Планирование доходов и расходов предприятия

 

Определим потребность в трудовых ресурсах для выполнения запланированного объема выпуска изделий при полном использовании  мощности (объем второго года) с  разделением по категориям промышленно-производственного  персонала (рабочие, специалисты, руководители, прочие служащие). В результате выполнения данного раздела получим сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

 Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Такими рабочими в курсовом проекте являются основные рабочие. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (Fэф) и сложившийся показатель выполнения норм (kвн ), то численность рабочих (Чр) :

 

, (4)

 

Необходимо  определить численность основных рабочих  по каждой из специальностей, соответствующих  указанной в задании. При определении  численности расчетное число рабочих по каждой специальности округляем в большую сторону.

 

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах	Программа выпуска, шт	Численность рабочих
			расчетное	округленное
1	2	3	5	6
1 Токарные	4	20000	39,08	39
2 Фрезерные	15	20000	146,56	147
3 Шлифовальное	14	20000	136,79	137
4 Сверлильное	17	20000	166,10	166
5 Сборочные	11	20000	107,47	107
И т о г о	*	*	*	596

 

 

Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении Е.

 

 

 

 

 

 

Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1	2	3
1 Рабочие, всего,		81
в том числе: основные	596	70
вспомогательные	94	11
2 Руководители	77	9
3 Специалисты	59	7
5 Прочие	25	3
И т о г о:	651	100

 

Зная численность  основных рабочих, мы можем рассчитать численность всего персонала:

596- 70%

Х – 100%

Х = = 651

Ч_вспом.=651*0,11 = 94

Ч_руков.= 651*0,09 = 77

Ч_спец.= 651*0,07= 59

Ч_проч.= 651*0,03 =25

 

Расчет  расходов на оплату труда персонала  начнем с расчета оплаты основных производственных рабочих, учитывая технологическую  трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi ) :

 

Зсдi = N tштi kтi CтI , (5)

 

где N –  количество изделий, (в курсовом проекте  объем выпуска изделий второго  года) шт.;

tштi – норма времени на i-й операции, нормо-часах;

kтi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции (Приложение Ж);

CтI – тарифная ставка I разряда, руб.

Часовую тарифную ставку примем равной 20.

 

Таблица 10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды работ	Объем выпуска изделий, шт	Норма времени, нормо-ч.	Часовая ставка первого разряда	Тарифный коэффи-циент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.
1	2	3	4	5	6
1 Токарные	20000	4	20	1,20	1920000
2 Фрезерные	20000	15	20	1,35	8100000
3 Шлифовальные	20000	14	20	1,20	6720000
4 Сверлильное	20000	17	20	1,20	8160000
5 Сборочные	20000	11	20	1,20	5280000
И т о г о	*	*	*	*	30180000

 

З_ток.= 20000×4×20×1,20 = 1920000

З_фрез.= 20000×15×20×1,35 = 8100000

З_шлиф.= 20000×14×20×1,20 = 6720000

З_сверл.= 20000×17×20×1,20 = 8160000

З_сбор.= 20000×11×20×1,20 = 5280000

 

Годовой фонд оплаты труда всего персонала рассчитаем, используя данные о структуре фонда оплаты труда.

 

 

 

 

 

 

Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы персонала, тыс. р.

Категории персонала	Фонды				Всего оплата труда, тыс.р.
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам	Премии	Дополнительная зарплата
1	2	3	4	5	6
1. осн. рабочие	30180	*	7545	5658,75	43383,75
2. всп. рабочие	*	3550,59	887,65	665,74	5103,98
3. руководители	*	6657,35	1664,34	1248,25	9569,94
4. специалисты	*	3106,76	776,69	582,52	4465,97
5. прочие	*	887,65	221,91	166,43	1275,99
ВСЕГО	30180	14202,35	11095,59	8321,69	63799,63

 

Для укрупненных  расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Е), Премии установим на уровне 25 %. Дополнительная заработная плата планируется в процентах  от основной с учетом премии. Процент  дополнительной заработной платы примем равным 15 %.

