Планирование доходов и расходов предприятия

Для определения  коэффициента затрат в период освоения разделим объем выпуска освоения на объем выпуска в период использования  полной мощности:

= 0, 80

Чтобы определить переменные затраты в период освоения следует переменные затраты в период использования полной мощности умножить на коэффициент затрат, т.е. 0,80

1.1) основные  материалы, запчасти и т.д.:

       14759,20×0,80 = 11807,36

1.2) вспомогательные  материалы, комплектующие и т.д.:

         260,46×0,80 = 208,37

1.3) топливо,  энергия со стороны:

       1041,83×0,80 =833,46

3) отчисления  на социальные нужды:

     63799,63×0,302 = 19267,49

     44559,88×0,302 = 13457,08

5) прочие  расходы:

4362,11×0,80 = 3489,69

Прочие расходы  мы берем в размере 30% переменных и 70% постоянных от общей суммы.

Таблица 14 - Себестоимость  единицы продукции, р.

Элементы затрат	освоение (первый год)			полное использование
	всего	в том числе		всего	в том числе
		переменные	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1.Материальные расходы	885,46	804,07	81,39	869,18	804,07	65,11
2.Расходы на оплату труда	3428,30	2169,19	1259,11	3176,48	2169,19	1007,29
3.Социальные отчисления	1040,44	655,09	385,35	963,37	655,09	308,28
4.Суммы начисленной амортизации	1902,11	*	1902,01	1521,61	*	1521,61
5.Прочие расходы	854,25	218,11	636,14	727,02	218,11	508,91
ВСЕГО	8110,56	3846,46	4264	7257,66	3846,46	3411,20

 

Затраты на годовой выпуск мы делим на:

1) в период  освоения на 16;

2) в период  полного использования мощности  на 20.

Для определения  коэффициента себестоимости поделим  объем выпуска при полном использовании  мощности на объем выпуска в год  освоения:

К_сс.= = 1,25

Затем постоянные затраты мы умножаем на 1,25 и получаем:

65,11×1,25 = 81,39

1007,29×1,25 = 1259,11

308,28×1,25 = 385,35

1521,61×1,25 = 1902,01

508,91×1,25 = 636,14

Себестоимость единицы продукции в первый год  выпуска продукции всегда больше, чем в последующие.

 

 

 

2.5 Расчет  доходов и финансовых результатов  деятельности предприятия

 

Выручку от реализации продукции можно рассчитать по формуле:

 

В = Ц * V , (6)

 

где Ц - цена единицы продукции, р;

V - объем производства и реализации, шт.

Расчет  цены на выпускаемую продукцию предлагается выполнить исходя из 70% уровня рентабельности продукции. Сделаем предположение, что цена изготавливаемой продукции на создаваемом предприятии по годам реализации проекта меняться не будет.

Цена  продукции рассчитывается по формуле: 

 

 

где С – себестоимость единицы продукции в период полного использования мощности (во второй год), р.;

Рс – рентабельность продукции, %.

Для расчета  финансовых результатов необходимо заполнить таблицу 15, допустив что, прибыль от реализации продукции  и налогооблагаемая прибыль равны. Налог на прибыль составляет 20% от налогооблагаемой прибыли.

Таблица 15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1. Выручка от реализации продукции  (без НДС и акцизов)	197408,32	246760,40
2. Полная себестоимость реализованной  продукции	129768,96	145153,20
3. Прибыль от реализованной продукции	67639,36	101607,20
4. Прибыль от прочих видов деятельности	*	*
5. Прибыль до налогообложения	67639,36	101607,20
6. Налог на прибыль	13527,87	20321,44
7. Чистая прибыль	54111,49	81285,76

 р.

         

В_{полн.мощн.}= 12338,02*20 = 246760,40 тыс. р.

В_осв.= 12338,02*16 = 197408,32тыс. р.

Прибыль:

246760,40 – 145153,20 = 101607,20 тыс.р.

197408,32 – 129768,96 = 67639,36 тыс.р.

Налог на прибыль:

101607,20*0,20 = 16884,14 тыс.р.

67639,36*0,20 = 38013,46 тыс.р.

Чистая  прибыль:

Пч_полн.= 101607,20 – 20321,44 = 81285,76 тыс. р.

Пч_осв.= 67639,36 – 13527,87 = 54111,49 тыс. р.

 

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности  в оборотных средствах для  создания производственных запасов  сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 16) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и длительности оборота оборотных средств в днях. Предположим, что длительность оборота оборотных средств по годам реализации проекта меняться не будет.

