Планирование доходов и расходов предприятия

 

2.1 Расчет потребности в материальных ресурсах

 

Исходными данными для расчетов потребности  в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода  материалов, энергоносителей, действующие  цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость  возвратных отходов).

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся по каждому из используемых материалов, комплектующих:

 

, (1)

 

Цмi – цена i-го материала за единицу, р.;

Kм-з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы; Нмi – норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

Н0i –  масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц0i –  цена возвратных отходов, р.

Коэффициент, учитывающий транпортно - заготовительные расходы на различных предприятиях в данном случае равен 1,1

 

Таблица 1 - Затраты по основным материалам и комплектующим на одно изделие

Наименование материала	Норма расхода	Цена единицы, р.	Возвратные отходы, р.	Затраты на основные материалы и  комплектующие, р.
1	2	3	4	5
Материал 1	60	3,8	4,80	246
Материал 2	90	3,0	5,04	291,96
Комплектующие	*	*	*	200
И т о г о:	*	*	*	737,96

Возвратные отходы мат. №1=60×0,1×0,8= 4,80

Возвратные отходы мат.№2=90×0,08×0,7= 5,04

Расчет затрат на сырье и материалы:

S_m1= 60×3,8×1,1 – 4,80 = 246

S_m2 = 90×3,0×1, 1 – 5,04= 291,96

 

Расчет  потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции (таблица 2) определяется путем расчета затрат на основные материалы и комплектующие на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности (то есть объем выпуска второго года) и остальных составляющих материальных ресурсов с учетом их удельных весов в общем объеме.

 

Таблица 2 – Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.

Составляющие элемента “материальные затраты”	Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”	Сумма, тыс. р.
1	2	3
Основные  материалы и комплектующие	85	14759,20
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта  оборудования, работы и услуги производственного  характера	5	868,19
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	10	1736,38
Всего материальных затрат	100	17363,76

 

Объем выпуска 20000 шт.

737,96×20 = 14759,20 тыс. р.

14759,20 – 85%

            Х – 100%

Х = = 17363,76

17363,76×0,05=868,19

17363,76×0,1= 1736,38

 

В составе  материальных затрат необходимо выделить зависимые от объема производства и  независимые от объема производства. Определим сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость  продукции и входящих в состав косвенных расходов. Так как потребность  в основных материалах меняется при  изменении объема производства, их следует отнести к переменным расходам в полном объеме.

Опираясь  на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес переменных расходов в составе вспомогательных материалов равным 30 %, в составе топлива и энергии – 60 %.

 

Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции.

Элементы затрат	На годовой выпуск			На единицу продукции
	Сумма, тыс. р.	В том числе		Сумма, р.	В том числе
		постоянные	переменные		постоянные	переменные
1	2	3	4	5	6	7
Основные материалы, комплектующие  изделия	14759,20	*	14759,20	737,96	*	737,96
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного  характера	868,19	607,73	260,46	73,41	60,39	13,02
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	1736,38	694,55	1041,83	86,82	34,73	52,09
Всего материальных затрат	17363,76	1302,28	16061,49	868,19	95,12	803,07

 

Годовой выпуск:

868,19×0,7= 607,73;     1736,38×0,4= 694,55

868,19×0,3 = 260,46;    1736,38×0,6 = 1041.83

На единицу продукции:

14759,20 ÷ 20= 737,96

607,73 ÷ 20= 30,39

260,46 ÷ 20= 13,02

694,55 ÷ 20 = 34,73

1041,83 ÷ 20 = 52,09

2.2 Расчет  потребности в основных средствах  и сумм амортизационных отчислений

 

При расчете  потребности в основных средствах, прежде всего, необходимо рассчитать требуемое  количество оборудования по видам (токарное, сверлильное и т. п.) для обеспечения  запланированной производственной мощности (выпуска продукции во второй и последующие годы).

Расчет  потребности в технологическом  оборудовании ведется на основе общей  трудоемкости программы выпуска  продукции и режима работы предприятия.

, (2)

 

где - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

- годовая программа выпуска изделий,  шт. (в данном случае объем производства  второго года);

t j - трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;

kвнj – коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида;

Fэфj – эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида, ч.

 

(3)

 

где Dp – число рабочих дней в году (Dp = 260);

m – число смен работы оборудования в сутки;

tp – продолжительность рабочего дня (можно принять равной 8 ч);

k потерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку

оборудования (k потерь равен 5%).

