение препаратов подкожное внутримышечное  внутривенное внутрикостное капельное оральное	50 50 200 200 100 100	65 38 32 10 34 26	3 250 1 900 6 400 2 000 3 400 2 600
9	Вызов врача на дом: в черте города за городом срочный вызов	500 750 1 000	6 2 2	3 000 1 500 2 000
10	Оперативное вмешательство (стоимость  определяется врачом в зависимости  от сложности) до 10000 руб.	5000	12	60 000
11	Косметологические операции: ампутация хвоста у собак купирование ушной раковины обрезка когтей обрезка колтунов удаление когтевых фаланг у кошек лечебная стрижка, стрижка под породу	2 500 3 200 150 150 2 000   850	2 4 10 6 4   10	5 000 12 800 1 500 900 8 000   8 500
12	Снятие швов после операции Вскрытие гематомы Вскрытие абсцесса Снятие зубного  камня Удаление зуба	150 200 350 200 250	35 4 6 8 2	5 250 800 2 100 1 600 500
13	Офтальмологические операции: лечение фолликулярного конъюнктивита пластические операции на веках хирургическое лечение язвы роговицы онкологические операции	400   1 500 2 500   3 000	2   1 1   1	800   1 500 2 500   3 000
14	Очистка параанальных желез	250	4	1 000
15	Медикаментозная контрацепция	300	4	1 200
16	Уретростация котов	2500	1	2500
17	Очистительная клизма	650	2	1 300
18	Обработка ушных раковин против эктопаразитов (без стоимости препарата)	200	6	1 200
19	ЭКГ с консультацией и расшифровкой	500	8	4 000
20	Люминесцентная диагностика	350	12	4 200
21	Биохимическое исследование крови: - 10 показателей - 1 показатель Лейкоформула Взятие пробы крови	550 80 160 50	15 22 12 49	8 250 1 760 1 920 2 450
22	Исследование на клещевую инвазию	150	6	900
23	Гормональное исследование	350	4	1 400
24	Усыпление животных: - до 1 кг - от 1до 5 кг - от 5 до 10 кг - от 10 до 30 кг - от 30 до 50 кг - более 50 кг	800 1 200 1 600 2 200 2 600 3 500	4 5 3 2 2 1	3 200 6 000 4 800 4 400 5 200 3 500
25	Итого:			375 930
26	Выручка за квартал			1 127 790

 

Выручка ветеринарной клиники за месяц  составляет 375 930 руб., за квартал – 1 127 790 руб.

8. Анализ прибыльности и рентабельности предприятия

        Рассчитаем  себестоимость услуги.

Таблица Издержки на производство и  реализацию услуги.

№ п.п.	Показатели	Стоимость в квартал, руб.
1 2 3 4 5 6	Материальные затраты. Амортизация. Расходы на оплату труда. Отчисления во внебюджетные фонды. Аренда помещениям. Затраты на маркетинг и рекламу.	67 287 16 555 273 000 70 980 67 200 15 000
7	Итого производственная себестоимость:	510 022

 

Пот итогам таблицы, производственная себестоимость составляет 510 022 руб.

Рассчитаем прибыльность ветеринарной клиники «Герда» за квартал. Балансовая прибыль рассчитывается по следующей  формуле:

Пб = В – Сб,

где Пб – прибыль балансовая;

В – выручка от реализации продукции (работ, услуг);

Сб – себестоимость услуги.

Пб = 1 127 790 – 510 022 = 617 768 (руб.)

Налог на имущество составляет 2,2 % от стоимости основных фондов.

Налог на имущество = 447 515∙ 2,2% = 9 845,33 (руб.)

Налог на имущество (Авансовый платеж в I квартал) = 9 845,33 / 4 = 2 462,33 (руб.)

Пналогооблагаемая = Пб – Налог  на имущество (Авансовый платеж в  I квартал)

Пналогооблагаемая = 617 768 – 2 462,33 = 615 305,67 (руб.)

Пчистая = Пналогооблагаемая –  Налог на прибыль – НДС

Налог на прибыль = 20% ∙ Пналогооблагаемая

Налог на прибыль = 0,2 ∙ 615 305,67 = 123 061,13 (руб.)

НДСполученный = В ∙ 18 / 118

НДСполученный = 1 127 790 ∙ 18 / 118 = 172 035,76 (руб.)

НДСуплаченный = НДС ОФ + НДС ОС + НДС аренды

НДСуплаченный = 98 235 + 8 223 + 12 096 = 118 554(руб.)

НДСв бюджет = НДСполученный  – НДСуплаченный

НДСв бюджет = 172 035,76 – 118 554= 53 481,76 (руб.)

Пчистая = Пналогооблагаемая –  Налог на прибыль – НДС

Пчистая = 615 305,67 – 123 061,13 – 53 481,76 = 438 762,78 (руб.)

Чистая прибыль за квартал составляет 438 762,78 (руб.)

Рассчитаем рентабельность.

Рентабельность продукции (услуг) рассчитывается как отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости.

Р = Пчистая / Сб ∙ 100%,

Р = 438 762,78 / 510 022 ∙ 100% = 86 %

Данные показатель составляет 86 %, это говорит о том, что экономическая  эффективность ветеринарных услуг является достаточно высокой.

Рентабельность услуг показывает, что каждый рубль реализованных  услуг приносит 86 рублей чистой прибыли.

Рассчитаем срок окупаемости вложенных  денежных средств.

Срок окупаемости рассчитывается как отношение вложенного капитала к годовой чистой прибыли.

Т = КВ / (Прибыль чистая ∙ 4)

Т = 800 000  / (438 762,78 ∙ 4) = 0,46 (года) или  5,5 (месяцев)

Произведя расчеты и анализ, можно  сделать вывод, что срок окупаемости  вложенного капитала в сумме 800 000 руб. в открытие ветеринарной составляет пол года. Данные показатели имеют высокую рентабельности и экономическую эффективность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы и предложения

Ветеринарная клиника заведение  повсеместно необходимое. Количество населения, обращающегося к услугам ветеринаров со своими домашними питомцами, рождает потребность в таких клиниках, и за последние несколько лет выросло число частных ветеринарных центров, что, тем не менее, не переполнило актуальный рынок услуг.

Бизнес-план ветеринарной клиники является обобщающим  документом  обоснования инвестиций и содержит  укрупненные данные  о планируемой номенклатуре  и объемах предполагаемых услуг, характеристики рынков  сбыта и конкуренции, потребность производства в трудовых ресурсах, а также содержит  ряд  показателей,  дающих  представление о экономической  эффективности  рассматриваемого  проекта  и  в первую очередь представляющих интерес  для  участников-инвесторов  проекта.

Бизнес-план гарантирует правильный подход к организации деятельности ветеринарного предприятия так, чтобы качество предоставляемых услуг удовлетворяло потребностям клиентов и при этом положение клиники оказывалось на должном уровне с достойной прибылью.

С помощью данного бизнес-плана  ветеринарной клиники можно создать  прибыльный бизнес, который по истечению полу года будет давать стабильный доход. Порог входа в данный бизнес в финансовом выражении составляет 800 000 руб. Но, независимо от размера вложений, чтобы достичь успеха в организации деятельности предприятия, следует придерживаться серьезно разработанного бизнес-плана.