Потребность в оборотных средствах  для создания запасов определим  по нормативу производственных запасов:

Н_пз = Q_сут ( N_тз + N_пз + N_стрз) = Q_сутN_з ,                  (8)

где Q_сут  – среднесуточное потребление материалов;

      N_тз  -  норма текущего запаса, дни;

      N_пз  -  норма подготовительного запаса,  дни;

      N_стрз  -  норма страхового запаса,  дни;

      N_з  -  норма запаса,  дни.

Таблица 16 - Расчет потребности  в оборотных средствах в составе  производственных запасов

Наименование составляющих в составе  запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1.1 Основные материалы, комплектующие  изделия	14759,20	41	30	1230
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти  для ремонта, работы и услуги  производственного характера;	868,19	2,41	60	144,60
1.3 Топливо, энергия со  стороны.	1736,28	4,82	60	289,20
И т о г о:	17363,76	*	*	1663,80

 

Годовой расход нам представлен ранее  в таблице 3.

1.1) основные  материалы и комплектующие:

        14759,20÷360 = 41×30 = 1230

1.2) вспомогательные  материалы, запчасти и т.д.:

        868,19÷360 = 2,41×60 = 144,60

1.3) топливо  и энергия со стороны:

        1736,28÷360 = 4,82×60 = 289,20

Таблица 17 -Расчет потребности  в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование мощности
1	2	3
1. Производственные запасы	1331,04	1663,80
2. Незавершенное производство	24676,04	30845,05
3. Расходы будущих периодов	5483,56	6854,46
4. Готовая продукция на складах	5483,56	6854,46
5. Дебиторская задолженность	16450,69	20563,37
6. Денежные средства	2811,84	3514,80
И т о г о:	56236,73	70300,94

 

Для косвенного метода расчета считаем, следующую  продолжительность оборота (Д) по составляющим оборотных средств:

- незавершенное  производство            45 дней

- расходы  будущих периодов   10 дней

- готовая  продукция на складах  10 дней

- дебиторская  задолженность             30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе  или на банковских счетах) 5 % от оборотного капитала.

Если известна длительность оборота  оборотных средств в днях, выручка от реализации продукции за период и продолжительность периода (360 дней), то можно определить потребность в оборотных средствах за период.

 

Рассчитаем  потребности в оборотных средствах  для периода освоения:

 

Элемент оборотных средств =

 

Производственные  запасы освоения = = 1331,04

НЗП_осв. = = 24676,04

РПБ_осв.= = 5483,56

ГП_осв.= = 5483,56

ДЗ_осв. = = 16450,69

ДС_{осв. =} = 2811,04

 

Полное  использование мощности:

НЗП_полн.. = = 30845,05

РПБ_полн.= = 6854,46

ГП_полн.= = 6854,46

ДЗ_полн. = = 20563,37

ДС_{полн. =} = 3514,80

 

 

2.6 Основные технико-экономические показатели   работы предприятия

 

,   (9)

Продолжительность одного оборота (Д):

,   (10)

 

 

Таблица 18- Основные технико-экономические  показатели   работы предприятия

Показатели	1 год (освоение)	2 год (полная мощность)	Отклонение
1	2	3	4
1 Объем реализации продукции, шт.	16000	20000	4000
2 Объем реализации продукции в  стоимостном измерении, тыс.р.	197408,32	246760,40	49352,08
3 Себестоимость единицы продукции,  р. в  том  числе:     условно-постоянные расходы;     условно-переменные расходы.	8110,56   4264 3846,46	7257,66   3411,10 3846,46	-852,90   -852,90 0
4 Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс. р.	69321,69	69321,69	0
5 Среднегодовой остаток оборотных  средств, тыс. р.	56236,73	70300,94	14064,21
6 Среднесписочная численность ППП,  в том числе:     основные рабочие     вспомогательные рабочие     руководители     специалисты     прочие служащие	731   476 94 77 59 25	851   596 94 77 59 25	120   120 0 0 0 0
7 Фонд оплаты труда персонала,  тыс. р.	44559,88	63799,63	19239,75
8 Амортизационные отчисления, тыс.  р.	30432,23	30432,23	0
9 Стоимость ежегодно потребляемых  в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р.	14151,47	17363,76	3212,29
10 Выработка на одного работающего на одного рабочего	270,05 346,33	286,97 357,62	16,92 11.29
11 Фондоотдача основных производственных  фондов	2,85	3,56	0,71
12 Фондоемкость	0,35	0,28	-0,07
13 Рентабельность производства, %	54	73	19
14 Рентабельность продукции, %	52	70	18
15 Рентабельность продаж, %	34	41	7
16 Коэфф. оборачиваемости оборотных средств	3,51	3,51	0
17 Период оборота оборотных средств,  дни	102,56	102,56	0
18 Затраты на один рубль товарной  продукции	0,59	0,66	0,07