 

Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании

Вид оборудования	Трудоемкость годового выпуска, нормо-ч,	Годовой фонд времени работы оборудования, ч Fэфj	Количество  оборудования
			расчетное	принятое (округленное)
1	2	3	4	5
Токарная	80000	3952	20,24	20
Фрезерная	300000	3952	75,91	76
Шлифовальная	280000	3952	70,85	71
Сверлильная	324000	3952	86,03	86
Сборочная	220000	3952	55,66	56
Итого:	*	*	*	309

 

Рассчитаем годовой фонд времени  работы оборудования:

ч.

Рассчитаем количество оборудования:

(4*20000) ÷3952= 20,24

(15*20000)÷3952= 75,91

(14*20000)÷3952= 70,85

(17*20000)÷3952= 86,03

(11*20000)÷3952= 55,66

 

Определим первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его  оптовую цену (исходные данные), а  также затраты на его транспортировку (kтр = 5 % от цены оборудования), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20 % от цены оборудования), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 10 % от цены оборудования).

 

Таблица 5 -Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Первоначальная стоимость оборудования, тыс. р.
1	2	3	4
Токарное	150,4	20	4060,80
Фрезерное	198,0	76	20314,80
Шлифовальное	290,6	71	27854,01
Сверлильное	131,2	86	15232,32
Сборочное	24,6	56	1859,76
И т о г о	*	309	69321,69

 

К_тф.+ К_см. + К_м = 5% + 20% + 10% = 35%;   

Рассчитаем первоначальную стоимость  технологического оборудования:

Ф_пер.= (Опт. цена +( Опт. цена×(К_тф.+ К_см.+ К_м.))×кол-во оборудования

Ф_{пер.ток.}=( 150,4+ (150,4×0,35))×20 = 4060,80

Ф_{пер.фрез.}=(198,0 + (198,0×0,35))×76 = 20324,80

Ф_{пер.шлиф}=(290,6 + (290,6×0,35))×71 = 27854,01

Ф_{пер.сверл.}=(131,2 + (131,2×0,35))×86 = 15232,32

Ф_{пер.сбор.}=(24,6 + (24,6×0,35))×56 = 1859,76

 

Общая потребность  в основных средствах рассчитывается по видам, принимая во внимание удельные веса каждого вида основных средств.

 

Таблица 6 - Расчет потребности в основных средствах

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1	2	3
1. Земельные участки  и объекты  природопользования	-	-
2. Здания	33	76253,86
3 Сооружения	5	11553,62
4. Машины и оборудование в том  числе:	40	92428,92
4.1 Рабочие машины и оборудование	30	69321,69
5. Транспортные средства	10	23107,23
6. Производственный и хозяйственный  инвентарь	7	16175,23
7. Другие виды основных средств	5	11553,62
Всего основных средств	100	231072,30

 

69321,69 - 30%

            Х - 100%               Х=(69321,69×100)÷30= 231072,30

231072,30×0,33= 76253,86

231072,30×0,05= 11553.62

231072,30×0,4= 92428,92

231072,30×0,1= 23107,23

231072,30×0,07=16175,06

231072,30×0,05=11553,62

 

Расчет  годовой суммы амортизационных  отчислений осуществим линейным способом исходя из первоначальной стоимости  объекта основных средств и нормы  амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с 258 и 259 статьями 25 главы  налогового кодекса и Постановлением № 1 от 1.01.02 “ О классификации  основных средств, включаемых в амортизационные  группы”. Для расчета нормы амортизации  необходимо выбрать срок полезного  использования основных фондов из разрешенного диапазона.

Таблица 7 - Расчет годовой  суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений
1. Земельные участки и объекты  природопользования	-	-	-
2. Здания	76253,86	3	2287,62
3 Сооружения	11553,62	10	1155,36
4. Машины и оборудование	92428,92	20	18485,78
5. Транспортные средства	23107,23	20	4621,45
6. Производственный и хозяйственный  инвентарь	16175,23	14	2264,51
7. Другие виды основных средств	11553,62	14	1617,51
Всего	231072,30	*	30432,23

 

 

Годовая сумма амортизации:

А_зд. = 76253,86*0,03 = 2287,62

А_соор.= 11553,62*0,1 = 1155,36

А_маш.= 92428.92*0,20= 18485,78

А_т.с.= 23107,23*0,20 = 4621,45

А_инв.= 16175,06*0,14= 2264,51

А_др.ОС.= 11553,62*0,14= 1617,51

 

 

2.3 Расчет  потребности в трудовых ресурсах