Зная  заработную плату основных рабочих, мы можем рассчитать всего фонд оплаты труда и заработную плату основных рабочих:

30180 - 68%

        Х – 100%

Х = = 44382,35

З_осн.+ Премии + З_доп. = З_год.

 

Заработная  плата по тарифным ставкам и окладам:

44382,35×0,08 = 3550,59

44382,35×0,15 = 6657,35

44382,35×0,07 = 3106,76

44382,35×0,02 = 887,65

Премии:

30180×0,25 = 7545

3550,59×0,25 = 887,65

6657,35×0,25 = 1664,34

3106,76×0,25 = 776,69

887,65×0,25 = 221,91

Дополнительная  заработная плата:

(30180+7545)×0,15 = 5658,75

(3550,59+887,65)×0,15 = 665,74

(6657,35+1664,34)×0,15 = 1248,25

(3106,76+776.69)×0,15 = 582,52

(887,65+221.91)×0,15 = 166,43

 

2.4 Расчет  затрат на производство и реализацию  продукции

 

Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности

Элементы расходов	Сумма, тыс.р.	Удельный вес, %
1	2	3
1. Материальные расходы	17363,76	12
2. Расходы по оплате труда	63799,63	44
3. Отчисления на социальные нужды	19267,49	13
4. Суммы начисленной амортизации	30432,23	21
5. Прочие расходы	14540,35	10
ИТОГО текущие затраты на производство		100

 

Материальные  расходы были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 11, амортизация – в таблице 7. По элементу «Прочие расходы» отражаются налоги, выплачиваемые из себестоимости  и другие расходы на производство и реализацию, которые не вошли  в предыдущие статьи. В курсовом проекте по данной статье отразим отчисления на социальные нужды, сумма которых рассчитывается в процентах (30,2%) от расходов на оплату труда.

63799,63×0,302 = 19267,49

МР + Зп. + Отчис.с/н. + А = 90%

17363,76+63799,63+19267,49+30432,23 = 130863,11

 

130863,11 – 90%

              Х – 100%

Х = = 145403,46

 

Поскольку график реализации работ в первый год предполагает неполное использование  производственной мощности, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции (таблица 14) и всей выпущенной продукции (таблица 13) как при полном использовании  производственной мощности так и  для периода освоения.

При расчете  затрат в период освоения необходимо учитывать, что при изменении  объема производства переменные затраты  изменяются прямо пропорционально  объему производства, а постоянные затраты не изменяются.

Таблица 13 -Затраты  на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение (первый год)			Полное использование
	всего	в том числе		всего	в том числе
		переменные	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные расходы, в том числе:	14151,47	12849,19	1302,28	17363,76	16061,49	1302,28
1.1. Основные материалы и комплектующие	11807,36	11807,36	*	14759,20	14759,20	*
1.2. Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера	816,10	208,37	607,73	868,19	260,46	607,73
1.3. Топливо, энергия со стороны	1528,01	833,46	694,55	1736,38	1041,83	694,55
2. Расходы на оплату труда, в  том числе:	44559,88	24144	20415,88	63799,63	43383,75	20415,88
основных рабочих	24144	24144	*	43383,75	43383,75	*
вспомогательных рабочих	5103,98	*	5103,98	5103,98	*	5103,98
руководителей	9569,94	*	9569,94	9569,94	*	9569,94
специалистов	4465,97	*	4465,97	4465,97	*	4465,97
прочих служащих	1275,99	*	1275,99	1275,99	*	1275,99
3. Отчисления на социальные нужды	13457,08	7291,49	6165,60	19267,49	13101,89	6165,60
4. Суммы начисленной амортизации	30432,23	*	30432,23	30432,23	*	30432,23
5. Прочие расходы	13667,94	3489,69	10178,25	14540,35	4362,11	10178,25
ВСЕГО	116268,60	47774,37	68494,24	145403,46	76909,24	68494,24