Планирование доходов и расходов предприятия

 

Объем реализации продукции у нас дан в исходных данных.

Объем реализации продукции в стоимостном выражении  представлен в таблице 15.

Себестоимость единицы продукции мы рассчитывали в таблице 14.

Среднегодовая стоимость основных фондов – это  первоначальная стоимость, которую  мы вычислили в таблице 5.

Среднегодовой остаток оборотных средств высчитан в таблице 17.

Среднесписочная численность ППП была выведена в  таблице 9.  Поскольку численность  основных рабочих зависит от объема производства, то в период освоения рабочих будет требоваться меньше, поэтому для расчета в период освоения надо пересчитать таблицу 8, но для периода освоения. Другие категории работников не зависят от объема производства, поэтому численность в период полного использования мощности равно численности в период освоения.

Фонд  оплаты труда персонала представлен  в таблице 13.

Амортизационные отчисления были получены в таблице 7.

Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии  являются материальные затраты из таблицы 13.

 

Выработка на 1-го работающего =

 

Выр._осв.= = 270,05

Выр._{полн.мощн.}= = 286,97

 

Выработка на 1-го рабочего =

 

Выр._осв.= = 346,33

Выр._{полн.мощн.}= = 357,62

Фондоотдача:

ФО =

ФО_осв.= 197408,32 ÷ 69321,69 = 2,85

ФО_{полн.мощн.}=  246760,40 ÷ 69321,69 = 3,56

 

 

Фондоемкость:

ФЕ = Ф ÷  В

ФЕ_осв.= 69321,69 ÷ 197408,32 = 0,35

ФЕ_{полн.мощн.}= 69321,69 ÷ 246760,40 = 0,28

 

Рентабельность  производства:

Р_осв.= 67639,36 ÷ (69321,69 +56326,73) = 0,54  =54%

Р_{полн.мощн.}= 101607,20 ÷ (69321,69 +70300,94 ) =0,73 = 73%

 

Рентабельность  продукции:ло

Рп_осв.= 67639,36  ÷ 129768,96 = 0,52 = 52%

Рп_{полн.мощн.}=  101607,20 ÷ 145153,20 = 0,70 = 70%

 

Рентабельность  продаж:

Рпрод._осв.=67639,36 ÷ 197408,32 =0,34 = 34%

Рпрод._{полн.мощн.}=101607,20 ÷246760,40 =0,41 = 41 %

 

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

Коб._осв.= 197408,32 ÷ 56236,73 = 3,51

Коб._полн.= 246760,40 ÷ 70300,94 = 3,51

 

Период оборота  оборотных средств:

Д_осв.= 360 ÷ 3,51 = 102,56

Д_{полн.мощн.}= 360 ÷ 3,51 = 102,56

 

Затраты на 1 рубль товарной продукции:

Зт.п._осв.= 145153,20 ÷ 246760,40 = 0,59

Зт.п._{полн.мощн.}= 129768,96 ÷ 197408,32 = 0,66

 

 

                             Выручка                                      Совокупные затраты

 

 

 

 

                  

 

 

 

                            N_кр                  N, шт

 

Рисунок 1  График безубыточности

 

В результате анализа динамики технико-экономических  показателей работы  предприятия  выявлен ряд положительных тенденций, а именно:

1. Повышение объема реализации продукции в стоимостном измерении за счет повышения объема реализации продукции в количественном измерении;
2. Снижение себестоимости единицы продукции за счет увеличения объема реализации продукции, что приводит к распределению постоянных затрат на  большее количество изделий;
3. Среднегодовой остаток оборотных средств увеличился за счет повышения потребности в составляющих оборотных средств. Это связано с тем, что при увеличении объёма выпуска продукции потребовалось привлечь дополнительные средства;
4. Увеличилась численность основных рабочих, а следовательно среднесписочная численность ППП за счет увеличения объема производства;
5. Амортизационные отчисления не изменились, т.к. являются постоянными затратами;
6. Фондоотдача основных производственных фондов увеличилась за счет  увеличения выручки от реализации продукции, загрузки производственной мощности и эффективного использования основных фондов;
7. Фондоемкость уменьшилась за счет увеличения выручки от реализации продукции и более полной загрузки производственной мощности;
8. Рентабельность производства повысилась за счет увеличения прибыли от реализации продукции и снижения себестоимости продукции за счёт увеличения объёма;
9. Рентабельность продукции повысилась за счет увеличения прибыли от реализации продукции и снижения себестоимости продукции за счёт увеличения объёма;
10. Рентабельность продаж повысилась за счет увеличения прибыли от реализации продукции и снижения себестоимости продукции за счёт увеличения объёма.

 

 

Заключение

В процессе выполнения данной работы мы выяснили, что: величина прибыли предприятия  складывается под влиянием соотношения  между его доходами и расходами, соответственно, одной из важных задач  предприятия является обеспечение  роста доходов и снижения расходов. Основной объем в структуре доходов  и расходов предприятия занимают выручка от основной деятельности и  себестоимость произведенной продукции (основной вес которой занимают материальные затраты).

На величину доходов и расходов предприятия  оказывает влияние ряд факторов, которые можно делят на внешние и внутренние. Основные внутренние факторы воздействия это - объем производства и уровень применяемых цен, а также ассортимент, качество и конкурентоспособность выпускаемой продукции. Основными внешними факторами воздействия на объем доходов и расходов предприятия являются - поставщики, покупатели, кредиторы, инвесторы, страховщики, посредники, а также в более глобальном масштабе - государственная политика поддержки отдельных отраслей, показатели валового внутреннего продукта и национального дохода, темпы инфляции, система налогообложения и другие.

В условиях рынка предприятие испытывает потребность  в эффективной системе управления финансами для обеспечения достаточного уровня денежных средств и обеспечения  платежеспособности предприятия.

Система финансового  планирования на предприятии включает систему составления бюджетов отдельных  подразделений предприятия и  систему сводного бюджета деятельности всего предприятия.

В настоящее  время предприятия используют два  метода определения плановой выручки: метод прямого счета и расчетный. При планировании затрат используют такие методы, как: сметный, сводный, калькуляционный, метод бюджетирования.

 

Планирование  собственных доходов и расходов предприятия позволяет решить такие  задачи как: анализ финансового и экономического состояния предприятия; анализ ассортимента выпускаемой продукции с целью определения наиболее выгодных ее видов, управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностями, затратами, достижения максимума прибыли предприятия.

 

Список литературы

1. Бланк И.А.  Антикризисное финансовое управление  предприятием. / И.А. Бланк - Киев: Эльга, Ника-Центр, 2010. - 672 с.

2. Гиляровская  Л.Т. Экономический анализ: учебник  для вузов / Л.Т. Гиляровская - М.: Юнити-Дана,2011. - 615с.

3. Ковалев  В.В. Финансовый анализ: Управление  капиталом. Выбор инвестиций. Анализ  отчетности. / В.В. Ковалев - М.: Финансы и статистика, 2010 - 559 с.

4. Колчина  Н.В. Финансы предприятий: учебник  для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б.  Поляк, Л.В. Павлова. - М.: Юнити, 2009. - 383 с.

5. Уткин Э.А.  Антикризисное управление / Э.А. Уткин  - М.: Экмос, 2010. –

128 с.

6. Хорошилова О.В. Экономика предприятия: учеб. пособие для вузов / О.В. Хорошилова, А.В. Соломка. - Воронеж: ВГТУ, 2008. - 259 с.

7. Стоянова  Е.С. Финансовый менеджмент: теория  и практика: учебник / Е.С. Стоянова - М.: Перспектива, 2009. - 656с.

8. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: учебное пособие/ А.Д. Шеремет, Ф. С. Сайфуллин . - М.: Инфра-М, 2010. - 343с.;

9. Волков  О.И. Экономика предприятия (фирмы): учебник/ О.И.Волков, О.В. Девяткин - М.: Инфра-М, 2008. - 604 с.

10. Лукша  П. Как сократить издержки/П.Лукша // Генеральный директор. - 2009. - № 6. - С. 4 - 11

 

 

Приложения

 

Приложение В

Примерная структура основных фондов

Элементы основных средств	Удельный вес, %
1. Земельные участки и объекты  природопользования	-
2. Здания	33
3 Сооружения	5
4. Машины и оборудование	40
4.1 Рабочие машины и оборудование	30
5. Транспортные средства	10
6. Производственный и хозяйственный  инвентарь	7
7. Другие виды основных средств	5
Всего основных средств	100

 

Приложение  Г

Амортизационные группы

Номер группы	Диапазон срока полезного использования
Первая	от 1 года до 2 включительно
Вторая	свыше 2 года до 3 лет включительно
Третья	свыше 3 года до 5 лет включительно
Четвертая	свыше 5 года до 7 лет включительно
Пятая	свыше 7 года до 10 лет включительно
Шестая	свыше 10 года до 15 лет включительно
Седьмая	свыше 15 года до 20 лет включительно
Восьмая	свыше 20 года до 25 лет включительно
Девятая	свыше 25 года до 30 лет включительно
Десятая	свыше 30 лет

 

Приложение Д

Распределение основных фондов по амортизационным  группам

Элементы основных средств	Номер группы
Здания	десятая
Сооружения	пятая
Машины и оборудование	третья
Транспортные средства	третья
Производственный и хозяйственный  инвентарь	четвертая
Другие виды основных средств	четвертая

 

 

Приложение Е

Примерная структура промышленно-производственного  персонала и фонда оплаты труда

Категории персонала предприятия	Удельный вес в численности  промышленно-производственного персонала	Удельный вес в фонде оплаты труда, %
1. Рабочие всего
в том числе:
основные,	70	68
вспомогательные,	11	8
2. Руководители	9	15
3. Специалисты	7	7
4. Прочие служащие	3	2
В с е г о	100	100

 

Приложение Ж

Действующие тарифные сетки

Тарифный коэффициент	Разряды
	1	2	3	4	5	6	7	8
Особо сложные работы (I группа)	1,0	1,07	1,20	1,35	1,53	1,8	1,89	2,01
Станочники по холодной обработке  металлов (II группа)	1,0	1,08	1,20	1,35	1,53	1,78	-	-
Остальные рабочие (III группа)	1,0	1,1	1,22	1,36	1,56	1,82	-	-